瑶海区医院内部控制制度

PAGE瑶海区医院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强瑶海区医院的内部管理，规范医院各项经济活动，提高医院管理水平和风险防范能力，保障医院可持续发展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于瑶海区医院及其所属各部门、各科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保医院各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据医院发展战略、年度工作计划、事业发展规划以及上年度预算执行情况等，综合考虑影响预算收支的各种因素，编制年度预算。2.编制流程：各科室根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体预算目标，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会对预算草案进行审核，报医院决策层审批后下达执行。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。对于基本支出预算，按照定员定额标准编制；对于项目支出预算，根据项目的轻重缓急和实际需要，结合财力可能，按照项目管理的要求编制。（二）预算执行1.分解下达：医院将年度预算分解到各科室、各季度，明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时提出改进措施。各科室要严格按照预算安排组织收入、控制支出，确保预算执行的严肃性。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。由科室提出书面申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议、医院决策层批准后执行。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入预算完成率、成本控制率等指标。2.考核方式：定期对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：加强收费票据的购领、保管和使用管理，建立收费票据登记制度，定期核对票据使用情况，确保票据安全。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入的真实性和完整性。财务部门定期与相关科室核对收入数据，及时发现和纠正收入核算中的问题。（二）其他收入管理1.科研项目收入：加强科研项目经费管理，严格按照科研项目合同约定，规范经费使用，确保科研项目经费专款专用。2.培训收入：合理确定培训收费标准，规范培训收入核算，确保培训收入及时足额入账。3.捐赠收入：按照相关法律法规和医院规定，规范捐赠收入管理，确保捐赠资金的安全和合理使用。四、支出管理（一）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。一般支出由科室负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出需经医院决策层集体研究决定。2.审批依据：支出审批应严格按照预算安排、合同约定、相关法律法规和医院内部规定进行，确保支出的合理性和合规性。（二）成本控制1.成本核算：建立成本核算体系，对医院医疗服务成本、科室成本等进行核算，为成本控制提供数据支持。2.成本分析：定期对医院成本情况进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，采取有效措施降低成本。3.成本控制措施：加强物资采购管理，降低物资采购成本；优化人力资源配置，提高工作效率，降低人力成本；加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和运行成本。（三）专项资金管理1.项目申报：专项资金项目应按照规定的程序进行申报，确保项目申报的真实性和可行性。2.资金使用：专项资金应专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用资金，不得截留、挪用。财务部门要加强对专项资金使用情况的监督检查，确保资金安全。3.项目验收：项目完成后，应按照规定组织项目验收，验收合格后方可办理资金结算手续。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位设置：建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强现金收付业务的审核，确保现金收支的真实性和合法性。3.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）固定资产管理1.购置管理：固定资产购置应按照医院预算和实际需要，履行审批手续。购置大型设备等固定资产应进行可行性论证，确保资产购置的合理性和必要性。2.验收管理：固定资产购置后，应组织相关部门进行验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后方可办理入库、入账手续。3.核算管理：财务部门应按照国家有关规定，及时对固定资产进行核算，准确反映固定资产的增减变动情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.处置管理：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。对于重大固定资产处置事项，应报医院决策层批准。（三）库存物资管理1.采购管理：库存物资采购应按照医院预算和实际需要，制定采购计划，选择合格的供应商，确保物资质量和价格合理。2.验收入库管理：库存物资到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。3.保管管理：加强库存物资保管，定期对库存物资进行盘点，确保物资安全。对于易损、易变质物资，应采取特殊保管措施。4.领用管理：建立库存物资领用制度，严格按照规定的审批程序办理领用手续。加强对库存物资领用的监督检查，防止浪费和流失。六、建设项目管理（一）项目立项1.可行性研究：建设项目立项前应进行可行性研究，对项目的必要性、可行性、经济性等进行全面分析论证。2.立项审批：建设项目可行性研究报告经审核通过后，报医院决策层审批立项。（二）项目招标1.招标方式：按照国家有关规定，选择合适的招标方式进行项目招标。对于达到招标限额标准的项目，应依法进行公开招标。2.招标程序：严格按照招标程序组织招标活动，确保招标过程的公开、公平、公正。加强对招标文件的审核，确保招标文件的合法性和完整性。（三）项目建设1.合同管理：与中标单位签订项目建设合同，明确双方的权利义务和责任。加强对合同执行情况的监督检查，确保合同有效履行。2.工程监理：对于重大建设项目，应委托具有相应资质的监理单位进行工程监理，确保工程质量和进度。3.项目变更：建设项目实施过程中如需变更，应按照规定的程序办理变更手续，经批准后方可实施。（四）项目验收1.验收准备：项目竣工后，建设单位应组织相关部门进行验收准备工作，整理项目资料，编制竣工决算报告。2.验收组织：按照规定组织项目验收活动，验收合格后方可交付使用。验收过程中发现的问题，应及时整改落实。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同起草应明确双方的权利义务和责任，条款应具体、明确、合法。涉及重大经济事项的合同，应组织相关部门进行会审。2.合同审核：财务部门、法务部门等相关部门应对合同进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、经济性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由医院法定代表人或授权代表签订。签订后的合同应加盖医院公章，并妥善保管合同副本。（二）合同执行1.合同履行：合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同有效执行。财务部门应根据合同约定进行款项支付，加强对合同执行情况的监督检查。2.合同变更：合同执行过程中如需变更，应按照规定的程序办理变更手续，经双方协商一致并签订书面变更协议。（三）合同结算1.结算审核：合同履行完毕后，应及时办理合同结算手续。财务部门应对合同结算金额进行审核，确保结算金额准确无误。2.款项支付：根据合同结算审核结果，按照规定的程序办理款项支付手续。对于未按照合同约定履行义务的，应按照合同约定扣减相应款项。（四）合同归档合同执行完毕后，应将合同文本及相关资料进行归档保管，建立合同档案管理制度，便于查阅和追溯。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立医院内部控制监督小组，负责对医院内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督方式：定期对医院经济活动进行内部审计、专项检查等，及时发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。3.问题整改：对于监督检查中发现的问题，相关部门应及时整改落实，并将整改情况报内部控制监督小组。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关、财政部门等外部审计监督，及时提供相关资料，如实反映医院经济活动情况。2.社会监督：主动接受社会监督，及时处理社会公众对医院经济活动的投诉和举报，维护医院良好形象。（三）自我评价1.评价主体：医院管理层负责组织开展内部控制自我评价工