版中小学校财务制度

PAGE版中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范版中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合版中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于版行政区域内的所有中小学校，包括公办学校、民办学校以及其他各类承担义务教育任务的学校。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理配置资源，保障学校教育教学、科研、管理等各项工作的顺利开展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主管理原则：坚持民主理财，充分发挥教职工代表大会等民主监督机制的作用，确保财务公开透明。（四）财务管理体制1.版中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。2.学校应建立健全财务管理制度，明确各部门在财务管理中的职责权限，确保财务管理工作有序进行。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.学校应在深入分析上一年度预算执行情况的基础上，根据本年度事业发展目标和任务，合理确定预算收支规模和结构，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算审批1.学校年度预算编制完成后，应报经学校领导班子审核通过，并提交教职工代表大会审议。2.经教职工代表大会审议通过后的预算，报教育主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经原审批部门批准。2.学校应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，学校应提出调整预算申请，说明调整的原因、项目、金额等情况，并按照规定程序报经原审批部门批准。三、收入管理（一）收入范围1.版中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。3.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试费等。4.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。2.学校应严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校收取的学费、住宿费等应按照物价部门核定的收费标准执行，并使用财政部门统一印制的票据。4.学校应加强对事业收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、合法性和完整性。（三）收入核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.学校应及时将各项收入足额纳入学校预算，统一核算，统一管理。四、支出管理（一）支出范围1.版中小学校支出包括人员支出、公用支出和项目支出等。2.人员支出是指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。3.公用支出是指学校用于维持正常运转和完成教育教学任务的支出,包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。4.项目支出是指学校为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合法性。3.学校应加强对公用支出的管理，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。4.学校应加强对项目支出的管理，建立健全项目管理制度，对项目的申报、审批、实施、验收等全过程进行规范管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）支出核算1.学校应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.学校应严格按照权责发生制原则进行会计核算，正确划分各项支出的归属期，如实反映学校的财务状况和收支情况。五、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金、银行存款、零余额账户用款额度管理制度，严格执行现金管理规定，确保资金安全。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应查明原因，分清责任，并按照规定程序报经批准后核销。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、处置等环节的管理，确保存货安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2..学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责权限，加强固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行账务处理。4.学校应按照国家有关规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、验收、登记、入账、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整。3.学校应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。六、负债管理（一）负债范围1.版中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。2.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展的款项。3.应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。4.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.学校应建立健全负债管理制度，明确负债管理部门和使用部门的职责权限，加强对负债的审批、核算、偿还等环节的管理，确保负债的合理性和合法性。3.学校应按照国家有关规定及时足额偿还债务，不得拖欠。对确实无法偿还的债务，应查明原因，分清责任，并按照规定程序报经批准后进行账务处理。七、财务清算（一）清算原因1.版中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算的，也应当按照本制度规定进行清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当成立清算机构，在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产清单和债权债务清单，提出财产作价依据和债权债务处理办法。2.清算机构在清理学校财产、债权、债务后，应提出清算报告，报经教育主管部门和财政部门审核批准后，进行财务处理。（三）资产处置1.学校清算结束后，其资产经教育主管部门和财政部门批准后，按照国家有关规定进行处置。2.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.版中小学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.学校财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.学校应定期向教育主管部门和财政部门报送财务报告，并向教职工代表大会公开财务报告。（二）财务分析1.学校应建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。3.学校应采用科学的财务分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行分析和评价，发现问题并提出改进措施。九、财务监督（一）内部监督1.版中小学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.学校应设立独立的财务机构，配备专职的财务人员，明确财务人员的职责权限，确保财务工作的独立性和专业性。3.学校应建立健全财务审批制度、财务公开制度、财务审计制度等，加强对财务收支、资产管理、负债管理等方面的监督检查，确保