湖州事业单位内控制度

PAGE湖州事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强湖州事业单位内部管理，规范单位财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于湖州市所属各事业单位及其所属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在单位内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制过程中，各部门要充分沟通协调，根据职责分工提供基础数据，财务部门负责汇总审核，形成单位年度预算草案。4.单位应当建立预算编制审核机制，对预算草案进行严格审核，确保预算编制的准确性和完整性。审核内容包括预算收支的合理性、合规性、项目的可行性等。（二）预算执行1.单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项收入和支出。不得擅自调整预算，确需调整的，应当按照规定程序报经批准。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。分析内容包括预算执行进度、收支差异、项目进展情况等。3.加强对预算执行的监控，建立健全预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警提示，督促相关部门采取措施加以纠正。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应当按照规定程序提出调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算安排等内容，并附相关证明材料。3.预算调整申请经主管部门审核后，报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算与评价1.单位应当按照财政部门的要求，及时编制年度决算报告。决算报告应当真实、准确、完整地反映单位年度预算执行情况和财务状况。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价应当客观公正、科学合理，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。3.单位应当加强对决算和绩效评价结果的分析利用，针对存在的问题，及时完善预算管理和内部控制制度，提高预算管理水平和资金使用效益。三、收支管理（一）收入管理1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.各项收入应当按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁设立“小金库”。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票。收入票据应当由专人负责保管、开具和核销，确保票据的安全和规范使用。4.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保收入数据的准确性。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.支出审批应当按照规定的程序进行，明确审批权限和责任。重大支出项目应当实行集体决策和联签制度。3.加强对支出的审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性、完整性等。对不符合规定的支出，不得报销支付。4.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期与财务账目进行核对，确保支出数据的准确性。（三）收支审批流程1.日常费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等信息，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报单位负责人审批。审批通过后，予以报销支付。2.重大支出项目：由项目负责人提出项目预算和支出计划，经相关部门论证和审核后，报单位负责人审批。重大支出项目应当实行集体决策和联签制度，由单位领导班子成员集体研究决定，并在相关文件上签字确认。支出时，按照日常费用报销流程进行审批支付。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应当按照财政部门的要求，结合本单位事业发展需要和资产配置情况，编制政府采购预算。2.政府采购预算应当明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，并按照规定程序报经批准。（二）采购方式选择1.单位应当根据采购项目的特点和实际需求，按照规定选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应当按照规定程序报经批准。（三）采购程序1.采购申请：各部门根据事业发展需要提出采购申请，明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，并附上相关论证材料。采购申请经部门负责人审核签字后，报单位采购管理部门。2.采购审批：单位采购管理部门对采购申请进行审核，审核通过后报单位负责人审批。审批通过后，按照规定程序组织采购活动。3.采购实施：单位采购管理部门根据采购方式和采购程序，组织实施采购活动。采购过程中，应当严格按照法律法规和采购文件的要求进行操作，确保采购活动的公开、公平、公正。4.合同签订与履行：采购项目成交后，单位应当按照采购文件的要求与中标供应商签订采购合同，并严格履行合同约定。采购管理部门应当对合同履行情况进行跟踪检查，确保采购项目按时、按质、按量完成。（四）采购验收1.采购项目完成后，单位应当组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等是否符合采购合同的要求。2.验收合格后，验收人员应当在验收报告上签字确认。验收报告应当作为支付采购款项的依据。对验收不合格的采购项目，应当按照合同约定及时与供应商协商解决，要求供应商采取补救措施或退换货物等。五、资产管理（一）资产配置1.单位应当按照国家有关规定和本单位事业发展需要，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则。2.单位应当根据资产配置标准，结合本单位实际情况，编制资产配置计划。资产配置计划应当明确资产的种类、数量、规格、型号等内容，并按照规定程序报经批准。3.新增资产应当按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自购置。对符合政府采购条件的资产购置，应当按照政府采购程序进行采购。（二）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。2.资产使用部门应当按照规定合理使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的安全和正常使用。3.单位应当加强对资产使用情况的监督检查，对资产使用过程中出现损坏、丢失等情况的，应当及时查明原因，追究相关人员的责任。（三）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序进行审批。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废报损等。对达到规定限额的资产处置，应当按照规定进行评估，并通过公开交易平台进行处置。3.资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查应当成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求等。清查小组应当对清查结果进行审核，并形成资产清查报告。3.单位应当根据资产清查结果，及时调整资产账目，做到账实相符。对资产清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位应当根据事业发展需要和资金状况，合理确定建设项目。建设项目应当符合国家有关政策法规和行业标准，具有明确的建设目标和可行性研究报告。2.建设项目立项前，应当进行充分的调研论证，对项目的必要性、可行性、经济性等进行分析评估。项目立项申请应当包括项目名称、建设内容、建设规模、投资估算、资金来源等内容，并附上相关论证材料。3.建设项目立项申请经单位负责人审核签字后，报主管部门审批。主管部门审批通过后，报财政部门备案。（二）项目预算与招投标1.建设项目应当按照规定编制项目预算，项目预算应当包括项目建设所需的各项费用，如建筑工程费、安装工程费、设备购置费、工程监理费、设计费等。2.建设项目达到规定的招投标数额标准的，应当按照规定进行招投标。招投标应当严格按照法律法规和招投标文件的要求进行操作，确保招投标活动的公开、公平、公正。3.建设项目招投标过程中，应当加强对投标单位的资质审查和信誉评估，选择具有良好信誉和实力的投标单位参与项目建设。（三）项目建设与监督1.建设项目应当按照批准的建设计划和设计方案组织实施，严格控制建设工期、建设质量和建设成本。建设单位应当建立健全项目管理制度，明确项目负责人和各部门的职责权限，加强对项目建设过程的管理。2.建设单位应当定期对项目建设情况进行检查，及时发现和解决项目建设中存在的问题。对项目建设过程中出现的重大变更事项，应当按照规定程序报经批准。3.加强对建设项目的监督管理，建立健全项目监督机制。财政部门、审计部门等应当按照职责分工，对建设项目的预算执行情况、资金使用情况、建设质量等进行监督检查，确保建设项目规范有序进行。（四）项目竣工验收1.建设项目完成后，建设单位应当组织相关部门和人员进行竣工验收。竣工验收内容包括项目建设的各项指标是否符合设计要求、工程质量是否合格、设备运行是否正常等。2.竣工验收合格后，验收人员应当在验收报告上签字确认。验收报告应当作为项目结算和交付使用的依据。对验收不合格的建设项目，应当按照合同约定及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取补救措施或返工重建等。七、合同管理（一）合同签订前管理1.单位应当建立健全合同管理制度，明确合同管理部门和人员的职责权限，规范合同签订行为。2.合同签订前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。审查内容包括对方的营业执照、资质证书、法定代表人身份证明等相关证明材料。3.合同文本应当采用国家或行业标准文本，合同条款应当明确、具体、完整，避免出现模糊不清、歧义等问题。合同文本应当由单位法律顾问或专业人员进行审核把关。（二）合同签订与履行1.合同应当由法定代表人或经授权的代理人签订，并加盖单位公章或合同专用章。签订合同应当严格按照规定程序进行，明确双方的权利义务和违约责任等内容。2.合同签订后，单位应当按照合同约定及时履行义务，并跟踪检查合同履行情况。对合同履行过程中出现的问题，应当及时与对方协商解决，采取有效措施确保合同顺利履行。3.加强对合同变更的管理，合同变更应当按照规定程序进行审批。合同变更事项应当明确、具体，双方应当签订书面变更协议，并作为原合同的补充文件。（三）合同纠纷处理1.单位应当建立合同纠纷处理机制，及时处理合同纠纷。合同纠纷发生后，应当及时收集相关证据材料，分析纠纷原因，制定解决方案。2.合同纠纷处理应当遵循合法、公正、合理的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决。在纠纷处理过程中，应当维护单位的合法权益，避免造成经济损失。3.对合同纠纷处理结果应当进行记录和归档，作为单位合同管理的重要资料。同时，应当对合同纠纷处理情况进行总结分析，查找合同管理中存在的问题，及时完善合同管理制度。八、监督与评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督机制，加强对经济活动的全过程监督。内部监督应当包括对预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面的监督检查。2.单位应当设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，定期对单位经济活动进行审计监督。内部审计机构或人员应当按照规定的职责权限，独立开展审计工作，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪检查整改落实情况。3.加强对单位内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度的有效性进行评价。对违反内部控制制度的行为，应当及时进行纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.单位应当接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部部门的监督检查。积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料和信息，对外部部门提出的意见和建议及时进行整改落实。2.财政部门应当加强对单位预算执行情况、财务收支情况等的监督检查，定期对单位财务状况进行评价。审计部门应当对单位经济活动进行审计监督，重点检查单位内部控制制度的执行情况和财务收支的真实性、合法性、效益性等。纪检监察部门应当对单位工作人员的廉洁自律情况进行监督检查，严肃查处违法违纪行为。（三）自我评价1.单位