浦东新区财政内部控制制度

PAGE浦东新区财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了进一步加强浦东新区财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、科学高效运行，依据国家相关法律法规和财政管理规定，结合浦东新区实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于浦东新区财政局及所属各预算单位、财政资金使用单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，不留死角。3.制衡性原则：通过明确各部门职责权限，建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理的新形势、新要求，不断完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。（四）总体目标1.保障财政资金安全，防止财政资金被挪用、贪污等情况发生。2.提高财政资金使用效益，优化资源配置，确保财政资金合理、高效使用。3.规范财政管理行为，提高财政管理的科学化、精细化水平。4.防范财政风险，维护财政稳定，促进浦东新区经济社会健康发展。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责组织、协调预算编制工作，收集、汇总相关部门的预算建议，提出预算安排初步方案。2.业务部门：根据本部门职责和事业发展需要，提出本部门预算建议，对预算项目的必要性、可行性进行论证。3.财务部门：负责审核预算编制的准确性、合规性，提供预算编制所需的财务数据和政策依据，参与预算编制审核工作。4.监督部门：对预算编制过程进行监督，检查是否存在违规操作、弄虚作假等行为。（二）编制流程1.准备阶段收集上一年度预算执行情况、本年度工作计划、政策变化等相关资料。研究分析财政经济形势，确定预算编制的总体要求和基本原则。2.部门申报阶段各业务部门按照规定格式和要求，编制本部门预算建议，明确预算项目名称、内容、金额、绩效目标等。将预算建议报送到预算编制部门。3.审核汇总阶段预算编制部门对各业务部门的预算建议进行审核，重点审核预算项目的合理性、必要性、可行性，以及预算金额的准确性。财务部门对预算编制的合规性进行审核，检查是否符合财经法规和财务制度规定。预算编制部门汇总审核后的预算建议，形成预算安排初步方案。4.平衡调整阶段根据财力状况和区委、区政府决策部署，对预算安排初步方案进行平衡调整。与各业务部门沟通协调，对预算项目进行调整优化，确保预算方案科学合理。5.审批下达阶段将经平衡调整后的预算方案报区政府审批。区政府批准后，下达年度预算指标，各部门按照预算指标执行。（三）风险防控1.加强对预算编制基础数据的审核，确保数据真实、准确、完整，防止因数据不实导致预算偏差。2.严格执行预算编制程序，防止违规操作、擅自调整预算项目和金额等行为。3.建立健全预算绩效目标管理机制，加强对预算绩效目标的审核和评价，提高财政资金使用效益。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.预算执行部门：负责组织实施本部门预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。2.财务部门：负责办理资金支付业务，审核资金支付申请的合规性、准确性，及时记录和报告预算执行情况。3.监督部门：对预算执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改，确保预算执行合法合规。（二）执行流程1.资金支付申请：预算执行部门根据工作需要，提出资金支付申请，填写资金支付申请表，注明支付事项、金额、收款单位等信息。2.审核审批财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付事项是否符合预算安排、是否合规、金额计算是否准确等。按照规定的审批权限，报相关领导审批。3.资金支付：财务部门根据审批后的资金支付申请，办理资金支付手续，通过国库集中支付系统或其他规定方式将资金支付到收款单位。4.预算执行监控财务部门定期对预算执行情况进行统计分析，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。向各预算执行部门通报预算执行情况，督促各部门加快预算执行进度，确保预算执行均衡、合理。5.预算调整：因政策调整、项目变更等原因需要调整预算的，按照规定程序办理预算调整手续。（三）风险防控1.严格执行国库集中支付制度，加强对资金支付的审核和监控，防止资金违规支付。2.建立健全预算执行动态监控机制，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保预算执行严格按照规定执行。3.加强对预算执行部门的培训和指导，提高其预算执行能力和水平，确保预算执行工作顺利进行。四、政府采购内部控制（一）职责分工1.采购管理部门：负责制定政府采购管理制度和采购计划，组织实施政府采购活动，协调处理采购过程中的问题。2.采购需求部门：根据本部门业务需要，提出采购需求，明确采购项目的规格、数量、技术要求等。3.评审专家管理部门：负责建立评审专家库，抽取评审专家，监督评审专家评审工作。4.财务部门：负责审核政府采购资金预算，办理资金支付手续，对政府采购活动进行财务监督。5.监督部门：对政府采购活动进行全程监督，检查采购程序是否合规、采购行为是否公正、公平等。（二）采购流程1.采购计划制定采购管理部门根据财政预算安排和各部门采购需求，制定年度政府采购计划。采购计划报财政部门备案。2.采购需求确定采购需求部门根据实际工作需要，详细填写采购需求申请表，明确采购项目的技术规格、数量、质量要求、售后服务等内容。采购需求部门组织相关人员对采购需求进行论证，确保采购需求合理、准确。3.采购文件编制采购管理部门根据采购需求，编制采购文件，包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价文件等。采购文件经审核后发布。4.供应商选择通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式确定供应商。采购管理部门组织开标、评标、谈判等活动，评审专家按照规定程序进行评审，确定中标或成交供应商。5.合同签订与履行采购管理部门组织采购需求部门与中标或成交供应商签订政府采购合同。采购需求部门按照合同约定组织验收，财务部门按照合同约定办理资金支付手续。6.采购档案管理采购管理部门负责整理、归档政府采购活动中的各类文件资料，包括采购计划、采购需求、采购文件、评审报告、合同等。采购档案保存期限按照规定执行。（三）风险防控1.加强对采购需求的审核和论证，防止采购需求不合理、不明确，导致采购结果不符合实际需要。2.严格执行政府采购程序，确保采购活动公开、公平、公正，防止违规操作、暗箱操作等行为。3.加强对评审专家的管理和监督，确保评审专家独立、公正地开展评审工作，防止评审结果出现偏差。4.建立健全政府采购合同管理机制，加强对合同签订、履行、验收等环节的监督，确保合同有效执行。五、资产管理内部控制（一）职责分工1.资产管理部门：负责制定资产管理规章制度，组织资产清查、登记、统计等工作，对资产配置、使用、处置等进行审核和管理。2.资产使用部门：负责本部门资产的日常使用和管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。3.财务部门：负责资产的财务核算，对资产购置、处置等资金进行审核和管理，定期与资产管理部门核对资产账目。4.监督部门：对资产管理情况进行监督检查，发现问题及时督促整改，确保资产管理规范有序。（二）管理流程1.资产配置各部门根据工作需要，提出资产配置申请，填写资产配置申请表，注明资产名称、规格、数量、用途等信息。资产管理部门对资产配置申请进行审核，根据资产配置标准和实际情况，提出资产配置意见。报相关领导审批后，按照规定程序进行资产购置。2.资产登记资产购置后，资产管理部门及时办理资产登记手续，建立资产台账，记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。财务部门根据资产登记情况进行财务核算，确保资产账目清晰、准确。3.资产使用资产使用部门负责资产的日常使用和维护，制定资产使用管理制度，明确资产使用责任人。定期对资产进行清查盘点，确保资产安全、完整，提高资产使用效益。4.资产处置资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格、数量、处置原因等信息。资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出资产处置意见。报相关领导审批后，按照规定程序进行资产处置，包括出售、报废、捐赠等。资产处置收入按照规定上缴国库或财政专户。5.资产清查定期组织资产清查工作，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。对资产清查中发现的问题，及时进行整改，确保资产账实相符。（三）风险防控1.加强对资产配置的审核，严格按照资产配置标准进行配置，防止资产闲置、浪费。2.建立健全资产登记制度，确保资产信息准确、完整，防止资产流失。3.加强对资产使用的监督，防止资产被违规使用、损坏等情况发生。4.规范资产处置程序，防止资产处置过程中出现国有资产流失等问题。六、债务管理内部控制（一）职责分工1.债务管理部门：负责制定债务管理制度，编制债务预算，统计分析债务情况，对债务举借、使用、偿还等进行管理。2.项目实施部门：负责项目的具体实施，按照规定使用债务资金，确保项目建设进度和质量。3.财务部门：负责债务资金的财务核算，办理债务资金支付手续，对债务偿还资金进行审核和管理。4.监督部门：对债务管理情况进行监督检查，防范债务风险，确保债务管理规范有序。（二）管理流程1.债务举借根据经济社会发展需要和财力状况，编制债务举借计划。按照规定程序报经批准后，通过发行政府债券、银行贷款等方式举借债务。债务管理部门与债权人签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。2.债务使用项目实施部门按照借款合同约定，将债务资金用于规定的项目建设。财务部门对债务资金的使用进行监督，确保资金专款专用，防止资金挪用。3.债务偿还债务管理部门根据债务偿还计划，及时筹集偿债资金。财务部门审核偿债资金申请，办理资金支付手续，按时偿还债务本息。4.债务统计与分析债务管理部门定期统计分析债务情况，包括债务规模、结构、利率、偿债能力等。根据债务统计分析结果，及时调整债务管理策略，防范债务风险。（三）风险防控1.严格控制债务规模，确保债务水平与经济社会发展相适应，防止债务过度积累。2.加强对债务资金使用的监督，确保资金用于合法合规的项目建设，提高资金使用效益。3.建立健全债务风险预警机制，及时发现和预警债务风险，采取有效措施防范和化解债务风险。4.规范债务偿还程序，确保按时足额偿还债务本息，维护政府信用。七、监督检查与评价（一）监督检查机制1.内部监督检查监督部门定期对财政管理各环节进行监督检查，包括预算编制、执行、政府采购、资产管理、债务管理等。采用日常检查与专项检查相结合的方式，及时发现问题并督促整改。2.外部监督检查接受审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资料和情况。根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善内部控制制度。（二）评价指标体系1.预算管理指标预算编制准确率、执行率、调整率等。预算绩效目标完成情况。2.政府采购指标采购程序合规率、采购资金