政府会计改革内控制度

PAGE政府会计改革内控制度一、总则（一）目的为适应政府会计改革的需要，加强本单位内部控制，提高财务管理水平，规范经济活动秩序，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《政府会计准则——基本准则》、《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》以及相关财经法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体工作人员在经济活动中的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制重点，提高内部控制效率。4.制衡性原则：通过建立健全各项管理制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家政策法规的变化和单位实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合上一年度预算执行情况，科学合理地编制本部门年度预算草案。2.预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、完整性和准确性。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总审核，并结合单位整体财力状况，提出综合平衡意见，形成单位年度预算草案，报经单位领导班子审议通过后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，按照预算安排组织各项收入和支出，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门要切实履行预算执行主体责任，加强对本部门预算执行情况的管理，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格按照预算规定的用途和标准执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，并经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算与评价1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表，并对全年预算执行情况进行总结和分析。2.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为下一年度预算编制和调整的重要依据。3.加强决算数据的分析和利用，为单位决策提供参考依据，不断提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.严格执行国家有关收入政策和规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性、合规性和完整性。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入票据的管理，确保收入票据的安全和规范使用。3.加强对各项收入的监控和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，防止收入流失。（二）支出管理1.严格执行国家有关支出政策和规定，按照批准的预算和规定的用途、标准进行支出，确保支出的合理性、合规性和效益性。2.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出凭证的审核，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。3.加强对各项支出的监控和分析，严格控制“三公”经费等一般性支出，杜绝铺张浪费行为。（三）收支核算1.按照政府会计制度的要求，规范收入和支出的会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。2.定期对收支情况进行核对和分析，及时发现和解决收支核算中存在的问题，确保账账相符、账实相符。四、资产管理（一）资产配置1.根据单位发展需要和实际情况，按照国家有关规定和标准，合理配置资产，确保资产配置的科学合理、经济节约。2.资产配置应遵循必要性、合理性和效益性原则，优先调剂使用现有资产，避免重复配置。3.新增资产应按照规定程序进行审批，纳入单位资产统一管理。（二）资产采购1.资产采购应按照国家有关政府采购法律法规和单位内部采购制度的规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.建立健全资产采购审批制度，明确采购审批权限和程序，加强对采购合同的管理，确保采购合同的合法合规、有效履行。3.加强对资产采购过程的监督和管理，严格控制采购成本，确保采购资产的质量和性能符合要求。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产的安全完整和合理使用。2.加强对资产使用情况的监督和检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题，防止资产闲置、浪费和流失。3.对大型贵重资产实行专人管理，建立资产使用档案，记录资产的购置、使用、维护等情况。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置的合法合规、公开公正。2.建立健全资产处置审批制度，明确资产处置审批权限和程序，加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额上缴国库。3.加强对资产处置过程的监督和管理，严格控制资产处置损失，防止国有资产流失。五、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据本单位事业发展需要和实际情况，结合年度预算安排，编制本部门采购计划。2.采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算金额、采购时间等内容，并经单位领导班子审议通过后，报财务部门审核。3.财务部门应根据单位整体财力状况，对采购计划进行综合平衡，确保采购计划与单位预算相衔接。（二）采购实施1.采购实施应按照国家有关政府采购法律法规和单位内部采购制度的规定进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.建立健全采购实施管理制度，明确采购实施流程和职责分工，加强对采购文件的编制、审核和管理，确保采购文件的合法合规、完整准确。3.加强对采购过程的监督和管理，严格控制采购成本，确保采购项目的质量和进度符合要求。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保采购项目的质量和数量符合采购合同要求。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，并出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、规格型号、数量、质量、验收结论等内容。3.加强对采购验收过程的监督和管理，严格控制验收环节的风险，确保采购项目验收工作的规范、有效。（四）采购付款1.采购付款应按照采购合同的约定进行，严格审核采购发票、验收报告等相关凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。2.建立健全采购付款审批制度，明确采购付款审批权限和程序，加强对采购付款的管理，防止资金支付风险。3.财务部门应定期对采购付款情况进行核对和分析，及时发现和解决采购付款中存在的问题。六、合同管理（一）合同订立1.单位对外签订合同应按照国家有关法律法规和单位内部合同管理制度的规定进行，确保合同的合法合规、有效履行。2.建立健全合同订立审批制度，明确合同订立审批权限和程序，加强对合同文本的审核，确保合同条款的完整准确、合法合规。3.合同文本应明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容，并经单位法律顾问审核后，报单位领导班子审议通过。（二）合同履行1.合同签订后，合同承办部门应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立健全合同履行跟踪监控机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题，防止合同违约风险。3.如因不可抗力或其他原因需要变更或解除合同的，应按照规定程序办理相关手续，并及时通知对方。（三）合同结算1.合同结算应按照合同约定进行，严格审核结算凭证，确保结算金额的准确无误。2.建立健全合同结算审批制度，明确合同结算审批权限和程序，加强对合同结算的管理，防止资金支付风险。3.财务部门应定期对合同结算情况进行核对和分析，及时发现和解决合同结算中存在的问题。（四）合同归档1.合同履行完毕后，合同承办部门应及时将合同文本及相关资料整理归档，妥善保管。2.建立健全合同档案管理制度，明确合同档案管理职责和流程，加强对合同档案的保管、查阅和销毁等环节的管理，确保合同档案的安全完整。七、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对单位经济活动的全过程监督。2.内部监督应定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。3.加强对重点领域和关键岗位的监督，对发现的违规违纪行为，应及时进行调查处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.积极接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题，确保单位经济活动合法合规。2.配合外部监督部门开展工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（三）自我