幼儿园内部控制财务制度

PAGE幼儿园内部控制财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强幼儿园财务管理，规范财务行为，确保幼儿园各项经济活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障幼儿园教育事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本幼儿园实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本幼儿园及所属各部门的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖幼儿园所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。6.制衡性原则：建立健全内部控制体系，确保财务决策、执行、监督等各环节相互制约、相互监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园应单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责幼儿园财务管理工作。财务机构应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务预算、决算的编制与执行，监督预算执行情况，合理控制经费支出。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规处理财务事项。组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档、保管和销毁工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券及有关印章、空白支票和收据等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.具有良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守幼儿园财务秘密。3.具备一定的财务专业知识和技能，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。4.定期参加财务培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据幼儿园事业发展计划和任务，合理编制年度预算。2.统筹兼顾，保证重点，优先安排教学、科研等中心工作所需经费。3.坚持实事求是的原则，结合幼儿园实际情况，合理预计收入，科学安排支出。4.预算编制应具有前瞻性和灵活性，适应幼儿园发展变化的需要。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策、市场行情和幼儿园实际情况进行合理预测。2.支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。支出预算应按照国家有关规定和幼儿园事业发展需要，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园事业发展计划和财力状况，提出年度预算草案，报园务委员会审议。3.园务委员会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。4.经上级主管部门审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.预算执行过程中，财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇国家政策调整、市场行情变化等原因，需要调整预算的，由财务部门提出调整方案，报园务委员会审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务部门应定期向园务委员会报告预算执行情况，接受园务委员会的监督。2.对预算执行情况进行考核，将预算执行情况与各部门绩效挂钩。对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围幼儿园收入包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销制度。（三）收入核算与管理1.财政补助收入应按照国家财政部门规定的用途和标准使用，专款专用。2.事业收入应按照国家有关规定进行核算，主要包括幼儿学费、保育费、住宿费等。事业收入应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.经营收入应按照市场经济规律进行核算，自负盈亏。经营收入应纳入幼儿园预算管理，统一核算，统一管理。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照实际收到的金额入账，纳入幼儿园预算管理。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入票据、收入核算等方面的监督检查。2.定期对收入情况进行审计，确保收入合法、合规、真实、完整。3.对违反收入管理规定的行为，应依法依规进行处理。五、支出管理（一）支出范围幼儿园支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.支出审批手续应完备，原始凭证应真实、合法、有效。4.加强对支出的绩效管理，提高资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常费用支出由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.重大项目支出、大额资金支出应经园务委员会审议通过后，报财务负责人审批。3.财务负责人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（四）支出核算与管理1.人员支出应按照国家有关规定进行核算，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出应按照实际发生的金额进行核算，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定进行核算，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.固定资产购建和大修理支出应按照国家有关规定进行核算，纳入固定资产管理。（五）支出监督与检查1.建立健全支出监督机制，加强对支出审批、支出核算、支出效益等方面的监督检查。2.定期对支出情况进行审计，确保支出合法、合规、真实、完整。3.对违反支出管理规定的行为，应依法依规进行处理。六、资产管理（一）资产范围幼儿园资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.对应收账款、预付账款应及时清理，定期核对，确保账款相符。4.对存货应建立健全管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定程序办理，纳入预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。4.固定资产应指定专人保管，定期进行维护保养，确保资产正常使用。5.固定资产处置应按照规定程序办理，报上级主管部门审批。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理、公正。（五）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，确保无形资产的安全完整。3.无形资产的取得、使用、处置等应按照规定程序办理，报上级主管部门审批。（六）资产清查与盘点1.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查盘点应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析总结，提出处理意见和建议。4.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序办理审批手续，及时调整账目。七、负债管理（一）负债范围幼儿园负债包括借入款项、应付账款、预收账款以及其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自举借债务。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。（三）负债核算与管理1.对借入款项、应付账款、预收账款以及其他应付款等应按照国家统一会计制度的规定进行核算。2.建立健全债务管理制度，明确债务管理责任，加强对债务的审批、登记、核算、偿还等环节的管理。3.定期对债务进行清理，及时偿还到期债务，避免逾期债务产生不良影响。（四）负债监督与检查1.建立健全负债监督机制，加强对负债规模、负债结构、偿债能力等方面的监督检查。2.定期对负债情况进行审计，确保负债合法、合规、真实、完整。3.对违反负债管理规定的行为，应依法依规进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以解决。3.内部审计机构应定期对幼儿园财务活动进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.定期向社会公布幼儿园财务状况，接受社会监督。（三）财务监督检查内容1.财务制度执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的制度执行情况。2.财务核算情况，包括会计凭证、会计账簿、财务报表等的真实性、合法性、完整性。3.资金使用效益情况，包括预算执行情况、资金使用效果等。4.内部控制制度执行情况，包括财务决策、执行、监督等各环节的内部控制情况。（四）财务监督检查结果处理1.对财务监督检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.对违反财务制度的行为，应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。3.建立健全财务监督检查结果反馈机制，及时将财务监督检查结果反馈给相关部门和人员，促进财务管理水平的提高。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立健全财务信息化管理系统，实现财务核算、财务管理、财务决策等工作的信息化。2.提高财务工作效率和质量，加强财务内部控制，提升财务管理水平。（二）财务信息化管理系统功能1.财务核算功能，包括账务处理、报表编制、工资核算、固定资产核算等。2.财务管理功能，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.财务决策支持功能，包括财务分析、财务预测、财务决策等。4.财务内部控制功能，包括权限管理、流程控制、风险预警等。（三）财务信息化管理系统实施1.制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务、步骤和时间要求。2.选择合适的财务信息化管理系统软件，确保软件功能满足幼儿园财务管理需要。3.组织财务人员进行培训，使其熟