工会财务管理责任制度

PAGE工会财务管理责任制度一、总则（一）目的为加强本工会财务管理，规范财务行为，明确财务责任，确保工会经费合理使用、安全运作，保障工会各项工作顺利开展，依据相关法律法规及行业标准，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于本工会组织内涉及财务管理的所有部门、岗位及其工作人员。（三）基本原则1.依法管理原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法依规进行财务管理活动。2.预算管理原则强化预算约束，严格执行预算，确保工会经费收支平衡，资源合理配置。3.责任明确原则明确各岗位在财务管理中的职责，做到责任到人，确保财务工作有序进行。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受工会会员监督，保障会员的知情权和监督权。二、财务管理职责分工（一）工会主席职责1.全面领导工会财务管理工作，对工会财务工作负总责。2.审核批准工会年度财务预算、决算报告，确保预算符合工会工作目标和实际需求。3.监督检查工会财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.协调工会与上级工会、财政部门及其他相关部门的财务关系。（二）财务负责人职责1.协助工会主席组织领导工会财务管理工作，负责具体财务工作的组织实施。2.制定和完善工会财务管理制度、流程，确保财务工作规范化、标准化。3.编制工会年度财务预算、决算草案，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责财务人员的培训、考核，提高财务人员业务素质和工作能力。5.审核各项财务收支，严格执行财经纪律，防范财务风险。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.负责工会经费的账务处理，及时记录收入、支出情况，做到账目清晰、准确。4.定期与出纳核对账目，保证账账相符、账实相符。5.负责会计档案的整理、归档、保管工作。（四）出纳职责1.负责工会现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。2.及时登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。4.按照规定程序办理现金支取、报销等业务，对报销凭证进行初审。5.定期与会计核对现金、银行存款账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，根据工会工作计划和实际需求，由财务负责人组织编制下一年度工会财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑工会各项活动的资金需求，合理安排收入和支出项目。3.收入预算应根据上一年度收入情况、本年度工作计划及相关政策变化等因素进行预测，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。4.支出预算应按照工会职能和工作重点，分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别，并根据实际情况细化各支出项目。5.预算草案编制完成后，经工会主席审核后提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.工会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经工会委员会审议通过，并报上级工会批准后执行。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等导致预算需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并附相关说明材料。3.预算调整申请经工会主席审核后，提交工会委员会审议。工会委员会应充分讨论，根据实际情况进行审批。4.预算调整申请经工会委员会批准后，报上级工会备案，并按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.每年[具体时间]前，财务部门应根据预算执行情况编制工会年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映工会年度财务收支情况，包括收入、支出、结余等各项数据，并对预算执行情况进行分析说明。3.决算报告编制完成后，经工会主席审核后提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。四、收入管理（一）会费收入管理1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费缴纳标准按照会员月工资收入的[具体比例]计算。2.工会小组应定期统计会员会费缴纳情况，并将相关信息报送财务部门。3.财务部门应及时核对会费收入，确保会费足额收缴，并按照规定进行账务处理。（二）拨缴经费收入管理1.建立健全拨缴经费制度，督促企业行政按时、足额拨缴工会经费。2.工会应与企业行政签订拨缴经费协议，明确拨缴比例、方式、时间等条款。3.财务部门应及时核对拨缴经费收入，确保经费足额到账，并按照规定进行账务处理。对未按时足额拨缴经费的企业，应及时催缴。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级工会的补助政策，及时向上级工会报送相关资料，申请上级补助收入。2.收到上级补助收入后，财务部门应按照规定进行账务处理，并严格按照上级工会要求使用补助资金。（四）政府补助收入管理1.关注政府相关政策，积极争取政府对工会工作的支持，获取政府补助收入。2.收到政府补助收入后，财务部门应按照规定进行账务处理，并严格按照政府部门要求使用补助资金。（五）行政补助收入管理1.加强与企业行政的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，获取行政补助收入。2.行政补助收入应明确用途和金额，并签订相关协议。3.财务部门应及时核对行政补助收入，确保经费足额到账，并按照规定进行账务处理。（六）事业收入管理1.规范工会所属事业单位的财务管理，确保事业收入合法合规。2.事业单位应按照国家有关规定开展经营活动，取得事业收入。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，并按照规定进行分配和使用。（七）投资收益管理1.按照国家有关规定，合理安排工会资金进行投资，确保投资安全、收益稳定。2.投资项目应经过充分论证和风险评估，选择合适的投资方式和投资对象。3.财务部门应加强对投资收益的核算和管理，及时收取投资收益，并按照规定进行账务处理。（八）其他收入管理1.对工会取得的其他收入，如捐赠收入、利息收入等，应严格按照相关规定进行管理。2.捐赠收入应明确捐赠用途和金额，并签订捐赠协议。3.获取其他收入后，财务部门应及时进行账务处理，确保收入合法合规、账目清晰。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。2.举办职工活动应制定详细的活动计划和预算，明确活动内容、参与人员、费用标准等。3.活动费用报销应提供合法有效的票据，经活动负责人、工会主席审批后，由财务部门按照规定进行报销。4.严格控制职工活动支出规模，确保活动费用合理、合规，提高资金使用效益。（二）维权支出1.维权支出包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的费用。2.开展维权工作应建立健全相关制度和工作流程，确保维权工作有效开展。3.维权费用报销应提供相关证明材料，经工会主席审批后，由财务部门按照规定进行报销。4.加强对维权资金的管理，确保资金专款专用，切实维护职工合法权益。（三）业务支出1.业务支出包括培训学习、会议、专项业务等方面的费用。2.开展业务活动应制定详细的计划和预算，明确活动目的、内容、参与人员、费用标准等。3.业务费用报销应提供合法有效的票据，经活动负责人、工会主席审批后，由财务部门按照规定进行报销。4.根据实际工作需要，合理安排业务支出，提高工会工作水平和服务能力。（四）行政支出1.行政支出包括工会办公费、差旅费、招待费等方面的费用。严格控制行政支出规模，厉行节约，反对浪费。2.行政费用报销应按照规定的审批程序进行，提供合法有效的票据，经工会主席审批后，由财务部门按照规定进行报销。3.加强对行政费用的管理，建立健全费用控制制度，确保费用支出合理、合规。（五）资本性支出1.资本性支出包括购置固定资产、无形资产等方面的费用。2.购置固定资产、无形资产应按照规定进行审批，纳入工会资产管理。3.资本性支出应按照相关财务制度进行账务处理，计提折旧或摊销。4.加强对资本性资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会对下级工会的补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。3.补助下级支出应按照规定的审批程序进行，经工会主席审批后，由财务部门按照规定进行拨付。4.加强对补助下级资金的管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（七）事业支出1.事业支出是指工会所属事业单位的支出。2.事业单位应按照国家有关规定和事业单位财务制度进行财务管理，合理安排事业支出。3.事业支出应纳入工会财务统一管理，接受工会财务部门的监督检查。（八）其他支出1.其他支出是指除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应严格按照规定的审批程序进行，提供合法有效的票据，经工会主席审批后，由财务部门按照规定进行报销。3.加强对其他支出的管理，确保支出合理、合规，避免不合理支出。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，确保资金安全。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期进行银行账户清理。4.对应收款项应及时催收，对预付款项应加强跟踪管理，确保资金及时收回或按规定使用。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定进行审批，纳入工会预算管理。购置后应及时进行验收、登记，建立固定资产卡片。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定进行审批，办理相关手续，确保资产处置合法合规、收入足额入账。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行，确保摊销金额合理、准确。4.无形资产处置应按照规定进行审批，办理相关手续，确保资产处置合法合规、收入足额入账。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全工会内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.工会委员会应定期对财务工作进行审议，监督财务制度的执行情况，检查财务收支的合法性、合规性和合理性。3.财务部门应定期开展内部审计工作，对财务收支、资产管理等情况进行审计，发现问题及时整改。4.工会各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，及时整改上级工会提出的问题。2.主动接受财政、审计等部门的监督检查，并按照要求提供相关资料和信息。3.定期向工会会员公开财务信息，接受会员监督。设立意见箱或举报电话，接受会员的意见和建议，对会员反映的问题及时进行处理和反馈。八、财务人员管理（一）人员配备根据工会财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和工会财务制度。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。培训内容包括国家财经法规