工会财务制度手册

PAGE工会财务制度手册一、总则（一）目的本制度旨在规范公司工会财务管理，加强工会经费收支管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，维护工会会员的合法权益，依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织。（三）基本原则1.遵纪守法原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保工会财务活动合法合规。2.经费独立原则工会应依法建立独立的银行账户，实行独立核算，独立管理经费。3.预算管理原则工会应编制年度预算，明确收支计划，合理安排经费，严格执行预算，确保预算的严肃性和权威性。4.民主管理原则工会财务管理应充分发扬民主，定期向会员代表大会或会员大会报告财务收支情况，接受会员监督。5.服务职工原则工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育、文体活动、帮扶救助等方面，为职工办实事、做好事、解难事。二、财务管理体制（一）工会财务机构设置公司工会设立财务部，配备专职财务人员，负责工会财务管理工作。基层工会应根据工作需要，设置财务岗位，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.工会财务负责人职责负责组织工会财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制工会年度预算、决算，审核财务报表，定期向工会委员会和上级工会报告财务工作情况。负责工会经费的筹集、使用和管理，严格执行财务制度，确保经费安全。参与工会重大经济决策，对工会经费使用的合法性、合理性、效益性进行监督检查。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责工会经费收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保会计信息真实、准确、完整。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责工会现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则工会预算应统筹考虑工会各项工作需要，合理安排经费，确保重点工作和活动的开展。2.量入为出原则工会预算应根据上年度经费收支情况和本年度工作计划，合理确定收入预算，支出预算应控制在收入预算范围内。3.勤俭节约原则工会预算应坚持勤俭节约的方针，严格控制经费支出，提高资金使用效益。4.收支平衡原则工会预算应做到收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算会费收入：根据会员人数和会费收缴标准计算。拨缴经费收入：根据工资总额和规定的拨缴比例计算。上级补助收入：包括上级工会的专项补助、回拨补助等。行政补助收入：公司行政给予工会的补助。事业收入：工会所属事业单位的收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：如捐赠收入、利息收入等。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。业务支出：包括工会自身建设、业务培训、会议等方面的支出。行政支出：包括工会办公费、差旅费、水电费等方面的支出。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：对下级工会的补助支出。事业支出：工会所属事业单位的支出。其他支出：如捐赠支出、利息支出等。（三）预算编制程序1.每年第四季度，工会财务部根据本年度经费收支情况和下年度工作计划，提出下年度预算编制建议方案。2.工会委员会对预算编制建议方案进行审议，提出修改意见。3.财务部根据工会委员会的审议意见，对预算编制建议方案进行修改完善，编制下年度工会预算草案。4.工会预算草案经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会或会员大会审议批准。（四）预算执行与调整1.工会预算一经批准，必须严格执行。财务部应按照预算安排，合理调度资金，确保各项工作顺利开展。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由工会财务部提出预算调整建议方案，说明调整的原因、项目、金额等。工会委员会对预算调整建议方案进行审议，提出审议意见。财务部根据工会委员会的审议意见，对预算调整建议方案进行修改完善，编制预算调整草案。预算调整草案经工会委员会审议通过后，提交会员代表大会或会员大会审议批准。四、收入管理（一）会费收入管理1.工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费收缴标准由工会会员大会或会员代表大会确定。2.财务部应定期核对会费收缴情况，及时催缴欠费会员的会费。3.会费收入应及时足额上缴上级工会。（二）拨缴经费收入管理1.公司行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。2.财务部应及时与公司行政核对拨缴经费情况，确保拨缴经费足额到账。3.拨缴经费收入应及时足额上缴上级工会。（三）上级补助收入管理1.上级工会的专项补助、回拨补助等应按照规定用途使用，专款专用。2.财务部应及时将上级补助收入入账，并按照规定进行核算。（四）行政补助收入管理1.公司行政给予工会的补助应按照规定用途使用，专款专用。2.财务部应及时将行政补助收入入账，并按照规定进行核算。（五）事业收入管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，取得的收入应按照规定进行核算。2.财务部应加强对事业单位收入的管理，确保收入合规、真实、准确。（六）投资收益管理1.工会对外投资应按照规定进行，确保投资安全。2.财务部应及时核算投资收益，确保投资收益足额入账。（七）其他收入管理1.捐赠收入、利息收入等其他收入应按照规定进行核算，确保收入合规、真实、准确。2.财务部应加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）职工活动支出管理1.职工教育支出用于职工参加政治、文化、技术、业务等方面的学习培训费用。培训费用应按照规定标准列支，严格审核培训计划、培训内容、培训师资等。2.文体活动支出用于开展职工文体活动的费用，包括活动场地租赁、器材购置、奖品奖励等。文体活动应坚持小型多样、勤俭节约的原则，活动方案应报工会委员会批准。3.宣传活动支出用于工会宣传工作的费用，包括宣传资料制作、宣传栏布置、宣传活动开展等。宣传活动应围绕工会中心工作，注重实效，宣传费用应合理控制。（二）维权支出管理1.劳动保护支出用于为职工购买劳动保护用品、开展劳动保护宣传教育等方面的费用。劳动保护支出应按照国家有关规定执行，确保职工劳动安全。2.法律援助支出用于为职工提供法律咨询、代理诉讼等法律援助服务的费用。法律援助应按照规定程序办理，确保职工合法权益得到维护。3.困难职工帮扶支出用于帮扶困难职工的费用，包括生活救助、医疗救助、子女助学等。困难职工帮扶应建立档案，实行动态管理，帮扶资金应专款专用。（三）业务支出管理1.工会自身建设支出用于工会组织建设、制度建设、干部培训等方面的费用。工会自身建设支出应合理安排，确保工会组织正常运转。2.业务培训支出用于工会干部和职工参加业务培训的费用。业务培训应根据工作需要，有针对性地开展，培训费用应严格控制。3.会议支出用于召开工会会员大会、工会委员会会议、职工代表大会等会议的费用。会议应精简高效，会议费用应按照规定标准列支。（四）行政支出管理1.办公费用于工会办公所需的文具、纸张、印刷、邮电费等费用。办公费应严格控制，实行定额管理。2.差旅费用于工会干部和职工因工作需要出差的费用。差旅费应按照国家有关规定执行，严格审批程序。3.水电费用于工会办公场所的水电费支出。水电费应按照实际发生额列支，定期核对。（五）资本性支出管理1.购置固定资产用于购置工会办公设备、文体活动器材、图书资料等固定资产的支出。固定资产购置应按照规定程序办理，严格执行政府采购制度。2.购置无形资产用于购置工会软件、商标、著作权等无形资产的支出。无形资产购置应按照规定程序办理，进行评估和核算。（六）补助下级支出管理1.对下级工会的专项补助、回拨补助等应按照规定用途使用，专款专用。2.财务部应及时将补助下级支出入账，并按照规定进行核算。（七）事业支出管理1.工会所属事业单位应按照国家有关规定开展业务活动，取得的收入应按照规定进行核算。2.财务部应加强对事业单位支出的管理，确保支出合规、真实、准确。（八）其他支出管理1.捐赠支出、利息支出等其他支出应按照规定进行核算，确保支出合规、真实、准确。2.财务部应加强对其他支出的管理，确保支出合理、必要。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理工会应严格按照现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理工会应依法开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期核对，确保账账相符、账实相符。3.有价证券管理工会购买的有价证券应妥善保管，确保安全。有价证券的利息收入应及时入账，按照规定进行核算。（二）固定资产1.固定资产的购置固定资产购置应按照规定程序办理，严格执行政府采购制度。购置固定资产应进行验收，确保资产质量。2.固定资产的核算财务部应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，建立固定资产台账。固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产的处置固定资产处置应按照规定程序办理，经工会委员会批准后进行。固定资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产的购置无形资产购置应按照规定程序办理，进行评估和核算。购置无形资产应签订合同，明确双方权利义务。2.无形资产的核算财务部应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，建立无形资产台账。无形资产应定期进行摊销，确保资产价值合理反映。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定程序办理，经工会委员会批准后进行。无形资产处置收入应及时入账，按照规定进行核算。七、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。2.工会委员会应定期对财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.财务部应定期向工会委员会报告财务工作情况，接受工会委员会的监督。（二）外部监督1.工会应接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供财务资料。2.工会应接受国家审计机关、税务机关等有关部门的监督检查，如实提供财务资料。八、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）财务分析1.工会应定期对财务收支情况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支结构分析、资金使用效益分析等。3.财务部应撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案的整理与归档1.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印成册，加具封面、封底，注明年度、账簿名称、册数等。3.财务报表应按照规定的格式和内容编制，加盖公章，装订成册，注明