小学工会内部控制管理制度

PAGE小学工会内部控制管理制度一、总则（一）制定目的为了加强小学工会内部控制管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，保障工会工作的顺利开展，依据相关法律法规和行业标准，结合本校工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校工会委员会及所属各部门、各工会小组在开展各项工作和活动过程中的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会工作的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等，不留管理死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险领域，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：建立健全工会内部管理制度，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据工会工作发展的需要和内外部环境的变化，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。（四）主要依据1.《中华人民共和国工会法》2.《中国工会章程》3.《工会会计制度》4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》5.其他相关法律法规和行业标准二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校工会年度工作计划、上一年度预算执行情况以及本年度可能发生的各项收入和支出，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.编制流程每年[具体时间]前，工会委员会向各部门、各工会小组收集下一年度工作计划及经费预算建议。工会财务人员对各部门、各工会小组上报的预算建议进行汇总、审核和分析，结合学校工会年度工作计划，提出初步预算草案。初步预算草案提交工会委员会审议，经修改完善后形成年度预算方案。年度预算方案报学校党委审批后，报上级工会备案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。2.建立预算执行跟踪反馈机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，经工会委员会审议通过后，报学校党委审批，并报上级工会备案。（三）预算监督1.工会经费审查委员会负责对预算编制、执行情况进行监督检查，定期向工会委员会报告预算执行情况和监督检查结果。2.加强对预算执行情况的内部审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的时间和方式及时足额收取，并按照收入类别进行明细核算。3.收入票据管理：严格按照国家有关规定使用和管理工会收入票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。收入票据由专人负责保管、开具和核销，定期进行盘点和检查。（二）支出管理1.支出范围：工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报学校党委备案。支出审批时，应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合工会工作宗旨和相关规定。3.支出报销报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。报销时，应按照财务部门规定的格式和要求填写报销单，注明支出事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。（三）收支核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算，确保收支核算准确、完整。2.定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等，如实反映工会财务状况和收支情况。3.加强财务分析，通过对财务数据的分析和比较，为工会决策提供依据，提高财务管理水平。四、资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格履行审批手续。购置资产前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品和供应商。2.购置资产时，应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保资产购置的合法性和合规性。（二）资产验收1.资产购置后，应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。2.验收合格后，应填写资产验收单，办理资产入库手续。资产验收单应作为资产入账的依据之一。（三）资产保管1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对贵重资产和易损资产应指定专人保管，并采取必要的安全防护措施。2.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行说明，并提出处理意见。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置时，应委托具有资质的评估机构进行评估，以评估价值作为资产处置的参考依据。资产处置收入应及时足额上缴工会账户，按照规定进行账务处理。五、合同管理（一）合同签订1.工会在开展经济活动过程中，涉及合同签订的，应按照规定签订书面合同。合同内容应符合法律法规和工会工作要求，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合法性审查，确保合同条款合法合规。重大合同应组织相关人员进行论证和风险评估。3.合同签订时，应由工会法定代表人或其授权代表签字，并加盖工会公章。合同文本应一式多份，分别由工会财务部门、相关业务部门等留存。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。工会相关业务部门应负责合同的具体执行，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时与对方沟通协商解决。2.建立合同履行情况台账，详细记录合同的签订时间、内容、履行进度、付款情况等信息，确保合同履行情况可追溯。（三）合同变更与解除1.如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行审批。变更或解除合同的申请应详细说明变更或解除的原因、内容、对工会利益的影响等，经工会委员会审议通过后，与对方协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除后，应及时对相关账务进行调整，确保财务数据的准确性。（四）合同监督1.工会经费审查委员会负责对合同签订、履行情况进行监督检查，定期向工会委员会报告合同管理情况和监督检查结果。2.加强对合同的内部审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、监督与评价（一）内部监督1.建立健全工会内部监督机制，明确监督职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。2.工会经费审查委员会应定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对工会财务收支、资产管理、合同管理等重点领域的内部审计监督，确保经济活动合法合规。（二）外部监督1.接受上级工会、学校审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。2.根据外部监督检查意见，及时整改存在的问题，完善内部控制制度。（三）自我评价1.工会应定期对内部控制制度的有效性进行自我评价，形成自我评价报告。自我评价报告应包括内部控制制度的建立健全情况、执行情况、存在的问题及改进措施等内容。2.自我评价报告经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并在一定范围内公开。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集与传递机制，确保工会内部各部门、各工会小组之间信息畅通。及时收集、整理、分析和传递与工会工作相关的各类信息，为决策提供依据。2.工会财务部门应定期向工会委员会报告财务收支情况、预算执行情况等信息；各业务部门应及时向工会委员会汇报工作进展情况、存在的问题及建议等。（二）