学院内部审计规章制度

PAGE学院内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为加强学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学院资金资产安全，提高教育资源使用效益，促进学院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及教育行业标准，结合学院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学院内部各部门、各单位及其所属的各类经济活动和管理活动。包括但不限于教学科研经费、行政办公经费、学生资助资金、基本建设项目、物资采购、资产管理等方面。（三）基本原则1.独立性原则：学院内部审计机构在学院主要负责人的直接领导下，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据开展工作，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大，以客观公正的态度出具审计报告。3.全面性原则：内部审计工作应涵盖学院经济活动和管理活动的全过程，包括事前、事中和事后审计，对重点领域和关键环节进行重点关注，确保不留审计死角。4.及时性原则：内部审计机构应及时开展审计工作，对发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况，确保审计监督的时效性。（四）审计定义本规章制度所称内部审计，是指学院内部审计机构和人员，对学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进学院完善治理、实现目标的活动。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学院主要负责人的直接领导下开展工作，向学院主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备内部审计机构应根据工作需要，配备具有审计、财务、经济、管理、工程、信息技术等专业知识和技能的人员。审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，熟悉国家法律法规和学院规章制度，能够胜任审计工作。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计法律法规和学院内部审计规章制度，制定学院内部审计工作规划和年度审计计划，并组织实施。2.对学院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查财务和经济活动的合法性、合规性、真实性和效益性。3.对学院基本建设项目、物资采购、资产管理等重点领域和关键环节进行专项审计，参与相关项目的可行性研究、招投标、验收等工作，提出审计意见和建议。4.对学院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议，促进学院完善内部控制体系。5.对学院及所属单位的经济责任履行情况进行审计，包括对领导干部的任期经济责任审计和离任经济责任审计，为干部考核、任免提供依据。6.对审计发现的问题进行调查核实，提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况，确保审计监督的效果。7.协助学院有关部门开展内部审计相关的培训和宣传工作，提高学院整体的内部审计意识和水平。8.完成学院主要负责人交办的其他审计事项，以及配合上级主管部门和审计机关的审计工作。（四）审计人员权限1.要求学院及所属单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加学院及所属单位与审计事项有关的会议和活动，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.审查学院及所属单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关文件、资料，检查资金和财产，检查有关电子数据和资料，勘察现场实物。4.就审计事项的有关问题向学院及所属单位和个人进行调查，取得相关证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学院主要负责人同意，作出临时制止决定。6.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经学院主要负责人批准，有权予以暂时封存。7.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据学院发展战略、年度工作计划及内部管理需要，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度审计计划应报学院主要负责人批准后实施。在实施过程中，如因学院工作需要或其他特殊原因，需对审计计划进行调整的，应报学院主要负责人批准。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长，并编制审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。3.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。4.审计组在审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应真实、可靠、充分，并注明来源。5.审计组在实施审计过程中，如发现被审计单位存在重大违法违规问题或其他紧急情况，应及时向内部审计机构负责人和学院主要负责人报告，并采取必要的措施。（三）审计报告出具1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，如采纳被审计单位的合理意见，应修改审计报告；如不采纳被审计单位的意见，应在审计报告中说明理由。3.审计组将征求意见后的审计报告报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应重点审核审计报告的真实性、准确性、完整性和合规性，对审计报告提出修改意见。审计组应根据内部审计机构负责人的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。4.审计报告定稿后，应报学院主要负责人审批。学院主要负责人应根据审计报告的内容，作出批示或决定。审计组应按照学院主要负责人的批示或决定，督促被审计单位落实整改，并跟踪整改情况。（四）审计结果运用1.学院应建立健全审计结果运用机制，将审计结果作为学院决策、管理、考核、任免等工作的重要依据，并在一定范围内公开审计结果。2.对审计发现的问题，被审计单位应按照学院主要负责人的批示或决定，及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位和个人，应提出批评和问责建议。3.学院相关部门应根据审计结果，对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析研究，制定相应的管理制度和防范措施，完善内部控制体系，防止类似问题再次发生。4.对审计工作中发现的重大违法违规问题，学院应及时向上级主管部门和审计机关报告，并配合相关部门进行调查处理。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查学院及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、私设小金库等问题。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务报销制度、资金管理制度等，是否存在制度执行不严格、漏洞较大等问题。（二）预算执行审计1.审查学院预算编制的科学性、合理性和准确性，是否符合学院发展规划和实际需要。2.检查预算执行情况是否严格按照预算安排进行，有无随意调整预算、超预算支出等问题。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行效果，提出改进预算管理的建议。（三）内部控制审计1.对学院内部控制制度的健全性进行评价，检查是否涵盖了财务、采购、资产管理、工程项目、科研管理等各个方面，有无内部控制缺失或薄弱环节。2.测试内部控制制度的有效性执行情况，通过检查相关业务流程、审批手续、会计记录等，判断内部控制制度是否得到有效执行，能否防止和纠正错误与舞弊。3.针对内部控制审计发现的问题，提出完善内部控制制度的建议，促进学院加强内部控制，提高管理水平。（四）经济责任审计1.对学院领导干部任期经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、经济决策、内部控制等方面的责任履行情况。2.审查领导干部在任期内是否遵守国家财经法规和学院规章制度，有无违反廉洁自律规定的行为。3.评价领导干部任期内经济责任履行情况，为干部考核、任免、奖惩提供依据。（五）基本建设项目审计1.对学院基本建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、施工、监理、竣工验收等全过程进行审计监督，检查项目建设程序是否合规，建设资金使用是否合理，工程质量是否符合要求。审查项目预算编制的准确性和合理性，是否存在高估冒算、虚假招标等问题。检查项目建设过程中各项费用的支出是否符合合同约定和相关规定，有无超支、浪费等现象。监督项目建设质量，检查工程监理工作是否到位，工程质量是否达到设计要求。对项目竣工决算进行审计，核实工程造价，审查竣工决算报表的真实性、完整性和合规性。（六）物资采购审计1.审查物资采购计划的合理性和必要性，是否符合学院教学、科研和管理工作的需要。2.检查物资采购程序的合规性，包括采购方式的选择、招投标过程、合同签订等环节是否符合相关规定，有无违规操作、暗箱操作等问题。3.监督物资采购质量，检查采购物资是否符合合同要求，有无以次充好、假冒伪劣等情况。4.审查物资采购成本的合理性，包括采购价格、运输费用、仓储费用等是否合理，有无过高的采购成本。（七）资产管理审计1.对学院固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的管理情况进行审计，检查资产管理制度是否健全，资产登记、核算、清查、处置等环节是否规范。2.审查资产的真实性和完整性，是否存在资产账实不符、资产流失等问题。3.评价资产使用效益，检查资产是否得到合理配置和有效利用，有无闲置浪费现象。五、审计档案管理（一）档案建立审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行整理归档，建立审计档案。（二）档案保管审计档案应指定专人负责保管，按照档案管理的有关规定，进行分类、编号、装订、存放，确保档案的安全和完整。审计档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年至30年不等。（三）档案查阅学院内部人员查阅审计档案，应填写查