基层单位工会内控制度

PAGE基层单位工会内控制度一、总则（一）制定目的为加强基层单位工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务制度规定，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本基层单位工会及其所属各部门、工会小组。（三）基本原则1.合法性原则：工会经费收支活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。2.全面性原则：涵盖工会经费收支管理的各个环节，包括预算编制、审批、执行、核算、监督等。3.规范性原则：严格按照规定的程序和方法进行操作，确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理安排经费，提高经费使用效益，实现工会工作目标。二、预算管理（一）预算编制1.每年年初，工会应根据上一年度经费收支情况和本年度工作计划，编制工会经费年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会费收缴、上级工会补助、行政拨缴等收入来源进行预测；支出预算应按照职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等类别进行细化。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。（二）预算审批1.工会经费年度预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议。2.工会委员会审议通过后，报经上级工会批准。3.经批准的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行1.工会应按照批准的预算组织收入，确保各项收入及时足额到位。2.严格控制支出，按照预算安排使用经费，不得超预算支出。3.建立预算执行情况跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，工会应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额等内容，并按照规定程序报经工会委员会审议和上级工会批准。三、收入管理（一）会费收缴1.工会会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费缴纳标准为会员月工资收入的0.5%。2.工会应建立会费收缴台账，详细记录会员会费缴纳情况。3.会费收缴工作由工会小组负责组织，定期将会费上缴至工会财务部门。（二）上级工会补助1.积极争取上级工会的补助，及时了解上级工会补助政策和标准。2.收到上级工会补助后，应按照规定用途使用，并及时进行账务处理。（三）行政拨缴1.督促行政按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。2.建立行政拨缴经费台账，与行政财务部门定期核对拨缴情况。3.对行政拨缴经费不足的，应及时与行政沟通协调，确保经费足额到位。（四）其他收入1.工会开展活动取得的收入、接受捐赠收入等其他收入，应按照规定纳入工会经费管理。2.其他收入的取得应符合法律法规和工会相关规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。四、支出管理（一）职工活动支出1.职工教育支出：用于开展职工思想政治教育、业务技能培训等活动的费用。2.文体活动支出：用于组织职工开展文艺、体育等活动的费用，包括活动场地租赁、器材购置、奖品奖励等。3.宣传活动支出：用于工会宣传工作的费用，如制作宣传资料、举办宣传栏等。4.其他活动支出：用于开展职工其他活动的费用，如职工生日慰问、节日慰问等。职工活动支出应遵循勤俭节约、注重实效的原则，严格控制活动规模和费用标准。活动前应编制详细的活动方案和预算，报经工会委员会批准后实施。活动结束后，应及时进行费用结算和报销，并附相关活动资料。（二）维权支出1.劳动关系协调支出：用于开展劳动法律法规宣传、劳动争议调解等活动的费用。2.劳动保护支出：用于为职工购买劳动保护用品、开展劳动保护培训等方面的费用。3.法律援助支出：用于为职工提供法律咨询、法律援助等服务的费用。4.困难职工帮扶支出：用于对困难职工进行生活救助、医疗救助、子女助学等方面的费用。维权支出应严格按照相关政策和规定执行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对维权工作的监督和检查，及时发现和解决职工权益问题。（三）业务支出1.培训支出：用于工会干部和积极分子培训的费用。2.会议支出：用于召开工会会员大会、委员会会议、工作会议等的费用。3.专项业务支出：用于开展工会专项工作的费用，如工会组织建设、会员发展等。4.外事支出：用于工会对外交流与合作的费用。业务支出应根据实际工作需要合理安排，严格控制费用支出。加强对业务活动的组织和管理，提高工作效率和质量。（四）行政支出1.办公费：用于工会日常办公所需的文具、纸张、印刷等费用。2.水电费：用于工会办公场所的水电费用。3.邮电费：用于工会通信、邮寄等费用。4.差旅费：用于工会工作人员因工作需要出差的费用。5.招待费：用于工会开展业务活动必要的招待费用。行政支出应严格执行国家有关规定，控制费用支出标准。加强对行政费用的管理和监督，确保费用使用合理、合规。（五）资本性支出1.房屋建筑物购建：用于工会办公场所、职工活动场地等房屋建筑物的购置或建设费用。2.办公设备购置：用于购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。3.专用设备购置：用于购置工会开展业务活动所需的专用设备费用，如文体活动器材、劳动保护设备等。4.交通工具购置：用于购置工会工作所需的交通工具费用。资本性支出应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。加强对资产的管理和维护，提高资产使用效益。（六）补助下级支出1.对下级工会的经费补助：用于对下级工会开展工作给予经费支持。2.对下级工会的专项补助：用于对下级工会开展专项工作给予的补助。补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要合理安排，加强对补助资金的管理和监督，确保资金使用效益。（七）事业支出1.对所属独立核算的工会企事业单位的补助：用于对所属独立核算的工会企事业单位给予的经费支持。2.对所属独立核算的工会企事业单位的专项补助：用于对所属独立核算的工会企事业单位开展专项工作给予的补助。事业支出应按照相关规定进行管理，确保资金使用合理、合规，促进工会企事业单位健康发展。（八）其他支出1.资产盘亏、报废及毁损损失：用于工会资产清查中发生的盘亏、报废及毁损损失的处理。2.捐赠支出：用于工会对外捐赠的费用。3.经审专用经费：用于工会经费审查工作的费用。4.其他：用于工会其他方面的支出，如审计费用、咨询费用等。其他支出应严格按照规定的范围和标准执行，加强对支出的审核和监督，确保资金使用合理。五、审批与授权（一）审批流程1.工会经费支出实行分级审批制度。一般支出由工会主席审批；重大支出或超预算支出需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.费用报销时，应填写费用报销单，注明费用用途、金额、报销人等信息，并附相关发票、收据等原始凭证。3.报销单经部门负责人审核签字后，报工会财务人员审核，再由工会主席审批。审批通过后，方可办理报销手续。（二）授权管理1.明确工会各岗位人员的职责和权限，确保各项工作有序开展。2.对涉及资金收支、资产处置等重要事项，应实行集体决策和授权审批制度，防止权力滥用。3.定期对授权执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。六、财务核算与报告（一）财务核算1.工会应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应做到账目清晰、数据准确、手续完备，确保财务信息真实可靠。3.定期对财务账目进行核对和清查，发现问题及时处理。（二）财务报告1.工会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实反映工会经费收支情况和财务状况，为工会决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应及时报送工会委员会和上级工会，并接受审计监督。七、监督检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督制度，加强对经费收支、资产管理等工作的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对工会财务收支情况进行审计，发现问题及时整改。3.工会委员会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.接受国家审计机关、财政部门等有关部门的监督检查，积极配合做好各项工作。3.主动接受会员监督，定期向会员公布工会经费收支情况，听取会员意见和建议。八、资产管理制度（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行审批程序。2.购置资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。（二）资产登记1.建立工会资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（三）资产使用1.加强对工会资产的管理