南昌中小学内部控制制度

PAGE南昌中小学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南昌中小学内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，保障学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《中小学财务制度》以及其他相关法律法规和政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于南昌市辖区内所有公办中小学及民办中小学参照执行。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，合理确定控制的重点和方法。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互制约机制，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化和管理要求，不断修订和完善内部控制制度。二、组织架构与职责分工（一）学校管理层1.校长：对学校内部控制制度的建立健全和有效实施负责。审批学校重大经济决策和重要财务事项。2.副校长：根据分工，协助校长管理学校经济活动，负责相关业务的组织实施和监督检查。对分管领域的内部控制工作承担相应责任。（二）职能部门1.财务部门：负责学校财务管理和会计核算工作，制定财务管理制度和流程。编制学校年度预算，审核各项收支，进行财务分析和财务监督。负责财务票据管理、资金结算、资产管理等工作。2.采购部门：制定学校采购管理制度和采购流程。组织实施学校各类采购活动，包括货物采购、服务采购和工程采购等。负责采购合同的签订、执行和验收工作。3.资产管理部门：负责学校资产的登记、清查、评估、处置等管理工作。制定资产管理办法和资产配置标准，确保资产安全完整和合理使用。4.项目管理部门：负责学校建设项目和其他专项项目的立项、申报、组织实施和验收等工作。制定项目管理制度和项目流程，对项目进度、质量、资金使用等进行全程监控。（三）岗位设置与职责1.财务岗位：会计岗位：负责学校会计核算工作，编制会计凭证，登记账簿，编制财务报表等。出纳岗位：负责学校现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务审核岗位：对学校各项经济业务进行审核，确保其合法合规、手续完备。2.采购岗位：采购经办岗位：负责采购项目的具体实施，包括市场调研、供应商选择、采购谈判等。采购验收岗位：对采购货物、服务和工程进行验收，确保符合合同要求。3.资产管理岗位：资产登记岗位：负责学校资产的登记入账、卡片管理等工作。资产清查岗位：定期对学校资产进行清查盘点，核实资产数量和状态。资产处置岗位：按照规定程序办理学校资产的处置手续。4.项目管理岗位：项目申报岗位：负责学校建设项目和专项项目的申报工作。项目实施岗位：组织项目施工、监理等工作，确保项目按计划推进。项目验收岗位：对完成的项目进行验收，撰写验收报告。三、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应当积极稳妥，支出预算应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制过程中，各部门应当根据职责分工，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成学校年度预算草案。4.学校年度预算草案应当提交校长办公会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应当严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。3.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。（三）预算调整1.学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应当包括调整的原因、项目、金额、措施及对预算执行的影响等内容。3.预算调整申请应当经校长办公会审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校应当建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算执行考核应当遵循客观公正、公开透明、奖惩分明的原则，确保预算执行的有效性。四、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应当严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.学校应当加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。4.学校应当建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当按照支出功能分类和经济分类编制支出预算，明确各项支出的用途和金额。3.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。4.学校应当加强对支出的审核和监控，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门不得办理支付手续。5.学校应当严格执行政府采购制度和招投标制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应当按照规定程序进行采购。（三）收支核算1.学校应当按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务部门应当定期对学校收支情况进行核算和分析，编制收支报表，及时反映学校收支状况。3.学校应当加强对收支结余的管理，按照规定用途使用结余资金，不得擅自挪用或截留。五、采购管理（一）采购计划1.学校应当根据教学、科研、管理等工作需要，制定年度采购计划。采购计划应当明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应当经学校管理层审批后执行。（二）采购方式1.学校采购应当根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购；因特殊情况需要采用其他采购方式的，应当按照规定程序报经财政部门批准。（三）采购程序1.采购部门应当按照采购计划组织实施采购活动。采购活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。2.采购部门应当发布采购公告，邀请潜在供应商参与采购活动。采购公告应当包括采购项目名称、采购内容、采购预算、采购方式、供应商资格条件等内容。3.采购部门应当组织对供应商进行资格审查，确定合格供应商名单。4.采购部门应当与合格供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应当包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购价格、交货时间、交货地点、验收标准、付款方式等内容。5.采购部门应当组织对采购货物、服务和工程进行验收。验收合格后，采购部门应当出具验收报告。（四）采购监督1.学校应当建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.学校审计部门应当定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。3.学校应当设立举报信箱和举报电话，接受教职工和社会公众对采购活动的监督和举报。对举报事项应当及时进行调查处理，并将处理结果向举报人反馈。六、资产管理（一）资产配置1.学校应当根据事业发展需要和财力状况，按照合理、节约、有效的原则，科学配置资产。2.学校应当制定资产配置标准，明确资产配置的数量、规格、性能等要求。3.学校购置资产应当按照规定程序进行审批，纳入年度预算安排，并按照政府采购制度和招投标制度进行采购。（二）资产登记1.学校应当建立健全资产登记管理制度，对资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、规格型号、购置时间、购置价格、使用部门、使用人等。2.学校应当定期对资产登记情况进行核对和清查，确保资产登记信息的真实、准确、完整。（三）资产清查1.学校应当定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点内容包括资产数量、资产状态、资产使用情况等。2.资产清查结束后，学校应当编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。3.学校应当建立资产清查档案，将资产清查报告、资产清查登记表等资料归档保存。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置应当按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.学校资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行。4.学校资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应当根据事业发展需要和财力状况，按照规定程序进行立项。立项申请应当包括项目名称、项目建设内容、项目建设规模、项目建设地点、项目投资预算等内容。2.立项申请应当经学校管理层审批后，报教育主管部门和财政部门备案。（二）项目设计1.学校建设项目应当委托具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应当按照国家有关规定和学校要求，编制项目设计文件。2.项目设计文件应当包括项目初步设计、施工图设计等内容。设计文件应当经学校组织评审后，报教育主管部门和财政部门审批。（三）项目招标1.学校建设项目应当按照规定程序进行招标。招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.达到公开招标数额标准的建设项目，应当采用公开招标方式招标；因特殊情况需要采用其他招标方式的，应当按照规定程序报经财政部门批准。3.在招标过程中，学校应当严格按照法律法规和相关规定进行操作，确保招标活动的公平、公正、公开。（四）项目施工1.学校建设项目应当委托具有相应资质的施工单位进行施工。施工单位应当按照项目设计文件和施工合同要求，组织施工，确保工程质量和进度。2.学校应当建立健全项目施工管理制度，加强对施工过程的监督和管理。学校应当定期对工程质量、工程进度、工程安全等进行检查，及时发现和解决施工中存在的问题。（五）项目监理1.学校建设项目应当委托具有相应资质的监理单位进行监理。监理单位应当按照国家有关规定和监理合同要求，对项目施工进行全过程监理。2.监理单位应当建立健全监理工作制度，加强对监理人员的管理和监督。监理人员应当按照监理规范和监理合同要求，认真履行监理职责，确保工程质量和进度。（六）项目验收1.学校建设项目竣工后，应当按照规定程序进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程安全、工程投资等。2.验收合格后，学校应当出具验收报告。验收报告应当包括项目名称、项目建设内容、项目建设规模、项目建设地点、项目投资预算、项目实际投资、项目质量情况、项目验收结论等内容。3.学校应当建立健全项目建设档案，将项目立项申请、项目设计文件、项目招标文件、项目施工合同、项目监理合同、项目验收报告等资料归档保存。八、合同管理（一）合同签订1.学校在经济活动中应当签订合同的，应当按照规定程序进行签订。合同签订前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。2.合同应当明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、履行方式、违约责任等内容。3.合同签订后，应当及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同履行1.学校应当按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.学校应当建立健全合同履行监督机制，加强对合同履行情况的跟踪和检查。对合同履行中出现问题的，应当及时采取措施进行解决。（三）合同变更与解除1.合同在履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除的，应当按照规定程序进行办理。合同变更或解除应当经双方协商一致，并签订书面协议。2.合同变更或解除后，应当及时将相关情况送财务部门备案。（四）合同纠纷处理1.学校在合同履行过程中如发生纠纷，应当及时与合同对方协商解决。协商不成的，可以按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。2.学校应当建立健全合同纠纷处理机制，加强对合同纠纷处理情况的跟踪和检查。对合同纠纷处理中涉及的法律问题，应当及时咨询法律顾问。九、监督与评价（一）内部监督1.学校应当建立健全内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的监督检查。2.学校审计部门应当定期对学校内部控制制度进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，各项经济活动是否符合内部控制制度要求。3.学校应当设立内部监督举报信箱和举报电话，接受教职工和社会公众对内部控制制度执行情况的监督和举报。对举报事项应当及时进行调查处理，并将处理结果向举报人反馈。（二）外部监督1.学校应当接受财政部门、教育主管部门、审计部门等外部部门的监督检查。对外部部门提出的监督检查意见，应当认真整改落实。2.学校应当按照规定向财政部门、教育主管部门等外部部门报送财务报表、内部控制报告等资料，及时反映学校经济活动和内部控制情况。