医院财审科工作制度

PAGE医院财审科工作制度一、总则（一）制定目的为加强医院财审科管理，规范财务审计工作流程，提高财务管理水平，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，保障医院资产安全，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于医院财审科全体工作人员，涵盖财务核算、预算管理、审计监督等各项工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保医院财务活动在法律框架内运行。2.准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，审计结论客观公正，为医院决策提供可靠依据。3.及时性原则：各项财务工作及时处理，预算执行情况及时跟踪反馈，审计工作按时完成，保障医院财务工作高效运转。4.保密性原则：财审科工作人员对医院财务信息严格保密，不得泄露给无关人员，维护医院财务安全。二、财务核算制度（一）会计核算1.核算依据：依据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》等相关规定，设置会计科目，进行会计核算。2.核算方法：采用借贷记账法，按照权责发生制原则确认收入和费用，确保财务信息真实、准确反映医院财务状况和经营成果。3.凭证管理：会计凭证应具备合法、完整的原始凭证作为附件，经审核无误后及时填制记账凭证。记账凭证应连续编号，字迹清晰，摘要准确，会计科目使用正确，金额计算无误。4.账簿设置：设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。总账应按照会计科目分类登记；明细账应根据具体业务内容详细记录；日记账应逐日逐笔登记现金和银行存款收支情况。各类账簿应定期核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（二）财务报表编制1.报表种类：按照规定编制资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及相关附表。2.编制要求：财务报表应根据核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。3.审核与报送：财务报表编制完成后，由会计主管进行审核，确保报表质量。审核无误后，按照规定的时间和渠道报送医院管理层、上级主管部门及相关监管部门。（三）财务档案管理1.档案范围：包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、财务文件、合同协议等各类财务资料。2.整理归档：财务档案应定期整理，分类装订成册，并按照年度顺序编号归档。档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。3.保管期限：根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要档案保管期限为30年；财务报表等其他档案保管期限为10年。保管期满后，按照规定的程序进行销毁。4.查阅与借阅：因工作需要查阅或借阅财务档案的，应经财审科负责人批准，并办理登记手续。查阅或借阅人员不得擅自涂改、拆封、抽换档案内容。查阅后应及时归还，确保档案安全完整。三、预算管理制度（一）预算编制1.编制原则：坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则，结合医院发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应根据医院业务发展情况、市场需求及收费政策等因素进行编制；支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则，优先保障人员经费、基本医疗业务支出等重点项目。3.编制流程：每年第四季度，财审科组织各科室编制下一年度预算草案。各科室应根据本科室业务计划和工作任务，提出预算建议数，经科室负责人审核签字后报送财审科。财审科对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合医院总体发展目标，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，报医院管理层批准，形成正式预算方案。（二）预算执行1.责任落实：医院各科室是预算执行的责任主体，科室负责人对本科室预算执行情况负责。财审科负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算控制：严格按照预算安排控制各项支出，严禁无预算支出或超预算支出。对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况，经预算管理委员会审议通过后，报医院管理层批准。3.预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行数与预算数的差异，分析差异原因，提出改进建议。每月编制预算执行情况分析报告，报送医院管理层及相关部门，为医院决策提供依据。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算调整率、成本控制指标等。预算执行率=（实际执行数÷预算数）×100%；预算调整率=（调整预算数÷原预算数）×100%。2.考核方法：每年末对各科室预算执行情况进行考核评价。根据考核指标完成情况，计算各科室考核得分，并按照得分情况进行排名。考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理制度（一）收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等；财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类补助收入；科教项目收入是指医院开展科研、教学项目取得的收入；其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有调整，应及时向患者及社会公示。2.收费票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，确保票据真实、有效、完整。收费票据应专人保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期盘点库存票据，做到账实相符。3.收费流程规范：各科室应配备专职或兼职收费人员，严格按照收费流程进行操作。收费人员应在收费前向患者或家属说明收费项目、标准及金额，确保患者清楚明白缴费。收费后应及时开具收费票据，并将相关信息录入医院信息系统。（三）收入确认与核算1.收入确认原则：医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；财政补助收入、科教项目收入应按照相关规定确认收入；其他收入应在实际收到款项时确认收入。2.收入核算：按照不同的收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。每月末对各项收入进行核对和汇总，编制收入报表，与相关科室进行核对，保证收入数据的一致性。五、支出管理制度（一）支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医疗支出是指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用；财政项目补助支出是指医院接受财政项目补助发生的支出；科教项目支出是指医院开展科研、教学项目发生的支出；管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用；其他支出是指除上述支出以外的各项支出。（二）支出审批1.审批流程：医院各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经医院管理层集体研究决定。审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合理性、合法性负责。2.审批依据：支出审批应依据相关合同协议、预算安排、费用标准等进行。对于超预算支出或不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（三）支出控制1.成本控制：加强成本核算与控制管理，降低医疗成本，提高医院经济效益。建立成本分析制度，定期对医院成本构成进行分析，查找成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用报销管理：严格执行费用报销制度，规范报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、审计监督制度（一）内部审计机构与人员1.机构设置：医院设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责医院内部审计工作。内部审计机构在医院管理层的领导下，独立行使审计监督权，对医院财务收支、经济活动及内部控制等进行审计监督。2.人员职责：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规及医院财务审计制度。内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，认真履行审计职责，对审计工作质量负责。（二）审计计划与实施1.审计计划制定：每年年初，内部审计机构根据医院发展战略、年度工作计划及内部控制情况，制定年度审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点及审计时间安排等内容。2.审计实施：按照审计计划组织实施审计工作，审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取充分、适当的审计证据。审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，确保审计工作的规范性和完整性。（三）审计报告与后续跟踪1.审计报告编制：审计工作结束后，审计人员应及时编制审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析及审计建议等内容。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报医院管理层及相关部门。2.后续跟踪：医院管理层及相关部门应根据审计报告提出的建议，及时采取措施进行整改。内部审计机构应对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决，促进医院财务管理水平和内部控制制度的不断完善。七、财务信息化管理制度（一）系统建设与维护1.系统选型与建设：根据医院财务管理需求，选择适合的财务信息化管理系统。系统建设应遵循先进、实用、安全、可靠的原则，确保系统功能满足医院财务核算、预算管理、审计监督等工作要求。2.系统维护与升级：建立系统维护管理制度，定期对财务信息化管理系统进行维护和升级，确保系统稳定运行。及时处理系统故障和问题，保障财务工作正常开展。同时，关注行业技术发展动态，适时对系统进行功能优化和升级，提高财务管理效率和信息化水平。（二）数据管理1.数据录入与审核：财务人员应按照规定的格式和要求，及时、准确地将财务数据录入系统。录入的数据应经审核无误后保存，确保数据的真实性和完整性。2.数据备份与存储：建立数据备份制度，定期对财务数据进行备份。备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。同时，制定数据恢复计划，确保在数据发生丢失或损坏时能够及时恢复，保障财务数据安全。3.数据安全与保密：加强财务信息化管理系统的数据安全防护，设置用户权限，严格控制数据访问。对涉及医院财务机密的数据，应采取加密等安全措施，防止数据泄露。（三）人员培训1.培训计划制定：根据医院财务信息化管理系统的应用情况和人员需求，制定年度培训计划。培训计划应涵盖系统操作技能