幼儿园财务管理制度细则

幼儿园财务管理制度细则第一章总则第一条制定目的与依据为规范本园财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的正常运转和持续发展，依据国家相关法律法规及教育行政部门财务管理规定，结合本园实际情况，特制定本细则。第二条适用范围本细则适用于本幼儿园各项财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。幼儿园内所有部门及全体教职工均须遵守本制度。第三条基本原则幼儿园财务管理遵循“统一领导、集中管理、预算控制、专款专用、量入为出、收支平衡、民主监督、安全高效”的原则。各项财务活动必须符合国家财经纪律和制度规定，保障资金安全，杜绝浪费。第四条管理目标通过规范的财务管理，实现幼儿园资金的合理配置，提高教育资源使用效益，确保幼儿园财务收支规范、透明，为幼儿园的教育教学活动提供坚实的物质保障。第二章财务管理机构与职责第五条财务管理体制幼儿园财务工作实行园长负责制。园长对幼儿园的财务工作负总责。设立财务部门（或配备专职财务人员），在园长领导下，具体负责幼儿园的日常财务管理和会计核算工作。第六条财务人员职责1.会计人员职责：负责幼儿园会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析；审核原始凭证的合法性、真实性和完整性；登记会计账簿，保管会计档案；协助编制年度预算和决算；监督各项财务制度的执行。2.出纳人员职责：负责幼儿园现金收付、银行结算业务；保管库存现金、有价证券和相关票据；登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符；配合会计做好账务处理工作。财务人员应具备相应的专业资格，遵守职业道德，廉洁奉公，忠于职守。第七条岗位职责分离严格执行会计与出纳岗位分离、钱账分管的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第三章预算管理第八条预算编制原则幼儿园预算编制应坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，根据幼儿园发展规划和年度工作计划，合理预测收支。第九条预算编制与审批1.每年末，各部门根据下年度工作需要提出经费需求，报财务部门汇总。2.财务部门根据上级部门的预算指导意见和幼儿园的实际情况，编制年度财务收支预算草案。3.预算草案经园务会议（或教职工代表大会）审议通过后，报上级主管部门审批（如需要）。4.预算一经批准，必须严格执行。第十条预算执行与调整1.财务部门应按照批准的预算组织收入，控制支出。2.因特殊情况需要调整预算的，须提出预算调整方案，经园务会议审议通过，并按规定程序报批后执行。第四章收入管理第十一条收入范围幼儿园收入包括：保教费收入、伙食费收入、政府补助收入、社会捐赠收入、其他合法收入等。第十二条收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关政策和物价部门批准的收费项目、标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入均须开具合法票据，全部纳入幼儿园财务统一核算，严禁设立“小金库”或账外账。3.收费应及时足额收取，并缴存幼儿园银行账户，不得坐支现金。4.对于幼儿伙食费等代管性质的收入，应专款专用，单独核算，并定期向家长公布收支情况。第五章支出管理第十三条支出范围幼儿园支出包括：人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出、对个人和家庭的补助支出等。第十四条支出审批原则各项支出应遵循“先预算、后支出”、“勤俭节约、合理必要”的原则，严格执行审批程序。第十五条支出审批权限1.各项支出须由经办人注明事由并签字，经部门负责人（或分管领导）审核后，报园长审批。2.大额支出（具体限额由幼儿园根据自身情况确定）须经园务会议集体研究决定后，由园长审批。3.严格控制无预算、超预算支出。第十六条支出凭证要求1.报销支出必须提供合法、真实、完整的原始凭证（如发票、收据、工资单等），原始凭证须注明用途、经手人、证明人、审批人。2.对不合法、不真实、手续不完备的原始凭证，财务人员有权拒绝报销。第十七条大额支出与采购管理1.达到规定限额的大额物品采购或工程项目，应按照政府采购相关规定执行，或采取公开、公平、公正的方式进行招标、议标。2.采购活动应有规范的采购合同、验收证明等手续。第十八条差旅费、会议费等管理教职工出差、参加会议等发生的费用，应严格按照幼儿园规定的标准执行，凭有效凭证报销。第十九条伙食费支出管理1.幼儿伙食费应专款专用，单独核算，保证全部用于幼儿膳食。2.建立合理的食谱，保证膳食质量，定期公开伙食费收支情况，接受家长监督。第六章资产管理第二十条资产分类幼儿园资产包括流动资产（现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产、无形资产等。第二十一条货币资金管理1.严格执行《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额，严禁白条抵库、挪用现金。2.银行账户的开设、变更、撤销须按规定报批。定期与银行对账，做到账账相符、账实相符。3.财务印章和票据应分开保管，专人负责。第二十二条固定资产管理1.固定资产的购置、验收、登记、领用、保管、维护、盘点、处置等环节应建立健全管理制度。2.购入固定资产须及时入账，建立固定资产台账和卡片，明确责任人。3.定期（至少每年一次）对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按规定程序报批后处理。4.固定资产的处置（出售、报废、报损等）须按规定程序审批，处置收入应及时入账。第二十三条存货管理幼儿园的存货主要包括食堂食材、办公用品、教学用品等。1.建立存货入库、出库登记制度，定期进行盘点，确保账实相符。2.食堂食材采购应做到质优价廉，杜绝浪费和积压。第七章财务监督与内部控制第二十四条财务监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应加强对本单位经济活动的监督检查。2.园务委员会（或教职工代表大会）应对幼儿园财务收支、资产管理等情况进行监督。3.自觉接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。第二十五条内部控制1.建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.关键岗位人员应定期轮岗。3.对重大经济事项的决策和执行，应建立相互监督、相互制约的机制。第二十六条审计监督根据需要，可聘请外部审计机构对幼儿园财务状况进行审计。第八章财务报告与档案管理第二十七条财务报告1.财务部门应按照会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映幼儿园财务状况和收支情况，按规定报送上级主管部门。3.定期向园务会议（或教职工代表大会）报告财务收支情况。第二十八条会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表、预算、合同等会计资料，应按照《会计档案管理办法》的规定进行整理、装订、归档和保管。2.会计档案的查阅