做账实操-营地行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-营地行业账务处理分录案例初始投资与筹备阶段股东投入资金：借：银行存款3000000贷：实收资本-股东姓名3000000取得银行借款：借：银行存款500000贷：短期借款500000租赁营地场地，支付一年租金60万元：借：预付账款-场地租金600000贷：银行存款600000每月摊销场地租金：借：主营业务成本-场地租赁50000贷：预付账款-场地租金50000采购营地设备（如帐篷、桌椅等），花费80万元：借：固定资产-营地设备800000贷：银行存款800000采购活动物资（如食品、日用品等），花费20万元：借：库存商品-活动物资200000贷：银行存款200000支付营地装修费用100万元：借：长期待摊费用-装修费1000000贷：银行存款1000000每月摊销装修费用（假设摊销期限5年）：借：主营业务成本-装修摊销16666.67贷：长期待摊费用-装修费16666.67日常运营阶段收到营地活动报名费用30万元（一般纳税人，增值税税率6%）：借：银行存款300000贷：主营业务收入-营地活动收入283018.87应交税费-应交增值税（销项税额）16981.13收到场地出租收入10万元（一般纳税人，增值税税率9%）：借：银行存款100000贷：其他业务收入-场地出租收入91743.12应交税费-应交增值税（销项税额）8256.88采购餐饮原材料，花费5万元：借：原材料-餐饮原材料50000贷：银行存款50000领用餐饮原材料用于营地餐饮服务，成本3万元：借：主营业务成本-餐饮成本30000贷：原材料-餐饮原材料30000支付员工工资20万元：借：主营业务成本-人员薪酬200000贷：应付职工薪酬200000借：应付职工薪酬200000贷：银行存款200000支付营地水电费3万元：借：主营业务成本-水电费30000贷：银行存款30000支付广告宣传费用5万元：借：销售费用-广告宣传费50000贷：银行存款50000计提营地设备折旧（假设设备原值80万元，折旧年限5年，残值率5%）：借：主营业务成本-设备折旧12666.67贷：累计折旧12666.67活动特殊情况处理阶段因天气原因取消部分活动，退还学员费用5万元：借：主营业务收入-营地活动收入47169.81应交税费-应交增值税（销项税额）2830.19贷：银行存款50000临时增加活动项目，支付合作方费用8万元：借：主营业务成本-合作费用80000贷：银行存款80000活动结束后，盘点剩余物资价值3万元，留存用于下一次活动：无需特殊账务处理，仅在库存商品台账中记录物资结存数量和价值。将剩余闲置物资出售，取得收入4万元（一般纳税人，增值税税率13%）：借：银行存款40000贷：其他业务收入35398.23应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77同时结转成本：借：其他业务成本30000贷：库存商品-活动物资30000税费处理阶段计算当月应缴纳增值税（假设销项税额25680元，进项税额8000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）17680贷：应交税费-未交增值税17680缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税17680贷：银行存款17680计提企业所得税（假设本季度应纳税所得额50万元，企业所得税税率25%）：借