成本实操-商贸企业的账务处理

会计实操文库1/10成本实操-商贸企业的账务处理一、开办投入类1.收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.公司筹建开办费借：管理费用—开办费应交税费—应交增值税（进项）贷：银行存款二、固定资产、办公设备类3.购入电脑、打印机、办公家具借：固定资产—办公设备应交税费—进项税额贷：银行存款4.按月计提折旧借：管理费用/销售费用—折旧费贷：累计折旧三、房租、水电、物业类5.支付办公室/门店租金借：管理费用/销售费用—租赁费应交税费—进项税额贷：银行存款6.支付水电费、物业费借：管理费用—水电费/物业费应交税费—进项税额贷：银行存款四、商品采购类（核心）7.购进库存商品（一般纳税人货到发票到）借：库存商品应交税费—应交增值税（进项）贷：银行存款/应付账款—XX供应商8.购进商品已入库、发票未到（月末暂估入库）借：库存商品贷：应付账款—暂估应付款9.次月初冲销暂估借：库存商品（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）10.支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款11.采购发生运费、装卸费（计入成本）借：库存商品（运费装卸费并入成本）应交税费—进项税额贷：银行存款五、商品销售类12.现销收款（微信/支付宝/现金）借：库存现金其他货币资金—微信/支付宝贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项）13.赊销给客户、挂应收账款借：应收账款—XX客户贷：主营业务收入应交税费—销项税额14.收到客户欠款借：银行存款贷：应收账款—XX客户15.预收客户货款借：银行存款贷：合同负债/预收账款16.预收货款确认销售发货借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入应交税费—销项税额六、销售成本结转17.月末结转本月销售成本借：主营业务成本贷：库存商品七、商品退货、折让18.进货退货（已认证发票）借：应付账款—供应商应交税费—进项税额（红字）贷：库存商品19.销售退货（客户退回）借：主营业务收入应交税费—销项税额贷：应收账款/银行存款借：库存商品贷：主营业务成本八、员工工资社保福利20.计提工资（销售+行政）借：销售费用—工资管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资21.计提社保、公积金公司部分借：销售费用—社保公积金管理费用—社保公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金22.发放工资（扣个税、个人社保）借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款应交税费—应交个人所得税其他应付款—个人社保23.缴纳社保、公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金其他应付款—个人社保贷：银行存款24.缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款九、费用类日常开支25.差旅费报销借：管理费用—差旅费应交税费—进项贷：银行存款/库存现金26.业务招待费借：管理费用—业务招待费贷：银行存款27.广告费、市场推广费借：销售费用—广告费应交税费—进项贷：银行存款28.办公费、快递费、通讯费借：管理费用—办公费/通讯费应交税费—进项贷：银行存款29.车辆油费、过路费、维修费借：管理费用—车辆费应交税费—进项贷：银行存款十、税金及附加、银行收支30.月末计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育附加31.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款32.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入十一、盘点盈亏33.库存商品盘盈借：库存商品贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用34.库存商品正常盘亏借：待处理财产损溢贷：库存商品借：管理费用贷：待处理财产损溢十二、月末损益结转、所得税、年终结转35.结转所有收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润36.结转所有成本费用借：本年利润贷：主营