做账实操-物业公司全盘账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-物业公司全盘账务处理分录一、公司注册开业类（1-6条）1、股东投入注册资金100000元借：银行存款100000贷：实收资本-XX股东1000002、支付公司注册工本费380元借：管理费用-开办费380贷：银行存款3803、支付刻章费220元借：管理费用-开办费220贷：银行存款2204、银行开户手续费150元借：管理费用-开办费150贷：银行存款1505、购买税控盘及服务费280元借：管理费用-办公费280贷：银行存款2806、税控服务费全额抵税280元借：应交税费-应交增值税280贷：管理费用-办公费280二、预收物业费、交房收款、押金类（7-22条）7、预收业主下半年物业费98000元借：银行存款98000贷：预收账款-物业费980008、当月摊销确认物业费收入45000元借：预收账款-物业费45000贷：主营业务收入-物业费43689.32贷：应交税费-应交增值税1310.689、收取当期业主现金物业费12000元借：库存现金12000贷：主营业务收入-物业费11650.49贷：应交税费-应交增值税349.5110、现金缴存银行12000元借：银行存款12000贷：库存现金1200011、收取装修押金20000元借：银行存款20000贷：其他应付款-装修押金2000012、业主装修完毕退还押金20000元借：其他应付款-装修押金20000贷：银行存款2000013、收取业主垃圾清运费5800元借：银行存款5800贷：主营业务收入-清运收入5631.07贷：应交税费-应交增值税168.9314、收取公摊水电费预存款15000元借：银行存款15000贷：预收账款-公摊水电1500015、结转当月公摊水电收入8600元借：预收账款-公摊水电8600贷：其他业务收入-水电收入8349.51贷：应交税费-应交增值税250.4916、收取车位管理费26000元借：银行存款26000贷：主营业务收入-车位管理费25242.72贷：应交税费-应交增值税757.2817、收取门面房租金32000元借：银行存款32000贷：其他业务收入-租金收入31067.96贷：应交税费-应交增值税932.0418、收取装修服务费6500元借：银行存款6500贷：主营业务收入-装修服务费6310.68贷：应交税费-应交增值税189.3219、预收车位年费18000元借：银行存款18000贷：预收账款-车位费1800020、当月摊销车位年费6000元借：预收账款-车位费6000贷：主营业务收入-车位管理费5825.24贷：应交税费-应交增值税174.7621、收取门禁卡工本费1200元借：银行存款1200贷：其他业务收入-工本费1165.05贷：应交税费-应交增值税34.9522、收取场地临时摆摊费1800元借：银行存款1800贷：其他业务收入-场地收入1747.57贷：应交税费-应交增值税52.43三、固定资产采购、折旧类（23-32条）23、采购小区监控设备12500元借：固定资产-监控设备12500贷：银行存款1250024、采购保洁三轮车3600元借：固定资产-保洁设备3600贷：银行存款360025、采购办公电脑4200元借：固定资产-办公设备4200贷：银行存款420026、当月计提小区监控设备折旧208元借：主营业务成本-设备折旧208贷：累计折旧20827、当月计提保洁三轮车折旧60元借：主营业务成本-设备折旧60贷：累计折旧6028、当月计提办公电脑折旧70元借：管理费用-折旧费70贷：累计折旧7029、采购园区休闲座椅5800元借：固定资产-园区设施5800贷：银行存款580030、计提园区座椅折旧97元借：主营业务成本-设备折旧97贷：累计折旧9731、固定资产报废清理残值300元借：银行存款300贷：营业外收入-资产残值30032、设备清理净损失180元借：营业外支出-资产损失180贷：固定资产清理180四、保洁绿化耗材采购领用（33-42条）33、采购垃圾袋、拖把、手套耗材2800元借：周转材料-保洁耗材2800贷：银行存款280034、采购绿化肥料、草坪种子1200元借：周转材料-绿化耗材1200贷：银行存款120035、采购消杀药品900元借：周转材料-消杀耗材900贷：银行存款90036、当月领用保洁耗材2100元借：主营业务成本-耗材费2100贷：周转材料-保洁耗材210037、当月领用绿化耗材800元借：主营业务成本-耗材费800贷：周转材料-绿化耗材80038、当月领用消杀耗材600元借：主营业务成本-物业杂费600贷：周转材料-消杀耗材60039、采购维修小配件750元借：周转材料-维修材料750贷：银行存款75040、维修领用配件550元借：主营业务成本-维修维保费用550贷：周转材料-维修材料55041、采购办公用品480元借：管理费用-办公费480贷：银行存款48042、采购打印耗材260元借：管理费用-办公费260贷：银行存款260五、人员工资、社保、公积金、个税（43-60条）43、计提小区保安工资22000元借：主营业务成本-工资薪金22000贷：应付职工薪酬-工资2200044、计提保洁员工工资26000元借：主营业务成本-工资薪金26000贷：应付职工薪酬-工资2600045、计提维修、绿化员工工资14000元借：主营业务成本-工资薪金14000贷：应付职工薪酬-工资1400046、计提行政财务管理人员工资9800元借：管理费用-工资薪金9800贷：应付职工薪酬-工资980047、计提公司承担一线员工社保9600元借：主营业务成本-社保公积金9600贷：应付职工薪酬-社保960048、计提公司承担管理人员社保2800元借：管理费用-社保公积金2800贷：应付职工薪酬-社保280049、计提公司承担公积金2400元（一线）借：主营业务成本-社保公积金2400贷：应付职工薪酬-住房公积金240050、计提公司承担公积金800元（管理）借：管理费用-社保公积金800贷：应付职工薪酬-住房公积金80051、发放全体员工工资71800元（代扣个人社保6200、个税380）借：应付职工薪酬-工资71800贷：银行存款65220贷：其他应付款-个人社保6200贷：应交税费-应交个人所得税38052、缴纳单位+个人社保18600元借：应付职工薪酬-社保12400借：其他应付款-个人社保6200贷：银行存款1860053、缴纳单位+个人公积金6400元借：应付职工薪酬-住房公积金3200借：其他应付款-个人公积金3200贷：银行存款640054、缴纳个人所得税380元借：应交税费-应交个人所得税380贷：银行存款38055、发放员工节日福利2600元借：应付职工薪酬-福利费2600贷：银行存款260056、结转员工福利费2600元借：主营业务成本-福利费1800借：管理费用-福利费800贷：应付职工薪酬-福利费260057、员工加班补贴1200元（一线）借：主营业务成本-工资薪金1200贷：应付职工薪酬-工资120058、员工餐补860元借：管理费用-福利费860贷：应付职工薪酬-福利费86059、计提工会经费980元借：管理费用-工会经费980贷：应付职工薪酬-工会经费98060、缴纳工会经费980元借：应付职工薪酬-工会经费980贷：银行存款980六、公共能耗、维修维保、外包费用（61-82条）61、支付小区公共电费12500元借：主营业务成本-公共能耗费12500贷：银行存款1250062、支付小区公共水费6100元借：主营业务成本-公共能耗费6100贷：银行存款610063、支付水泵设备维修费1800元借：主营业务成本-维修维保费用1800贷：银行存款180064、支付门禁系统维修费1400元借：主营业务成本-维修维保费用1400贷：银行存款140065、支付电梯月度维保费3600元借：主营业务成本-外包服务费3600贷：银行存款360066、支付垃圾清运外包费3600元借：主营业务成本-外包服务费3600贷：银行存款360067、支付园区专业消杀服务费1200元借：主营业务成本-物业杂费1200贷：银行存款120068、支付外墙零星维修工程款4800元借：主营业务成本-维修维保费用4800贷：银行存款480069、支付绿化外包养护费2200元借：主营业务成本-外包服务费2200贷：银行存款220070、支付监控运维服务费900元借：主营业务成本-维修维保费用900贷：银行存款90071、园区标识翻新费用700元借：主营业务成本-物业杂费700贷：银行存款70072、支付消防设施年检费1600元借：主营业务成本-维修维保费用1600贷：银行存款160073、电梯年检费用1200元借：主营业务成本-维修维保费用1200贷：银行存款120074、水箱清洗消毒费用800元借：主营业务成本-物业杂费800贷：银行存款80075、购置消防器材备用物资1100元借：周转材料-消防物资1100贷：银行存款110076、领用消防应急物资500元借：主营业务成本-维修维保费用500贷：周转材料-消防物资50077、地面修补零星工程款1300元借：主营业务成本-维修维保费用1300贷：银行存款130078、园区垃圾桶更换费用950元借：主营业务成本-耗材费950贷：银行存款95079、排水沟疏通费用600元借：主营业务成本-物业杂费600贷：银行存款60080、公示栏制作费用450元借：管理费用-宣传费450贷：银行存款45081、项目现场饮用水采购720元借：主营业务成本-物业杂费720贷：银行存款72082、小区节日布置费用880元借：管理费用-福利费880贷：银行存款880七、公司期间费用类（83-100条）83、支付办公室房租3200元借：管理费用-房租费3200贷：银行存款320084、支付办公室水电费480元借：管理费用-水电费480贷：银行存款48085、支付财务软件年费600元借：管理费用-软件服务费600贷：银行存款60086、支付年度审计费1200元借：管理费用-审计咨询费1200贷：银行存款120087、支付法律咨询费800元借：管理费用-咨询费800贷：银行存款80088、项目投标报名费300元借：管理费用-办公费300贷：银行存款30089、缴纳投标保证金5000元借：其他应收款-投标保证金5000贷：银行存款500090、退回投标保证金5000元借：银行存款5000贷：其他应收款-投标保证金500091、员工出差交通费260元借：管理费用-差旅费260贷：银行存款26092、业务招待餐费420元借：管理费用-业务招待费420贷：银行存款42093、公司短信服务费180元借：管理费用-通讯费180贷：银行存款18094、办公宽带年费360元借：管理费用-通讯费360贷：银行存款36095、车辆油费、停车费280元（办公用车）借：管理费用-车辆费280贷：银行存款28096、企业微信年费200元借：管理费用-办公费200贷：银行存款20097、招聘平台会员费350元借：管理费用-招聘费350贷：银行存款35098、报刊杂志订阅费120元借：管理费用-办公费120贷：银行存款12099、银行账户短信年费60元借：财务费用-手续费60贷：银行存款60100、银行转账手续费95元借：财务费用-手续费95贷：银行存款95八、税费、坏账、政府补助类（101-114条）101、计提当月附加税198元借：税金及附加198贷：应交税费-城建税138.6贷：应交税费-教育费附加59.4102、缴纳附加税198元借：应交税费-城建税138.6借：应交税费-教育费附加59.4贷：银行存款198103、计提季度企业所得税1860元借：所得税费用1860贷：应交税费-应交企业所得税1860104、缴纳企业所得税1860元借：应交税费-应交企业所得税1860贷：银行存款1860105、计提业主欠费坏账准备2600元借：信用减值损失2600贷：坏账准备2600106、确认长期欠费无法收回核销坏账1200元借：坏账准备1200贷：应收账款-业主欠费1200107、收到物业稳岗补贴3200元借：银行存款3200贷：营业外收入-政府补助3200108、收到街道文明创建补贴1800元借：银行存款1800贷：营业外收入-政府补助1800109、收到业主违约金收入500元借：银行存款500贷：营业外收入-违约金500110、支付业主理赔补偿800元借：营业外支出-赔偿支出800贷：银行存款800111、现金盘盈120元借：库存现金120贷：营业外收入-盘盈收入120112、材料盘亏损耗90元借：营业外支出-资产损耗90贷：周转材料