公办幼儿园学校财务制度

PAGE公办幼儿园学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范公办幼儿园学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公办幼儿园学校的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办幼儿园学校及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制公办幼儿园学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。幼儿园学校财务工作在园长（校长）的领导下，由财务部门统一管理。财务部门应配备具有会计从业资格证书的专职会计人员和出纳人员，会计人员不得兼任出纳工作。二、预算管理（一）预算编制1.公办幼儿园学校应根据事业发展计划和任务编制年度财务预算。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应参考上一年度预算执行情况和本年度收支预测，广泛征求各部门、各班级的意见，由财务部门汇总编制，经园长（校长）办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据国家有关政策规定和幼儿园学校的实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应根据幼儿园学校的事业发展计划和任务，按照轻重缓急、统筹兼顾的原则，合理安排各项支出。（二）预算执行1.公办幼儿园学校应严格执行经上级主管部门审核批复的年度财务预算，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，严格控制预算执行中的调整事项。3.各部门、各班级应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，不得自行调整预算项目。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.公办幼儿园学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致原预算不能执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、措施等内容，经园长（校长）办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。3.未经上级主管部门审核批复，不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.公办幼儿园学校应建立健全预算考核制度，对各部门、各班级的预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与部门、班级的绩效考核挂钩。3.预算考核应坚持客观、公正、公平的原则，考核结果应作为部门、班级评优评先、奖励分配的重要依据。三、收入管理（一）收入范围公办幼儿园学校的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政补助收入是指幼儿园学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指幼儿园学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、保育费收入、住宿费收入、服务性收费收入等。3.上级补助收入是指幼儿园学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指幼儿园学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.公办幼儿园学校应严格按照国家有关政策规定和财务规章制度，依法组织各项收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.幼儿园学校收取的学费、保育费、住宿费等应按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。3.幼儿园学校开展服务性收费应遵循自愿、非营利原则，不得强制服务、强行收费。服务性收费项目应报经物价部门备案，收费标准应按照成本补偿和非营利原则确定。4.幼儿园学校取得的各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或坐收坐支。（三）票据管理1.公办幼儿园学校应按照国家有关票据管理规定，加强票据的购领、使用、保管和核销工作。2.幼儿园学校收取各项收入应使用财政部门统一印制的票据，不得使用未经财政部门监制的票据。3.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据台账，定期核对票据的购领、使用、结存情况，确保票据的安全和完整。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，不得擅自销毁票据。四、支出管理（一）支出范围公办幼儿园学校的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。1.人员支出是指幼儿园学校用于教职工的工资、津贴、奖金、社会保险费、住房公积金等支出。2.公用支出是指幼儿园学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出是指幼儿园学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金等。（二）支出管理要求1.公办幼儿园学校应严格按照国家有关政策规定和财务规章制度，合理安排各项支出，确保支出的合理性、合法性和效益性。2.幼儿园学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支出。3.幼儿园学校应严格控制各项支出标准，不得擅自提高开支标准或扩大开支范围。对国家有规定开支标准的项目，应严格按照规定的标准执行；对国家没有规定开支标准的项目，应根据实际情况合理确定开支标准，并报上级主管部门备案。4.幼儿园学校应加强对各项支出的核算和管理，严格按照财务会计制度的规定进行账务处理，确保支出核算的准确性和规范性。（三）政府采购管理1.公办幼儿园学校应按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，加强政府采购管理，规范政府采购行为。2.幼儿园学校采购纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的采购方式和程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.幼儿园学校应建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督和管理，确保政府采购活动的公开、公平、公正。4.政府采购项目完成后，应按照规定及时办理验收、结算等手续，并做好政府采购档案的整理和保管工作。（四）支出审批程序1.公办幼儿园学校的各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经园长（校长）办公会审议通过后，报分管领导审批。2.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出应不予批准。3.支出审批应实行“一支笔审批”制度，不得多头审批。财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对未经审批或审批意见不明确的支出，不得支付。五、资产管理（一）资产范围公办幼儿园学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.公办幼儿园学校购置资产应按照国家有关规定和幼儿园学校的实际需要，合理编制资产购置计划，报经上级主管部门审核批准后实施。2.资产购置应按照规定的采购方式和程序进行采购，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置应严格按照预算安排进行，不得超预算购置资产。对购置的资产应及时办理验收、入账等手续，确保资产的安全和完整。（三）资产使用1.公办幼儿园学校应建立健全资产管理制度，加强对资产的使用管理，提高资产的使用效益。2.资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途和使用方式。3.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产使用部门应加强对资产的维护保养，确保资产的正常运行。对需要维修、改造的资产，应及时提出申请，按照规定的程序进行维修、改造。（四）资产处置1.公办幼儿园学校处置资产应按照国家有关规定和幼儿园学校的实际情况，合理编制资产处置计划，报经上级主管部门审核批准后实施。2.资产处置应按照规定的处置方式和程序进行处置，确保资产处置的公开、公平、公正。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废报损等。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。4.资产处置完成后，应及时办理资产核销手续，并做好资产处置档案的整理和保管工作。六、负债管理（一）负债范围公办幼儿园学校的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.公办幼儿园学校应严格控制负债规模，不得擅自举债。确因事业发展需要举债的，应按照国家有关规定报经上级主管部门和财政部门批准。2.幼儿园学校应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理，确保负债的真实性、合法性和完整性。3.幼儿园学校应按照规定的期限和方式偿还债务，不得拖欠债务。对逾期未偿还的债务，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。4.幼儿园学校应加强对负债风险的监控和预警，制定合理的偿债计划，确保财务安全。七、财务清算（一）清算原因公办幼儿园学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。（二）清算程序1.公办幼儿园学校在进行财务清算前，应成立清算机构，负责清算工作的组织和实施。2.清算机构应按照国家有关规定和幼儿园学校的实际情况，制定清算方案，报经上级主管部门审核批准后实施。3.清算机构应按照清算方案，对幼儿园学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。除国家另有规定外，幼儿园学校的财产应按照下列顺序清偿债务：支付清算费用；支付所欠职工工资、社会保险费和住房公积金等；缴纳所欠税款；清偿其他债务。4.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报经上级主管部门审核批准后，办理注销登记手续。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.公办幼儿园学校应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实可靠、内容完整准确、编报及时。财务情况说明书应对幼儿园学校的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明，并提出改进措施和建议。3.公办幼儿园学校应按照规定的时间和程序，将财务报告报经上级主管部门审核批复，并向社会公开。（二）财务分析1.公办幼儿园学校应定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，为幼儿园学校的决策提供依据。2.财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务运行中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）监督机构公办幼儿园学校应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督和管理。财务监督机构包括内部审计机构、纪检监察机构等。（二）监督内容1.财务监督机构应加强对幼儿园学校财务制度执行情况的监督检查，确保财务制度的严格执行。2.财务监督机构应加强对幼儿园学校预算执行情况的监督检查，确保预算的严格执行。3.财务监督机构应加强对幼儿园学校收入支出情况的监督检查，确保收入支出的合法、合规、合理。4.财务监督机构应加强对幼儿园学校资产管理情况的监督检查，确保资产的安全和完整。5.财务监督机构应加强对幼儿园学校负债管理情况的监督检查，确保负