供销社财务内部管理制度

PAGE供销社财务内部管理制度一、总则（一）目的为加强供销社财务管理，规范财务行为，确保供销社财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障供销社各项业务活动的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社机关及所属各基层社、企业等单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供销社财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作标准化、规范化。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，保障资金安全。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置供销社应根据实际情况设置独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和政策。制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析等工作。审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。加强财务队伍建设，提高财务人员素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核、记账等工作，严格执行财务审批制度。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.供销社应按照国家有关规定和本单位发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据业务发展情况和市场预测进行编制；支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项费用支出。3.预算编制完成后，应经供销社领导班子审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行申报、审核和批准。由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报供销社领导班子审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，并将调整情况通知各部门。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。主营业务收入是指供销社从事经营活动所取得的收入，如商品销售收入、服务收入等；其他业务收入是指主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，如出租资产收入、代购代销手续费收入等；投资收益是指供销社对外投资所取得的收益；营业外收入是指与供销社经营活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈收入、罚款收入等。（二）收入确认1.主营业务收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认。3.投资收益应在被投资单位实现利润或分配利润时确认。4.营业外收入应在实际取得收入时确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。五、支出管理（一）支出分类供销社的支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用（经营费用）、财务费用、营业外支出等。主营业务成本是指供销社从事经营活动所发生的成本，如商品进价成本、运输成本等；其他业务成本是指主营业务以外的其他经营活动所发生的成本，如出租资产折旧、代购代销成本等；管理费用是指供销社为组织和管理经营活动所发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等；销售费用（经营费用）是指供销社为销售商品或提供劳务所发生的费用，如广告费、促销费、销售人员工资等；财务费用是指供销社为筹集资金所发生的费用，如利息支出、手续费等；营业外支出是指与供销社经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏损失、罚款支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批流程一般包括经办人填写报销单、部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导审批等环节。对于重大支出项目，应经供销社领导班子集体研究决定。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。2.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。支出票据应符合国家税收法规和财务制度的要求，不得使用虚假票据或白条报销。3.严格控制费用支出标准，对各项费用支出应制定明确的标准和限额，不得超标准、超限额支出。（四）专项资金管理1.供销社应加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用。专项资金是指国家或上级主管部门拨入的具有特定用途的资金，如政策性补贴资金、项目建设资金等。2.专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。建立专项资金使用台账，对专项资金的收支情况进行详细记录。3.加强对专项资金使用情况的监督检查，定期对专项资金使用情况进行审计，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金供销社应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度。现金库存限额应根据实际情况合理确定，库存现金应及时存入银行，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对逾期未收回的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。加强对预付款项的管理，严格控制预付款金额和期限。对预付款项应进行跟踪管理，确保预付款项的安全。（二）固定资产1.固定资产购置供销社应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保采购价格合理、质量可靠。购置固定资产应及时办理入账手续，按照国家统一会计制度的规定进行核算。2.固定资产折旧供销社应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点。清查盘点应做到账账相符、账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产1.供销社应加强对无形资产的管理，对拥有的无形资产进行登记入账。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入当期损益。3.定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.供销社应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映供销社财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章。3.定期向供销社领导班子、上级主管部门及其他相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对供销社财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标，对财务数据进行深入分析和研究。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为供销社经营决策提供参考。3.加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果与预算执行情况、绩效考核等相结合，促进供销社财务管理水平的提高。八、内部控制与监督（一）内部控制1.建立健全供销社财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务活动合法合规、安全有效。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。3.加强对财务印章、票据、空白支票等重要物品的管理，建立健全保管、使用、登记等制度，确保重要物品安全。（二）内部监督1.供销社应加强内部财务监督，建立内部审计制度，定期对财务活动进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。内部审计工作应做到客观、公正、独立，确保审计结果真实可靠。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整