乡镇卫生院会计管理制度

PAGE乡镇卫生院会计管理制度一、总则（一）制定目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范会计核算，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合乡镇卫生院实际情况，制定本会计管理制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保会计核算和财务管理合法合规。2.真实性原则：如实反映卫生院财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，对各项收入、支出、资产、负债等进行全面核算和管理。4.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、会计机构与人员（一）会计机构设置乡镇卫生院应单独设置会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，实行岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，并具备相应的专业知识和技能。2.根据卫生院规模和业务量，合理配备会计人员数量，确保会计工作的正常开展。3.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.严格执行财务管理制度，对各项收支进行审核监督，确保资金安全。3.负责财务分析和预算编制工作，为卫生院决策提供财务依据。4.做好会计档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助上级主管部门和财政、审计等部门的检查、审计工作。三、会计核算（一）会计核算基础乡镇卫生院会计核算采用权责发生制。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计信息的可比性和规范性。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据具体业务内容分类设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期结账，结账前应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并核对账目。结账时，应结出每个账户的期末余额，并在摘要栏注明“本月合计”或“本年累计”字样。（五）财务会计报告1.定期编制财务会计报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务会计报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。2.财务会计报告应经单位负责人和会计机构负责人签名并盖章后对外报送。四、收入管理（一）收入范围乡镇卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.严格执行医疗收费标准，按照物价部门核定的项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费票据的安全和规范使用。3.加强医疗收入核算，准确记录各项医疗收入，及时足额上缴应缴款项。（三）财政补助收入管理1.按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入，并按照规定用途使用。对财政补助资金实行专项管理，专款专用。2.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政补助政策和资金下达情况，确保财政补助资金的及时到位。（四）上级补助收入管理1.认真落实上级主管部门的有关规定，积极争取上级补助收入。对上级补助收入应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.加强与上级主管部门的联系，及时汇报卫生院工作情况，争取更多的上级支持。（五）其他收入管理1.其他收入应严格按照规定的范围和标准取得，确保收入合法合规。2.对其他收入应进行明细核算，及时入账，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围乡镇卫生院支出包括医疗支出、财政专项支出、其他支出等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得列支。2.支出审批应严格按照财务制度和相关规定进行，确保支出合理、合规、真实。（三）医疗支出管理1.严格控制医疗成本，合理安排各项医疗费用支出。加强对药品、耗材、设备等物资采购的管理，降低采购成本。2.规范医疗服务行为，杜绝不合理医疗支出。加强对医疗服务质量的考核，提高医疗服务效率。（四）财政专项支出管理1.对财政专项支出应按照规定的项目和用途使用，专款专用，不得擅自改变用途。2.加强对财政专项支出的核算和监督，确保资金使用效益。定期对财政专项支出项目进行绩效评价，及时发现问题并加以整改。（五）其他支出管理1.其他支出应严格控制，确保支出合理、必要。对其他支出应进行明细核算，加强监督管理。2.严格执行国家有关规定，控制业务招待费、差旅费等支出，不得超标准列支。六、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等，应加强管理，及时清理结算。对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。库存物资：包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应建立健全库存物资管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行库存盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产应按照国家有关规定进行确认和计量，及时入账。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。加强固定资产日常管理，定期进行维护保养，确保固定资产正常使用。对固定资产的增减变动应及时进行账务处理。定期进行固定资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。（二）负债管理1.流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等，应按照规定及时足额偿还。加强对应付账款和预收账款的管理，及时清理结算。对短期借款应合理安排资金使用，确保按时足额偿还借款本息。2.长期负债包括长期借款、长期应付款等，应按照规定的期限和方式偿还。对长期负债应进行合理规划，确保卫生院财务状况稳定。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。定期对财务工作进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。2.会计人员应严格执行财务制度，对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，并向单位负责人报告。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。八、财务分析与预算管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，全面、系统地评价卫生院财务状况和经营成果。财务分析应包括资产负债分析、收入支出分析、资金使用效益分析等内容。2.通过财务分析，发现问题，提出建议，为卫生院决策提供依据。（二）预算管理1.编制年度预算，明确预算目标和预算项目，合理安排各项收支。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合卫生院发展规划和实际情况进行编制。2.加强预算执行管理，严格按照预算安排组织收入、控制支出。定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算调整机制，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，存放有序，方便查阅。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。2.对会计档案应指定专人负责保管，定期进行检查和核对，确保会计档案的安全和完整。（三）会计档案查阅与销毁1.查阅会计档案应办理登记手续，经单位负责人批准后，方可查阅。查阅会计档案不得在档案上涂画、拆封和抽换。2.