上海大学会计内控制度

PAGE上海大学会计内控制度一、总则（一）制定目的为了加强上海大学财务管理，规范会计行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本会计内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》以及相关财经法规制定。（三）适用范围本制度适用于上海大学各部门、各单位的会计核算和财务管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保会计工作合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。3.重要性原则：关注重要经济业务和关键环节，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：通过明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.适应性原则：根据学校发展战略和内外部环境变化，适时调整和完善内控制度。二、会计机构与人员（一）会计机构设置学校设立独立的财务处，负责全校的财务管理和会计核算工作。财务处应根据工作需要合理设置内部机构，明确各机构职责分工。（二）会计人员配备1.按照会计工作岗位要求，配备具备相应专业知识和技能的会计人员。会计人员应持有会计从业资格证书，部分岗位还应具备相应的职称或职业资格。2.定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理财务处日常工作，制定工作计划和工作制度。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与学校各部门及外部相关单位的财务关系。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和学校财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责各类会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助做好财务预算、决算工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（四）会计工作交接会计人员工作调动或离职时，必须按照规定办理交接手续。交接手续应包括移交人员与接管人员对有关资料、物品、债权债务等进行清点核对，并由监交人负责监交。交接完毕后，交接双方和监交人应在交接清单上签名或盖章。三、预算管理（一）预算编制1.学校按照国家有关规定和事业发展规划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾，保证重点。2.预算编制程序包括自下而上申报、财务处审核汇总、学校领导审批等环节。各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出年度预算建议数。3.财务处对各部门预算建议数进行审核，综合考虑学校财力状况和事业发展需要，提出预算草案，报学校领导审批后下达执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整申请应由申请部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务处审核后，报学校领导审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.财务处负责组织年度决算工作，各部门应积极配合提供相关资料。决算编制完成后，应经审计部门审计，并报学校领导审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为学校决策提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与计量1.各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度的要求，准确确认和计量。财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认；其他收入应按照实际发生额确认。2.对于代收款项，应按照相关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据。票据的购领、使用、保管和核销应按照规定办理。2.财务处应建立票据管理制度，定期对票据使用情况进行检查和清理，确保票据安全和规范使用。（四）收入核算与监督1.财务处应按照会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确无误。2.加强对收入的监督检查，严禁私设小金库、截留收入、坐收坐支等违规行为。对发现的问题应及时进行处理，并追究相关人员责任。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出等。（二）支出审批与授权1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批权限应根据支出金额大小和性质不同进行划分。一般支出由部门负责人审批；重大支出应经学校领导集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、审批单、合同等相关资料。2.严格执行费用报销标准，不得超标准报销。对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照国家和学校有关规定执行。3.加强对支出报销的审核，财务人员应认真审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。（四）支出核算与控制1.财务处应按照会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确无误。2.加强对支出的控制和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。严格控制“三公”经费等一般性支出，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收付应严格按照规定程序办理，确保现金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，明确岗位分工和职责权限，严禁一人办理货币资金收付全过程业务。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，定期清理核对。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。建立应收及预付款项风险预警机制，对可能出现的坏账风险进行评估和防范。（二）固定资产1.固定资产购置学校固定资产购置应按照规定程序进行。各部门根据工作需要提出购置申请，经学校审批后，由采购部门统一组织采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照政府采购制度进行操作。2.固定资产核算与管理财务处应按照固定资产核算办法，对固定资产进行明细核算，准确反映固定资产的增减变动情况。资产管理部门应建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置收入应及时足额上缴学校财务。建立固定资产处置评估制度，对重大固定资产处置事项应进行评估，确保处置价格合理、公正。（三）无形资产1.无形资产取得学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应及时办理入账手续。2.无形资产核算与管理财务处应按照无形资产核算办法，对无形资产进行明细核算，准确反映无形资产的价值变动情况。资产管理部门应建立无形资产台账，加强对无形资产的日常管理。对无形资产的使用、转让、摊销等情况进行跟踪管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、负债管理（一）负债分类学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债审批与控制1.学校举借债务应严格按照国家有关规定和学校财务制度的要求进行审批。举借债务应经过充分论证，确保债务规模合理，风险可控。2.加强对负债的控制和管理，定期对负债情况进行分析和评估。合理安排债务资金使用，提高资金使用效益，按时足额偿还债务本息。（三）应缴款项管理1.学校应按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，包括应缴税费、应缴财政专户款等。2.建立应缴款项管理制度，明确责任部门和责任人，加强对应缴款项的催缴和监督，确保应缴款项及时上缴。八、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理活动的日常监督。财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决问题。2.审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，加强对重点项目和关键环节的审计监督。审计结果应及时向学校领导汇报，