xxx中小学校财务制度

PAGExxx中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范xxx中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于xxx中小学校及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学校的财务活动必须遵守国家的法律法规，严格执行财政部门制定的财务规章制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。学校应厉行节约，反对铺张浪费，合理安排各项支出，提高资金使用效益，以有限的资金保障学校教育教学等各项工作的顺利进行。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障学校事业发展的前提下，合理安排资金，注重社会效益，兼顾国家、学校和个人利益，促进学校健康可持续发展。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算、决算方案，决策重大财务事项。（二）财务机构设置与职责学校应设置独立的财务机构，配备具备专业资格的财务人员。财务机构负责学校的财务管理、会计核算、财务监督等工作，具体职责包括：1.贯彻执行国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定和完善本校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，并组织执行，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置资产资源。5.负责财务报表的编制与报送，定期向校长和上级主管部门提供财务信息，为学校决策提供依据。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案资料的完整与安全。7.参与学校重大经济决策，对学校经济活动进行财务风险评估和控制，提出财务意见和建议。（三）财务审批制度1.学校各项经济业务实行分级审批制度。一般经济业务由经办人、证明人签字，部门负责人审核，分管财务领导审批；重大经济业务需经校长办公会或教代会讨论通过后，由校长审批。2.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的经济业务不得批准。经办人应在职责范围内，按照审批后的意见办理经济业务，并对其真实性、合法性负责。3.财务人员应根据审批后的原始凭证进行审核，对不符合财务制度和审批手续的支出有权拒绝报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校全部收入和支出，全面反映学校的财务收支状况。3.真实性原则。学校预算编制应根据学校事业发展计划和实际情况，真实、准确地反映各项收支情况。4.稳妥性原则。学校预算编制应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效性原则。学校预算编制应注重资金使用效益，合理安排资金，提高资金使用效率。（二）预算编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算。学校收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入预算应根据国家政策、学校事业发展计划和实际情况，合理预计各项收入来源。2.支出预算。学校支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。（三）预算编制程序1.学校财务机构应根据学校事业发展计划和预算编制要求，提出下一年度预算编制的指导意见。2.各部门应根据学校预算编制指导意见，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报学校财务机构。3.学校财务机构对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。4.校长办公会审议通过后的学校年度预算草案，报教代会审议通过。5.经教代会审议通过后的学校年度预算，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.学校财务机构应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报校长办公会审议，经教代会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入是指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入是指学校除上述各项收入以外的其他各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务管理制度进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。2.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行国家规定的收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.学校收取的各项费用应使用合法票据，并及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算与监督1.学校财务机构应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.学校应建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的审核与监督，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出根据学校事业发展需要和实际情况确定，如教学设备购置、校园建设、科研项目等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求，不得违反规定擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。学校应合理安排支出，注重资金使用效益，提高教育教学质量和学校管理水平。3.专款专用原则。学校对专项资金应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。学校应厉行节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出，降低办学成本。（三）支出审批与核算1.学校各项支出应按照财务审批制度进行审批，未经审批的支出不得报销。2.学校财务机构应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。对各项支出应进行明细核算，便于分析和监督。3.学校应加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（四）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、数量、单价等应填写清楚，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签字确认。4.报销凭证应及时报销，不得跨年度报销。（五）政府采购管理1.学校采购纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。2.学校应建立健全政府采购管理制度，明确采购流程和采购责任，确保政府采购活动合法、合规、公正、透明。3.学校应加强对政府采购项目的预算管理，合理编制采购预算，严格控制采购成本。4.学校应加强对政府采购合同的管理，确保合同的签订、履行、验收等环节符合法律法规的要求。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际发生额计价。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。3.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买国债的行为。对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.学校购置资产应按照预算管理要求，纳入学校预算安排，并按照政府采购等相关规定进行采购。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管责任，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途，应报学校财务机构和资产管理部门审批。3.学校应定期对资产进行清查盘点核实，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务管理制度进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用或坐收坐支。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项是指学校向银行等金融机构借入的用于学校发展的款项。2.应付及预收款项是指学校因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及学校按照合同规定向购货单位或接受劳务单位预收的款项。3.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.学校举借债务应经上级主管部门和财政部门批准，并按照规定的程序进行借款。3.学校应加强对负债的管理，及时清理和偿还债务，确保债务按时足额偿还。（三）负债核算与监督1.学校财务机构应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算准确、完整。2.学校应建立健全负债监督机制，加强对负债规模、负债结构、债务偿还等情况的监督与分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算前，应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。清算机构由学校负责人、财务人员、审计人员等组成。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。3.学校财产在支付清算费用后，按照下列顺序清偿债务：应付未付的职工工资、社会保险费等；应缴未缴的税费；偿还其他债务。4.学校清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.学校财务报告应定期报送上级主管部门和财政部门，并向学校教职工公开，接受监督。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和运行情况进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对各项财务指标的分析，揭示学校财务状况和运行情况的变化趋势，发现存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督由学校财务机构、审计机构等部门组成，负责对学校财务制度执行情况、预算执行情况、财务收支情况等进行监督检查。3.外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等组成，负责对学校财务工作进行监督检查和审计。（二）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督，检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.对学校预算执行情况的监督，检查学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，预算调整是否符合规定程序。3.对学校财务收支情况的监督，检查学校收入是否合法合规，支出是否真实合理，有无截留、挪用、坐收坐支等违规行为。