2026年初级经济师之初级经济师财政税收常考点（考点提分）附答案详解

2026年初级经济师之初级经济师财政税收常考点（考点提分）附答案详解1.我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出【答案】：B2.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960【答案】：A3.处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益【答案】：B4.下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税【答案】：B5.下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出【答案】：D6.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000【答案】：C7.房产税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率【答案】：A8.某家具企业2015年会计资料如下：

A.25

B.50

C.75

D.150【答案】：B9.财政产生的物质基础是（）。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现【答案】：D10.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】：D11.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同【答案】：D12.我国政府采取的预算年度是（）。

A.历年制

B.跨年制

C.隔年制

D.连年制【答案】：A13.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】：A14.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税【答案】：C15.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出【答案】：A16.暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海【答案】：C17.某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.国家机关承受土地用于办公

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.社会团体承受土地用于商业

D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】：C18.下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民【答案】：D19.按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价值应在(）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】：A20.在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅【答案】：C21.根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权【答案】：B22.基础教育属于（）。

A.社会公共需要

B.半社会公共需要

C.个人需要

D.半个人需要【答案】：A23.下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入【答案】：D24.非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】：A25.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】：C26.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人【答案】：A27.个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】：B28.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出【答案】：C29.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房【答案】：C30.被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债【答案】：D31.我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额【答案】：A32.我国的政府预算产生于()。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代【答案】：D33.车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率【答案】：B34.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225【答案】：D35.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益【答案】：C36.某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34【答案】：B37.甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元【答案】：D38.公债负担是指（??）。

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额×100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值×100%

C.公债余额/国内生产总值×100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额×100%【答案】：C39.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96【答案】：D40.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时【答案】：D41.政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应【答案】：A42.财政的本质反映是（）。

A.财政职能

B.财政手段

C.财政收入

D.财政支出【答案】：A43.下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用【答案】：A44.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场【答案】：A45.2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A.100

B.120

C.80

D.28【答案】：A46.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元【答案】：B47.在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

B.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×上一级税率－速算扣除数

C.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×下一级税率－速算扣除数

D.综合所得应纳税额＝全年应纳税所得额×适用税率＋速算扣除数【答案】：A48.一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收【答案】：B49.调节个人收入的基本目标不包括（）。

A.合理拉开收入差距

B.防止贫富悬殊

C.逐步实现共同富裕

D.物价稳定【答案】：D50.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支【答案】：A51.下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况【答案】：A52.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％

B.20％

C.30％

D.50％【答案】：B53.甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元【答案】：B54.地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。

A.7％

B.5％

C.3％

D.1％【答案】：A55.（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构【答案】：A56.在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行【答案】：D57.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D58.下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费【答案】：A59.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起()日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15【答案】：D60.一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展【答案】：D61.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%【答案】：A62.中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖【答案】：C63.财政分配的目的是（）。

A.满足社会公共需要

B.满足政府部门需要

C.满足企业需要

D.满足纳税人需要【答案】：A64.被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入【答案】：A65.政府非税收入的特点不包括（）。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性【答案】：B66.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税【答案】：C67.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600【答案】：B68.新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资【答案】：B69.关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。

A.三证合一，一照一码

B.五证合一，一照一码

C.三证合一，两照一码

D.五证合一，两照一码【答案】：B70.关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者【答案】：A71.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰【答案】：C72.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税【答案】：A73.按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出【答案】：D74.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业【答案】：D75.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040【答案】：D76.李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600【答案】：B77.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%【答案】：B78.关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权【答案】：C79.（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性【答案】：A80.现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚【答案】：A81.确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力【答案】：C82.某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元【答案】：C83.事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金【答案】：B84.通常把一年以内还本付息的公债称为()。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债【答案】：A85.下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产【答案】：B86.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额【答案】：A87.某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万【答案】：B88.收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质【答案】：A89.对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款，这称为（）。

A.额累

B.率累

C.全累

D.超累【答案】：D90.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积【答案】：C91.社会保障制度首创于()。

A.英国

B.法国

C.德国

D.荷兰【答案】：C92.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季【答案】：A93.下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】：B94.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法【答案】：B95.中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800【答案】：D96.李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含）以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000【答案】：C97.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法【答案】：B98.计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法【答案】：C99.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准【答案】：B100.中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5【答案】：B101.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60【答案】：A102.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%【答案】：A103.假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000【答案】：B104.城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进【答案】：A105.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入

B.分配

C.调节

D.监督【答案】：B106.某省一企业2014年度自有房屋10栋，合计房产原值为2000万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）（）。

A.16.8

B.168

C.7.2

D.72【答案】：A107.甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税【答案】：A108.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是（）

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级【答案】：B109.下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入

B.非税收入

C.收费收入

D.债务收入【答案】：D110.下列可以免交房产税的项目有()。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】：D111.我国公债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率【答案】：D112.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0【答案】：B113.税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象

B.税率

C.纳税人

D.征收范围【答案】：A114.在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债【答案】：B115.计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车【答案】：C116.关于国债的说法，错误的是()。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债【答案】：D117.下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】：B118.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是（）。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税【答案】：D119.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降【答案】：D120.现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国【答案】：B121.某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%【答案】：B122.一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0【答案】：D123.中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。

A.0

B.25

C.50

D.100【答案】：A124.北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.0

B.3360

C.4800

D.6000【答案】：D125.下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元【答案】：B126.某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74【答案】：C127.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%【答案】：C128.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。

A.承受法

B.支付发行法

C.出卖法

D.公募法【答案】：D129.耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。

A.实际占用

B.自行申报

C.税务机关测量

D.批准面积【答案】：A130.把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益【答案】：A131.国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助【答案】：B132.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%【答案】：A133.编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法【答案】：D134.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税【答案】：A135.政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构【答案】：A136.下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船【答案】：C137.关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】：A138.新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会【答案】：B139.（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率【答案】：C140.要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行【答案】：A141.某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20

B.2

C.4

D.8【答案】：B142.国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能【答案】：D143.某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元【答案】：D144.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取（）。

A.平价发行

B.溢价发行

C.折价发行

D.议价发行【答案】：B145.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付【答案】：D146.增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

A.13％

B.11％

C.6％

D.3％【答案】：A147.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000【答案】：B148.公债负担率是指()。

A.公债余额/GDP

B.公债发行额／财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额／财政收入【答案】：A149.大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000【答案】：C150.关于纳税期限的说法，正确的是()。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】：C151.下列不属于人员经费支出的是()。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金【答案】：B152.甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（契税税率为4％）

A.4

B.6

C.12

D.16【答案】：C153.上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％【答案】：B154.非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体【答案】：A155.根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%【答案】：A156.根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】：C157.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元【答案】：B158.下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转【答案】：D159.某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】：C160.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积【答案】：C161.中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6【答案】：B162.某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24【答案】：A163.（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入【答案】：A164.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元【答案】：D165.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行【答案】：C166.特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法【答案】：A167.我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样【答案】：C168.一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20【答案】：C169.中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税【答案】：B170.我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入【答案】：D171.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化【答案】：C172.我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重【答案】：B173.中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4【答案】：A174.某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2【答案】：A175.中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000【答案】：A176.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定【答案】：B177.剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件【答案】：A178.对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000【答案】：C179.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船【答案】：B180.我国政府采购适用的资金范围是（）。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金【答案】：B181.每年反映在我国财政预