记账实操-城投公司账务处理

会计实操文库1/9记账实操-城投公司账务处理一、资本金&政府注入资产（1-5）1.收到财政/国资委投入注册资本金借：银行存款贷：实收资本/资本公积2.政府无偿划拨土地、房产、国有资产入账借：固定资产/无形资产—土地使用权贷：资本公积—政府划拨资产3.收到政府专项补助、资本金注入借：银行存款贷：专项应付款/资本公积4.城投对外投融资借款（银行贷款）借：银行存款贷：长期借款/短期借款5.计提贷款利息（基建项目资本化）借：在建工程—资本化利息贷：应付利息二、代建市政基建项目（核心业务）（6-14）6.垫付市政道路、管网、公园、路灯基建工程款借：在建工程—XX市政项目贷：银行存款/应付账款—施工单位7.支付工程监理费、设计费、勘察费借：在建工程—XX项目（前期费）贷：银行存款8.支付征地拆迁补偿款、青苗补偿借：在建工程—土地整理/征地拆迁贷：银行存款9.收到财政拨付代建项目进度款借：银行存款贷：应付账款/专项应付款—财政代建款10.项目完工移交政府，确认代建收入借：应收账款/专项应付款贷：主营业务收入—代建管理费/基建收入贷：应交税费—销项税额11.结转代建项目工程成本借：主营业务成本—代建项目成本贷：在建工程—XX市政项目12.安置房、保障房项目建设投入借：开发成本—安置房项目贷：银行存款/应付账款13.安置房完工结转开发产品借：开发产品—安置房贷：开发成本—安置房项目14.安置房销售/安置划转借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—安置房收入贷：应交税费—销项税额同步结转：借：主营业务成本贷：开发产品三、土地整理&土地流转业务（15-19）15.土地收储、平整、基础设施投入借：开发成本—土地整理项目贷：银行存款16.土地整理完工入库借：开发产品—储备土地贷：开发成本—土地整理项目17.土地挂牌出让，收到出让价款借：银行存款贷：其他业务收入—土地出让收入贷：应交税费18.结转土地出让成本借：其他业务成本贷：开发产品—储备土地19.收到政府土地返还补助借：银行存款贷：其他收益/递延收益四、国有资产运营租赁业务（20-24）20.自有商铺、厂房、办公楼对外出租借：银行存款/应收账款贷：其他业务收入—资产租赁收入贷：应交税费—销项税额21.计提出租资产折旧借：其他业务成本—折旧维修费贷：累计折旧22.支付园区物业、运维、保洁费用借：其他业务成本—运维服务费贷：银行存款23.停车场、广告位、园区服务费收入借：银行存款贷：其他业务收入—配套服务费贷：应交税费24.对外股权投资（参股国企、项目公司）借：长期股权投资—XX项目公司贷：银行存款五、投融资&基金&利息收支（25-29）25.购买国债、城投债、理财产品借：交易性金融资产/其他债权投资贷：银行存款26.收到理财、债券利息收益借：银行存款/应收利息贷：投资收益27.对外借款给关联国企/平台借：其他应收款—XX平台公司贷：银行存款28.收取资金占用费、借款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入/其他业务收入贷：应交税费29.支付银行贷款手续费、日常利息（费用化）借：财务费用—利息支出/手续费贷：银行存款六、人员工资、社保、日常费用（30-33）30.计提总部管理人员、工程人员工资借：管理费用/在建工程—人工费贷：应付职工薪酬—工资31.计提单位社保、公积金借：管理费用/在建工程贷：应付职工薪酬—社保/公积金32.办公费、差旅费、审计费、律师费、评估费借：管理费用—审计/法务/评估费贷：银行存款33.业务招待费、会务费、党建经费借：管理费用—业务招待费/党建经费贷：银行存款七、税费、折旧、坏账（34-36）34.计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加35.计提房产税、土地使用税、印花税、车船税借：税金及附加贷：应交税费—房产税/土地使用税/印花税36.计提应收账款、项目欠款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备八、月末结转&所得税（37-39）37.结转所有收入类借：主营业务收入借：其他业务收入借：投资收益借：其他收益贷：本年利润38.