记账实操-充电桩服务企业的会计分录

会计实操文库1/13记账实操-充电桩服务企业的会计分录一、前期筹备&场地租赁（1～8笔）1、支付场站场地租金（预付1年）借：长期待摊费用—场地租赁费120000贷：银行存款1200002、当月摊销场站租金借：主营业务成本—场地摊销10000贷：长期待摊费用—场地租赁费100003、支付物业进场服务费借：管理费用—物业服务费8000贷：银行存款80004、支付项目立项备案、环评咨询费借：管理费用—咨询服务费6000应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款63605、支付充电桩项目设计规划费借：在建工程—充电站前期费15000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：银行存款159006、收到股东投入资本金借：银行存款1000000贷：实收资本—XX股东10000007、办理营业执照及资质服务费借：管理费用—开办服务费3500贷：银行存款35008、预付电力公司接网工程保证金借：其他应收款—电力保证金50000贷：银行存款50000二、充电桩设备采购&系统软件（9～18笔）9、采购直流充电桩设备（专票13%）借：固定资产—直流充电桩350000应交税费—应交增值税（进项税额）45500贷：银行存款39550010、采购交流充电桩设备（未付款）借：固定资产—交流充电桩180000应交税费—应交增值税（进项税额）23400贷：应付账款—设备供应商20340011、采购配电箱、电缆、辅材借：工程物资—电气辅材65000应交税费—应交增值税（进项税额）8450贷：银行存款7345012、采购充电运营管理系统软件借：无形资产—充电平台系统48000应交税费—应交增值税（进项税额）2880贷：银行存款5088013、支付设备运输及装卸费借：固定资产—充电桩6000应交税费—应交增值税（进项税额）540贷：银行存款654014、领用电缆辅材用于场站安装借：在建工程—充电站安装65000贷：工程物资—电气辅材6500015、支付充电桩安装工程劳务费借：在建工程—充电站安装95000应交税费—应交增值税（进项税额）8550贷：银行存款10355016、支付电力增容、接网工程费借：在建工程—接网工程78000应交税费—应交增值税（进项税额）7020贷：银行存款8502017、充电桩场站完工转固定资产借：固定资产—充电站配套设施238000贷：在建工程—充电站前期费15000在建工程—充电站安装160000在建工程—接网工程7800018、支付设备质保金（扣留10%）借：其他应收款—设备质保金35000贷：银行存款35000三、折旧摊销&场站运维成本（19～28笔）19、计提充电桩设备月折旧借：主营业务成本—设备折旧7200贷：累计折旧—充电桩720020、计提充电站配套设施月折旧借：主营业务成本—设施折旧3900贷：累计折旧—场站配套390021、摊销充电平台系统软件月摊销借：管理费用—无形资产摊销800贷：累计摊销80022、支付场站电费（基础用电+变损）借：主营业务成本—用电成本46000应交税费—应交增值税（进项税额）5980贷：银行存款5198023、支付充电桩日常维修保养费借：主营业务成本—运维维修费5800应交税费—应交增值税（进项税额）754贷：银行存款655424、支付场站保洁、安保服务费借：主营业务成本—场站服务费4200贷：银行存款420025、计提场站运维人员工资借：主营业务成本—人工成本26000贷：应付职工薪酬—工资2600026、计提运维人员社保单位部分借：主营业务成本—人工成本7800贷：应付职工薪酬—社保780027、支付4G流量、后台服务器服务费借：管理费用—平台运维费2500应交税费—应交增值税（进项税额）150贷：银行存款265028、购买充电桩易损备件备用借：周转材料—维修备件9600应交税费—应交增值税（进项税额）1248贷：银行存款10848四、充电收入&平台服务费（29～38笔）29、当月用户扫码充电收入（含税6%）借：其他货币资金—平台代收226000贷：主营业务收入—充电服务费213207.55应交税费—应交增值税（销项税额）12792.4530、平台提现转入对公账户借：银行存款226000贷：其他货币资金—平台代收22600031、收取商户入驻场站服务费借：银行存款18000贷：其他业务收入—场站入驻费16981.13应交税费—应交增值税（销项税额）1018.8732、预收用户充值会员储值金借：银行存款56500贷：合同负债—用户预存充值5650033、会员实际消费抵扣充电费借：合同负债—用户预存充值23000贷：主营业务收入—充电服务费21698.11应交税费—应交增值税（销项税额）1301.8934、收取广告位租赁收入（场站广告）借：银行存款9540贷：其他业务收入—广告租赁费9000应交税费—应交增值税（销项税额）54035、支付物业公司充电收益分成借：主营业务成本—物业分成38000贷：银行存款3800036、收取企业车队定点充电月结款借：应收账款—XX物流公司63900贷：主营业务收入—充电服务费60283.02应交税费—应交增值税（销项税额）3616.9837、收到车队月结充电款借：银行存款63900贷：应收账款—XX物流公司6390038、收取光伏+充电桩联动服务收入借：银行存款12720贷：其他业务收入—联动服务费12000应交税费—应交增值税（销项税额）720五、期间费用、政府补贴、税费（39～46笔）39、计提行政管理人员工资借：管理费用—工资薪酬18000贷：应付职工薪酬—工资1800040、支付办公费、差旅费、业务招待费借：管理费用—办公费2800管理费用—差旅费3600管理费用—业务招待费4200贷：银行存款1060041、支付银行贷款利息、手续费借：财务费用—利息支出6800财务费用—手续费450贷：银行存款725042、收到政府充电桩建设专项补贴借：银行存款80000贷：其他收益—政府补助8000043、收到稳岗、服务业扶持补贴借：银行存款25000贷：其他收益—政府补助2500044、计提当月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）28600贷：应交税费—未交增值税2860045、计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加3432贷：应交税费—城建税2002应交税费—教育费附加858应交税费—地方教育附加57246、缴纳上月增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税28600应交税费—城建税2002应交税费—教育费附加858应交税费—地方教育附加572贷：银行存款32032六、期末损益结转（47～52笔）47、结转主营业务收入至本年利润借：主营业务收入—充电服务费295188.66贷：本年利润295188.6648、结转其他业务收入、其他收益借：其他业务收入—场站入驻费16981.13其他业务收入—广告租赁费9000其他业务收入—联动服务费12000其他收益—政府补助105000贷：本年利润142981.1349、结转主营业务成本至本年利润借：本年利润192600贷：主营业务成本—场地摊销10000主营业务成本—设备折旧7200主营业务成本—设施折旧3900主营业务成本—用电成本46000主营业务成本—运维维修费5800主营业务成本—场站服务费4200主营业务成本—人工成本33800主营业务成本—物业分成3800050、结转管理费用、财务费用、税金及附加借：本年利润60732贷：管理费用—咨询服务费6000管理费用—物业服务费8000管理费用—开办服务费350