记账实操-电商直播带货企业会计分录

会计实操文库1/14记账实操-电商直播带货企业会计分录一、商品采购与库存管理（1-10笔，共10笔）序号业务摘要会计分录金额（元）1采购直播带货商品（专票，已付款）借：库存商品—XX品类应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款100,00013,000113,0002采购商品未付款（专票）借：库存商品—XX品类应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商50,0006,50056,5003支付上月供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款56,5004支付采购商品运费（计入成本）借：库存商品—XX品类贷：银行存款3,0005商品入库无票暂估借：库存商品—XX品类贷：应付账款—暂估应付款20,0006次月冲回暂估（收到发票）借：库存商品—XX品类（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）20,0007商品盘盈（合理溢余）借：库存商品—XX品类贷：待处理财产损溢1,5008商品盘亏（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：库存商品—XX品类2,0009结转盘亏（正常损耗）借：管理费用—存货损耗贷：待处理财产损溢2,00010库存商品过期报废借：营业外支出—存货报废贷：库存商品—XX品类5,000二、直播筹备与资产购置（11-18笔，共8笔）序号业务摘要会计分录金额（元）11支付直播间1年租金（预付）借：长期待摊费用—直播间租金贷：银行存款60,00012当月摊销直播间租金借：销售费用—直播间租金贷：长期待摊费用—直播间租金5,00013购置直播设备（相机、灯光、麦克风，专票）借：固定资产—直播设备应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款30,0003,90033,90014计提直播设备月折旧（3年，残值5%）借：销售费用—设备折旧贷：累计折旧791.6715支付直播平台保证金（可退还）借：其他应收款—XX平台保证金贷：银行存款10,00016支付头部主播单场坑位费（不含税）借：销售费用—广告费（坑位费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款20,0001,20021,20017支付直播间装修费借：长期待摊费用—直播间装修贷：银行存款15,00018当月摊销直播间装修费（3年）借：销售费用—装修摊销贷：长期待摊费用—直播间装修416.67三、直播订单与收款（19-26笔，共8笔）序号业务摘要会计分录金额（元）19直播销售商品，买家付款至平台（未发货）借：其他货币资金—XX平台账户贷：合同负债—直播预售货款应交税费—待转销项税额113,000100,00013,00020直播预售收取定金（平台代收）借：其他货币资金—XX平台账户贷：合同负债—直播定金22,60021预售订单支付尾款（平台代收）借：其他货币资金—XX平台账户贷：合同负债—直播尾款应交税费—待转销项税额90,40080,00010,40022直播销售福袋/抽奖赠品（无收款，成本）借：销售费用—促销费（福袋）贷：库存商品—赠品2,00023直播“0元购”（商家补贴，公允价值确认收入）借：销售费用—促销费（0元购）贷：主营业务收入—直播销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）1,1301,00013024买家确认收货，控制权转移，确认收入借：合同负债—直播预售货款应交税费—待转销项税额贷：主营业务收入—直播销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）100,00013,000100,00013,00025结转上述订单销售成本借：主营业务成本—直播销售成本贷：库存商品—XX品类60,00026计提7天无理由退货预计负债（按收入5%）借：主营业务收入—直播销售收入贷：预计负债—销售退回5,000四、平台结算与佣金扣费（27-34笔，共8笔）序号业务摘要会计分录金额（元）27平台结算，扣除5%技术服务费后回款借：银行存款销售费用—平台技术服务费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—XX平台账户107,3505,000300113,00028平台扣除达人佣金10%（结算时）借：销售费用—达人佣金贷：应付账款—XX达人/MCN机构10,00029支付达人佣金（代扣个税及附加）借：应付账款—XX达人/MCN机构贷：应交税费—代扣代缴个人所得税应交税费—代扣代缴增值税及附加银行存款10,0001,5006007,90030平台扣除支付手续费2%借：财务费用—手续费贷：其他货币资金—XX平台账户2,26031收到平台开具的服务费专票借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：销售费用—平台技术服务费30032直播销售废次商品（残次品）借：其他货币资金—XX平台账户贷：其他业务收入—残次品销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）11,30010,0001,30033结转残次品销售成本借：其他业务成本—残次品成本贷：库存商品—残次品6,00034平台提现至对公账户（无扣费）借：银行存款贷：其他货币资金—XX平台账户50,000五、日常运营与营销费用（35-42笔，共8笔）序号业务摘要会计分录金额（元）35计提直播运营人员工资借：销售费用—工资贷：应付职工薪酬—工资30,00036计提运营人员社保（单位部分）借：销售费用—社保费贷：应付职工薪酬—社保9,00037支付直播水电费、网费借：销售费用—水电费/网费贷：银行存款4,50038支付直播推广费、投流费（千川/DOU+）借：销售费用—推广费（投流）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15,00090015,90039支付直播间样品费、快递费借：销售费用—样品费/快递费贷：银行存款3,20040计提行政管理人员工资、社保借：管理费用—工资/社保贷：应付职工薪酬—工资/社保12,00041支付办公费、差旅费、业务招待费借：管理费用—办公费/差旅费/招待费贷：银行存款5,80042支付银行流动资金贷款利息借：财务费用—利息支出贷：银行存款3,500六、售后退货与税费（43-46笔，共4笔）序号业务摘要会计分录金额（元）43买家退货，商品验收入库借：库存商品—XX品类贷：主营业务成本—直播销售成本3,00044冲减退货部分销售收入借：主营业务收入—直播销售收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：其他货币资金—XX平台账户5,0006505,65045计提当月应交增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税8,50046缴纳增值税及附加税费借：应交税费—未交增值税应交税费—应交城建税/教育费附加贷：银行存款8,5008509,350七、期末结转（47-52笔，共6笔）序号业务摘要会计分录金额（元）47结转主营业务收入、其他业务收入至本年利润借：主营业务收入—直播销售收入其他业务收入—残次品销售收入贷：本年利润95,00010,000105,00048结转主营业务成本、其他业务成本至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本—直播销售成本其他业务成本—残次品成本63,00057,0006,00049结转销售费用、管理费用、财务费用至本年利润借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用82,208.3470,908.3417,8003,50050计提当月企业所得税（应纳税所得额5,000元，25%）借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税1,25051结转所得税费用至本年利润借：本年利润贷：所得税费用1,25052结转本年利润余额至利润分配—未分配利润（亏损）借：利润分配—未分配利润贷：本年利润41,458.34直播电商核心核算要点收入确认：执行新收入准则，买家确认收货（控制权转移）时确认收