2026年中级会计师《中级经济法》能力提升B卷题库A4版附答案详解

2026年中级会计师《中级经济法》能力提升B卷题库A4版附答案详解1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.租金收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入知识点。选项A“国债利息收入”属于免税收入（需计入应纳税所得额但予以税收优惠）；选项B“财政拨款”是政府无偿拨付给企业的资金，属于不征税收入（不计入应纳税所得额）；选项C“接受捐赠收入”和D“租金收入”均属于应税收入，应按规定缴纳企业所得税。故正确答案为B。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售的范围。选项A、C、D均属于视同销售行为（将自产货物用于集体福利、无偿赠送、对外投资均需视同销售）；选项B“将购进货物用于个人消费”不属于视同销售，且对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此正确答案为B。3.甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，甲以房屋出资，乙以货币出资，丙以专利技术出资。公司成立后，经评估机构评估，甲出资的房屋实际价值显著低于公司章程所定价额。根据公司法律制度的规定，对此承担补足出资责任的是（）。

A.甲

B.乙

C.丙

D.公司【答案】：A

解析：根据《公司法》规定，股东以非货币财产出资的，其实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额。本题中，甲作为交付房屋出资的股东，需承担补足出资责任。乙、丙虽为公司设立时的其他股东，但题目问的是“补足出资责任”的主体，其他股东仅承担连带责任（非补足责任），因此正确答案为A。4.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。

A.债权人行使撤销权必须以债务人的名义提起诉讼

B.债务人以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该情形的，债权人可请求法院撤销

C.债权人行使撤销权的必要费用由债权人自行承担

D.撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起5年内不行使即消灭【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权的行使条件及法律后果。A选项错误，债权人撤销权应以自己的名义向法院提起诉讼，而非以债务人名义；B选项正确，债务人以明显不合理低价转让财产，影响债权人债权实现，且受让人知道该情形的，债权人有权请求法院撤销债务人的行为；C选项错误，债权人行使撤销权的必要费用由债务人承担，而非自行承担；D选项错误，撤销权行使的除斥期间为：自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人行为发生之日起5年内未行使则消灭（D选项混淆了两个期间）。5.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合公司法律制度规定的是（）

A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币5万元

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴纳公司章程规定的出资

C.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任

D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计【答案】：D

解析：本题考察一人有限责任公司的特别规定知识点。选项A错误，现行《公司法》已取消一人有限责任公司注册资本最低限额要求；选项B错误，一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴纳；选项C错误，一人有限责任公司的股东原则上承担有限责任，仅在不能证明公司财产独立于股东自己财产时，才对公司债务承担连带责任；选项D正确，一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。6.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，公司章程约定甲以机器设备出资100万元，乙以专利技术出资80万元，丙以货币出资20万元。公司成立后，经评估机构评估，甲出资的机器设备实际价值仅为70万元，乙、丙出资均符合约定。根据《公司法》的规定，下列关于甲出资不足责任的表述中，正确的是（）。

A.甲应当补足差额30万元，乙、丙不承担任何责任

B.甲应当补足差额30万元，乙、丙承担补充赔偿责任

C.甲应当补足差额30万元，乙、丙承担连带赔偿责任

D.甲无需补足差额，因公司已成立，出资责任由公司自行承担【答案】：C

解析：本题考察股东出资不实的责任承担。根据《公司法》规定，股东出资不足的，应由交付该出资的股东补足差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。甲作为出资不足的股东需补足30万元差额，乙、丙作为设立时的其他股东承担连带责任，故选项C正确。选项A错误，乙、丙需承担连带责任；选项B错误，补充赔偿责任非法定责任形式；选项D错误，股东出资不足责任由股东自行承担，与公司无关。7.下列关于有限责任公司设立条件的表述中，正确的是？

A.全体股东的首次出资额不得低于注册资本的30%

B.股东可以用劳务出资

C.有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元

D.股东共同制定公司章程【答案】：D

解析：本题考察有限责任公司设立条件知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，且不低于法定注册资本最低限额（2013年修改后已取消3万元最低限额，但首次出资比例无30%要求）；选项B错误，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资；选项C错误，2013年《公司法》修改后取消了有限责任公司注册资本最低限额的规定；选项D正确，股东共同制定公司章程是设立有限责任公司的必备条件。8.某增值税一般纳税人2023年6月销售产品一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元（不含税），适用税率13%。该企业当月销项税额为（）万元。

A.26

B.23

C.20

D.34【答案】：A

解析：本题考察增值税销项税额计算。增值税一般纳税人销售货物适用税率13%（2023年现行税率），销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26万元。B选项税率11.5%、C选项10%、D选项17%均为错误税率（17%已调整为13%），因此正确答案为A。9.根据票据法律制度的规定，持票人对前手的再追索权，自（）起3个月内不行使而消灭。

A.票据到期日

B.被拒绝承兑或被拒绝付款之日

C.清偿日或者被提起诉讼之日

D.出票日【答案】：C

解析：本题考察票据追索权的时效规则。根据《票据法》，票据追索权分为两类：（1）首次追索权：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使而消灭；（2）再追索权：持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭。选项C“清偿日或者被提起诉讼之日”是再追索权的起算时间，正确。A选项票据到期日是首次追索权的起算时间之一；B选项是首次追索权的起算时间；D选项出票日无此时效意义。10.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为

B.票据伪造人应承担票据责任

C.被伪造人应承担票据责任

D.票据伪造不影响票据上其他真实签章的效力【答案】：D

解析：本题考察票据伪造的法律后果知识点。选项A错误，描述的是票据变造行为（伪造强调“假冒签章”，变造强调“变更内容”）；选项B错误，票据伪造人因未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任；选项C错误，被伪造人未在票据上签章，不承担票据责任；选项D正确，票据伪造仅针对被伪造签章，不影响其他真实签章的效力。11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于本企业职工食堂

C.将外购货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物分配给股东【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售行为知识点。根据规定，自产货物用于集体福利（如职工食堂）属于视同销售，需征收增值税，B正确；A错误，外购货物用于个人消费不视同销售；C错误，外购货物用于连续生产应税货物不属于视同销售；D错误，虽外购货物分配给股东属于视同销售，但题目设定为单选题，优先选择自产货物用于集体福利的典型情形。12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售行为的界定。根据增值税法规，视同销售货物行为包括：（1）将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（2）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人；（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。选项A正确，自产货物用于集体福利属于视同销售；选项B错误，外购货物用于个人消费，不属于视同销售（且进项税额不得抵扣）；选项C正确，自产货物无偿赠送他人属于视同销售；选项D正确，外购货物分配给股东属于视同销售。13.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月销售一批加工后的农产品罐头（非初级农产品），该批货物适用的增值税税率为（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.3%【答案】：B

解析：本题考察增值税税率适用规则。一般纳税人销售初级农产品适用9%税率，但加工后的农产品（如罐头）属于深加工货物，适用13%税率。选项A错误，9%适用于初级农产品或部分服务；选项C错误，6%适用于现代服务（如金融、研发）；选项D错误，3%为小规模纳税人征收率，一般纳税人不适用。故正确答案为B。14.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票绝对记载事项的是（）。

A.付款日期

B.出票日期

C.付款地

D.出票地【答案】：B

解析：本题考察汇票绝对记载事项知识点。根据《票据法》，汇票的绝对记载事项包括：①表明“汇票”的字样；②无条件支付的委托；③确定的金额；④付款人名称；⑤收款人名称；⑥出票日期；⑦出票人签章（选项B“出票日期”属于绝对记载事项）。选项A“付款日期”、选项C“付款地”、选项D“出票地”均属于相对记载事项（未记载时可依法推定，不影响票据效力），因此错误。15.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资

B.股东以非货币财产出资的，必须委托法定评估机构评估作价

C.股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司承担违约责任，无需向已按期足额缴纳出资的股东承担责任

D.公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东不承担连带责任【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。选项A正确：根据《公司法》，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资，但该非货币财产必须符合“可以用货币估价并可以依法转让”的条件。选项B错误：股东以非货币财产出资时，法律并未强制要求必须委托法定评估机构评估作价，可由股东协商确定并依法核实。选项C错误：股东不按规定缴纳出资的，不仅需向公司承担违约责任，还需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（《公司法》第28条）。选项D错误：公司设立时其他股东需对非货币出资不实承担连带责任（《公司法》第30条）。16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.按照规定计算的固定资产折旧【答案】：D

解析：本题考察企业所得税税前扣除项目。选项A错误，税收滞纳金属于不得扣除的“行政性罚款”；选项B错误，被没收财物的损失属于“罚金、罚款和被没收财物的损失”，不得扣除；选项C错误，未经核定的准备金支出（如坏账准备、存货跌价准备等）不得扣除；选项D正确，固定资产折旧属于企业正常经营费用，按规定可在税前扣除。17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.居民企业之间的股息红利收入【答案】：C

解析：本题考察企业所得税不征税收入。根据《企业所得税法》，（1）国债利息收入属于免税收入（A错误）；（2）接受捐赠收入属于应税收入（B错误）；（3）财政拨款属于不征税收入（C正确）；（4）符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入（D错误）。18.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司支付定金3万元，违约金5万元。后甲公司违约，导致乙公司损失4万元。乙公司可主张的最高债权额为（）。

A.5万元

B.3万元

C.7万元

D.4万元【答案】：A

解析：本题考察合同法律制度中违约责任的承担方式。根据《民法典》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。若选择定金罚则（3万元定金），乙公司可额外主张损失赔偿（4万元），但总额为7万元；若选择违约金（5万元），因违约金高于实际损失（4万元），乙公司可直接主张5万元。题目问“最高债权额”，违约金5万元高于定金罚则（3万元+4万元=7万元？此处需注意：定金罚则是“双倍返还定金”，即乙公司作为收受方，甲公司违约时乙公司可没收定金3万元，同时乙公司可主张违约金5万元？但法律规定定金和违约金不可同时主张，只能选其一。因此乙公司最高可主张5万元（违约金），而非7万元。故正确答案为A。19.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（）

A.出票日期

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票人签章【答案】：B

解析：本题考察支票授权补记事项知识点。根据票据法，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让或提示付款。选项A出票日期、选项C付款人名称、选项D出票人签章均为支票必须记载事项，不可补记。故正确答案为B。20.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）

A.提供格式条款的一方对免除或限制其责任的内容应提示对方注意并说明

B.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款具有《民法典》合同编规定的无效情形的，该条款无效【答案】：B

解析：本题考察格式条款的效力与解释规则知识点。选项A：提供格式条款的一方对免除或限制其责任的内容，需以特别标识提示对方注意并按要求说明，符合法律规定；选项B：格式条款与非格式条款不一致时，应当采用非格式条款（而非格式条款），因此该表述错误；选项C：对格式条款有争议的，应作出不利于提供方的解释，符合不利解释原则；选项D：格式条款违反法律强制性规定（如欺诈、胁迫）或社会公共利益的，无效。因此不正确的选项为B。21.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）

A.持票人行使追索权时，只可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权

B.持票人对票据债务人中的一人已经进行追索的，不得再对其他票据债务人行使追索权

C.被追索人依照规定清偿后，不可以向其他票据债务人行使再追索权

D.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担按份责任【答案】：A

解析：本题考察票据追索权知识点。选项A：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权，A表述正确。选项B：持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权，B表述错误。选项C：被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，但可以向其他票据债务人行使再追索权，C表述错误。选项D：票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，而非按份责任，D表述错误。22.根据合同法律制度的规定，下列情形中，当事人可以解除合同的是？

A.因不可抗力致使不能实现合同目的

B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行

C.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的

D.以上均正确【答案】：D

解析：本题考察合同法定解除的情形。根据《民法典》，合同解除分为约定解除和法定解除。法定解除情形包括：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的（选项A正确）；（2）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行主要债务；（3）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行（选项B正确）；（4）当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的（选项C正确）。因此，选项A、B、C均属于法定解除情形，正确答案为D。23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.未经核定的准备金支出

C.合理的劳动保护支出

D.非广告性质的赞助支出【答案】：C

解析：本题考察企业所得税税前扣除项目知识点。根据《企业所得税法》，合理的劳动保护支出（如企业为员工配备的工作服、安全防护用品等）属于准予扣除的成本费用（选项C正确）。选项A“税收滞纳金”、选项B“未经核定的准备金支出”、选项D“非广告性质的赞助支出”均属于不得扣除的项目（税收滞纳金属于行政性罚款，未经核定准备金属于不符合权责发生制的预提费用，非广告赞助属于与生产经营无关的支出）。24.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司设立的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用劳务出资

B.公司章程必须载明公司注册资本

C.全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30%

D.股东不按照规定缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任【答案】：D

解析：本题考察有限责任公司设立的相关知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；选项B错误，公司章程应当载明公司名称、住所、注册资本、经营范围、股东的出资方式、出资额和出资时间等，但“注册资本”并非必须载明（新修订公司法已取消实缴制下的注册资本最低限额，但公司章程仍需记载认缴资本）；选项C错误，原《公司法》对货币出资比例有要求，新《公司法》已删除该规定，股东出资方式及比例由公司章程规定；选项D正确，股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。25.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人代位权的表述中，正确的是（）。

A.债权人代位权的行使范围以债权人的债权为限

B.债权人行使代位权的必要费用，由债权人自行承担

C.债务人对次债务人的债权已过诉讼时效的，债权人可代位行使

D.专属于债务人自身的债权（如养老金请求权），债权人可代位行使【答案】：A

解析：本题考察债权人代位权知识点。根据《民法典》规定，债权人代位权的行使范围以债权人的债权为限（A选项正确）；债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担（B选项错误）；债务人对次债务人的债权必须已到期且未过诉讼时效（C选项错误）；专属于债务人自身的债权（如基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等），债权人不得代位行使（D选项错误）。因此，正确答案为A。26.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，其中甲以机器设备出资，交付公司使用但未评估作价。后经查，该机器设备实际价值显著低于公司章程所定价额。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲应补足出资差额，乙、丙不承担连带责任

B.甲应补足出资差额，乙、丙承担补充赔偿责任

C.甲应补足出资差额，公司设立时的其他股东承担连带责任

D.甲无需补足出资差额，因其已交付实物【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资不实的责任承担知识点。根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东（甲）补足其差额；公司设立时的其他股东（乙、丙）承担连带责任。选项A错误，其他股东需承担连带责任；选项B错误，补充赔偿责任适用于股东未履行出资义务导致公司债务无法清偿的情形，与出资不实补足责任不同；选项D错误，股东出资不实必须补足差额。正确答案为C。27.某居民企业2023年销售收入5000万元，发生业务招待费50万元。根据企业所得税法律制度，当年可税前扣除业务招待费为（）万元。

A.50

B.25

C.30

D.20【答案】：B

解析：业务招待费扣除标准为“实际发生额的60%”与“销售收入5‰”孰低。50×60%=30万元，5000×5‰=25万元，取低者25万元。选项A全额扣除，错误；选项C、D计算错误。28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.特许权使用费收入【答案】：C

解析：本题考察企业所得税不征税收入知识点。C选项正确，财政拨款属于《企业所得税法》明确规定的不征税收入。A选项错误，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。B选项错误，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。D选项错误，特许权使用费收入属于应税收入，按合同约定的应付日期确认收入。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.合理的劳动保护支出

B.企业缴纳的增值税

C.企业发生的合理的会议费

D.企业发生的合理的财产保险费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税税前扣除项目。选项A：合理的劳动保护支出（如工作服、安全防护用品等）准予扣除；选项B：增值税为价外税，独立于收入和成本，不得在税前扣除；选项C：合理的会议费（如会议场地租赁、餐饮等）属于与经营相关的支出，准予扣除；选项D：企业参加财产保险缴纳的保险费，准予扣除。因此正确答案为B。30.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，其中甲未按期足额缴纳公司章程规定的货币出资100万元。根据公司法律制度的规定，下列关于该情形的表述中，正确的是（）。

A.甲应补足差额，乙、丙不承担责任

B.甲应补足差额，并向公司承担违约责任

C.甲应补足差额，乙、丙承担连带责任

D.甲无需补足，公司自行承担损失【答案】：B

解析：本题考察股东出资不实的责任承担知识点。根据规定，股东未按期足额缴纳出资的，应由该股东补足差额，且需向公司承担违约责任。若为公司设立时的其他股东出资不实，其他股东才承担连带责任，但本题未明确乙、丙为设立时股东且出资不实，故仅甲需补足并承担责任。选项A错误，因乙、丙无过错则不承担责任的前提是甲为唯一出资不实主体；选项C错误，连带责任仅适用于设立时股东出资不实情形；选项D错误，股东必须补足出资。31.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，适用9%税率的是（）。

A.纳税人提供加工、修理修配劳务

B.纳税人销售不动产

C.纳税人提供贷款服务

D.纳税人销售有形动产租赁服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率适用知识点。销售不动产适用9%税率；A选项“加工、修理修配劳务”适用13%税率；C选项“贷款服务”适用6%税率；D选项“有形动产租赁服务”适用13%税率。因此正确答案为B。32.某居民企业2023年度销售收入为2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出15万元，该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.15

C.10

D.8【答案】：A

解析：本题考察企业所得税中业务招待费的扣除标准。根据规定，业务招待费扣除限额为“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”两者孰低。计算如下：（1）实际发生额的60%：15×60%=9万元；（2）销售收入的5‰：2000×5‰=10万元。两者比较取低值，即9万元。因此A选项正确；B选项（15万元）未按限额扣除，错误；C选项（10万元）仅按5‰计算，错误；D选项（8万元）计算错误。33.甲签发10万元汇票给乙，乙背书转让给丙，丙变造为20万元后转让给丁，丁再转让给戊。戊被拒付，根据票据法，戊可向（）追索，责任金额为（）。

A.甲、乙、丙、丁；甲、乙承担10万元，丙、丁承担20万元

B.甲、乙、丙、丁；均承担20万元

C.甲、乙、丙；甲、乙承担10万元，丙承担20万元

D.甲、乙、丙、丁；甲、乙、丙承担10万元，丁承担20万元【答案】：A

解析：票据变造后，变造前签章人（甲、乙）对原金额负责，变造后签章人（丙、丁）对变造后金额负责。选项B错误（丙、丁仅对20万元负责）；选项C遗漏丁；选项D错误（丁是变造后签章人，应承担20万元）。34.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.选举和更换由股东代表出任的监事

C.决定公司内部管理机构的设置

D.审议批准公司的利润分配方案【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司董事会职权知识点。根据《公司法》，股东会职权包括决定公司的经营方针和投资计划（A选项）、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事（B选项属于股东会职权）、审议批准公司的利润分配方案（D选项）等；董事会职权包括决定公司内部管理机构的设置（C选项）、决定聘任或解聘公司经理等。因此正确答案为C。35.根据公司法律制度的规定，公司设立时股东出资不实的，承担责任的主体不包括（）

A.设立时的股东

B.公司设立时的发起人

C.公司设立时的其他股东

D.公司设立时的董事长【答案】：C

解析：本题考察《公司法》中股东出资不实的责任承担知识点。根据规定，公司设立时股东出资不实的，设立时的股东与发起人承担连带责任，公司设立时的其他股东不承担该连带责任。董事长作为公司设立后的法定代表人，不直接对设立时的出资不实行为承担连带责任。因此，正确答案为C。36.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，甲以一套房屋出资，已实际交付公司使用，但尚未办理权属变更登记。后甲欲将该房屋转让给丁，丁以合理价格受让且不知情。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲的出资义务尚未履行完毕，丁不能取得该房屋所有权

B.甲的出资义务已履行完毕，丁可以善意取得该房屋所有权

C.甲的出资义务视为已履行，丁不能取得该房屋所有权

D.甲的出资义务视为未履行，丁可以基于出资协议取得房屋使用权【答案】：A

解析：本题考察公司设立中出资义务的认定。根据《公司法司法解释（三）》，出资人以房屋等需权属登记的财产出资，已交付但未办理权属变更手续的，视为未履行出资义务（选项C错误）。甲尚未完成权属变更登记，其出资义务未履行完毕，房屋所有权仍归甲所有，但甲转让房屋时因未完成出资义务，其处分行为受限，丁无法合法取得房屋所有权（选项B、D错误）。因此，正确答案为A。37.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入的区分。根据规定，财政拨款（B）属于不征税收入；选项A、D属于免税收入（国债利息和符合条件的股息红利）；选项C属于应税收入。正确答案为B。38.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东查阅公司会计账簿的表述中，正确的是（）。

A.股东查阅会计账簿时，应当向公司提出书面请求并说明目的

B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可拒绝提供查阅，且无需说明理由

C.股东查阅会计账簿的范围包括公司的月度财务报表和董事会会议记录

D.股东查阅会计账簿后，可将复制件用于个人投资决策参考【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东查阅公司会计账簿的规定。A选项正确，根据《公司法》规定，股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由（B选项错误，公司拒绝需说明理由）；股东查阅范围限于会计账簿（会计凭证、财务会计报告等），不包括董事会会议记录（C选项错误）；股东可以要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，但会计账簿只能查阅，不得复制（D选项错误）。39.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C.年应税销售额未超过500万元的企业不得申请成为一般纳税人

D.新开业的纳税人可在办理税务登记后向主管税务机关申请一般纳税人资格认定【答案】：C

解析：本题考察增值税纳税人分类知识点。根据增值税法律制度：①一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元（选项A正确）；②非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税（选项B正确）；③年应税销售额未超过500万元的企业，若会计核算健全，也可主动申请一般纳税人资格（选项C错误，否定了“会计核算健全”的例外情形）；④新开业纳税人可在办理税务登记后申请一般纳税人资格（选项D正确）。因此正确答案为C。40.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）。

A.销售不动产

B.销售货物

C.提供加工劳务

D.提供金融服务【答案】：A

解析：本题考察增值税税率的适用范围知识点。根据现行增值税政策，选项A“销售不动产”适用9%税率；选项B“销售货物”（除特殊货物外）适用13%税率；选项C“加工劳务”属于“销售加工、修理修配劳务”，适用13%税率；选项D“金融服务”适用6%税率。因此，正确答案为A。41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业间股息收益

D.接受捐赠收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入。企业所得税不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金等。选项A（国债利息）、C（符合条件的股息）属于免税收入；选项D（接受捐赠收入）属于应税收入。因此正确答案为B。42.某建材商店（一般纳税人）2023年5月销售自产铝合金门窗（100万元，不含税）并提供安装服务（50万元，不含税）。根据增值税法律制度，当月销售额为（）万元。

A.100

B.150

C.100×13%+50×9%

D.100+50×9%【答案】：B

解析：销售自产货物同时提供安装服务属于混合销售，从事货物生产/批发/零售的单位视为销售货物，应合并销售额。选项A仅算货物销售额，错误；选项C、D混淆“销售额”与“销项税额”计算，错误。43.根据合同法律制度的规定，下列关于不安抗辩权的表述中，正确的是（）

A.先履行债务的当事人行使不安抗辩权，中止履行合同义务后，对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同

B.行使不安抗辩权的一方应当先要求对方提供担保，方可中止履行合同义务

C.不安抗辩权的行使以合同双方当事人的债务履行期相同为前提

D.行使不安抗辩权的当事人可以直接解除合同，无需通知对方【答案】：A

解析：本题考察不安抗辩权知识点。选项A正确，符合不安抗辩权行使后解除合同的法定条件；选项B错误，行使不安抗辩权的一方无需先要求对方提供担保，可直接中止履行；选项C错误，不安抗辩权的行使以合同双方当事人的债务履行有先后顺序为前提；选项D错误，中止履行后应当及时通知对方，解除合同需满足对方未恢复履行能力且未提供担保的条件，并非直接解除。44.某居民企业2023年度销售收入为5000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.15

C.30

D.18【答案】：D

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除限额知识点。业务招待费扣除限额按“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”孰低原则计算。本题中，实际发生额的60%=30×60%=18万元，销售收入的5‰=5000×5‰=25万元，取较低值18万元。A选项25万元为销售收入5‰的结果，B选项15万元为实际发生额50%的错误计算，C选项30万元为全额扣除，均不符合规定。正确答案为D。45.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是？

A.全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%

B.股东可以用劳务出资设立有限责任公司

C.公司章程规定的股东出资期限不得超过法定的2年

D.股东不按照规定缴纳出资的，公司设立时的其他股东无需承担责任【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度知识点。选项A正确，根据《公司法》规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%；选项B错误，劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等不能作为有限责任公司的出资方式；选项C错误，现行《公司法》已取消对股东出资期限的法定限制（2年），由公司章程自主约定；选项D错误，股东不按照规定缴纳出资的，公司设立时的其他股东需承担连带责任。46.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是？

A.票据伪造仅指假冒他人名义进行出票行为

B.票据伪造的被伪造人应承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.伪造人应承担票据责任【答案】：C

解析：本题考察票据伪造法律后果知识点。选项A错误，票据伪造包括出票、背书、承兑、保证等所有票据行为的伪造；选项B错误，被伪造人未在票据上真实签章，无需承担票据责任；选项C正确，票据上有伪造签章的，不影响其他真实签章的效力，其他真实签章人仍需按票据记载承担责任；选项D错误，伪造人若未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任，仅可能承担民事赔偿或刑事责任。47.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据伪造的法律后果由被伪造人承担

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.持票人行使票据权利时，需要对伪造行为承担举证责任【答案】：C

解析：本题考察票据伪造的法律规定知识点。选项A错误，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为属于票据变造，而非伪造；选项B错误，票据伪造的法律后果由伪造人承担，被伪造人不承担票据责任；选项C正确，票据行为具有独立性，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力；选项D错误，持票人无需对伪造行为承担举证责任，伪造人需承担相应法律责任。48.某增值税一般纳税人2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额60万元、税额7.8万元，该纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元？

A.2.2

B.7.8

C.10.2

D.13【答案】：B

解析：本题考察增值税进项税额抵扣规则。选项A：购进生产用设备属于应税项目，进项税额可抵扣；选项B：购进货物用于集体福利，属于“用于个人消费”，进项税额不得抵扣；选项C：购进免税农产品可按规定计算抵扣进项；选项D：购进原材料用于生产应税货物，进项税额可抵扣。故正确答案为B。49.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）

A.全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%

B.股东不按照规定缴纳出资的，应向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

C.以非货币财产出资的，必须经全体股东一致同意评估作价

D.股东可以以劳务出资【答案】：B

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。选项A错误，根据现行《公司法》，货币出资金额已无30%的比例限制；选项B正确，股东不按期足额缴纳出资的，应向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；选项C错误，以非货币财产出资的评估作价方式由公司章程规定，无需全体股东一致同意；选项D错误，劳务不属于法定出资方式。50.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货，乙公司收货后10日内付款。后甲公司在交货前有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化，根据《民法典》规定，甲公司可采取的措施是（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使先履行抗辩权

C.行使不安抗辩权

D.直接解除合同【答案】：C

解析：本题考察合同履行中的抗辩权。选项A错误，同时履行抗辩权适用于双方义务无先后履行顺序的情形；选项B错误，先履行抗辩权由后履行义务方行使，甲公司为先履行方，无权行使；选项C正确，先履行义务方有证据证明后履行方经营恶化时，可行使不安抗辩权中止履行；选项D错误，不安抗辩权仅赋予中止履行权，需后履行方未恢复履行能力或未提供担保时，方可解除合同，题目未满足该条件。51.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于效力待定合同的是（）。

A.甲公司与乙公司签订的买卖走私香烟的合同

B.15岁的小明与丙公司签订的购买价值10000元游戏机的合同

C.张某因重大误解与李某签订的买卖合同

D.赵某以欺诈手段与王某签订的租赁合同【答案】：B

解析：本题考察合同效力类型知识点。选项A错误，买卖走私香烟的合同因违反法律强制性规定而无效；选项B正确，限制民事行为能力人（15岁）超出其行为能力范围订立的合同属于效力待定合同，需法定代理人追认；选项C错误，因重大误解订立的合同属于可撤销合同；选项D错误，因欺诈手段订立的合同属于可撤销合同（未损害国家利益）。52.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元，其中甲以机器设备作价出资40万元（评估价40万元），乙以专利技术作价出资30万元，丙以货币出资30万元。公司成立后，经查甲出资的机器设备实际价值仅30万元。根据公司法律制度，甲应承担的责任是（）。

A.补足差额10万元，并向乙、丙承担违约责任

B.补足差额10万元，乙、丙承担连带责任

C.补足差额10万元，公司设立时其他股东承担补充赔偿责任

D.补足差额10万元，甲、乙、丙承担连带责任【答案】：A

解析：根据《公司法》规定，股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司补足差额，且需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。本题中乙、丙已按期足额缴纳出资，甲仅需补足10万元差额并对乙、丙承担违约责任。选项B中其他股东承担连带责任无法律依据；选项C“补充赔偿责任”及选项D“发起人承担连带责任”均错误。53.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入与不征税收入的区别。选项A错误，财政拨款属于不征税收入；选项B正确，国债利息收入属于法定免税收入；选项C错误，接受捐赠收入属于应税收入；选项D错误，行政事业性收费属于不征税收入。54.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于‘营改增’应税服务的是（）。

A.销售货物

B.加工劳务

C.金融服务

D.货物期货【答案】：C

解析：本题考察增值税应税服务范围。‘营改增’应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务等。选项A‘销售货物’、B‘加工劳务’、D‘货物期货’均属于增值税应税行为，但不属于‘营改增’应税服务（加工劳务属于增值税应税劳务，货物期货属于应税货物销售）。选项C‘金融服务’属于‘营改增’应税服务范畴。正确答案为C。55.甲公司对乙公司享有100万元到期债权，乙公司对丙公司享有80万元到期债权且怠于行使，同时乙公司无其他财产可供清偿。甲公司拟通过诉讼行使代位权，根据合同法律制度的规定，下列关于该代位权行使的表述中，正确的是（）。

A.甲公司可直接要求丙公司向其支付80万元

B.甲公司行使代位权的必要费用由丙公司承担

C.乙公司的债权未超过诉讼时效不影响甲公司行使代位权

D.若丙公司对乙公司的债权未到期，甲公司可代位行使【答案】：C

解析：本题考察合同保全中的代位权。代位权行使需通过法院诉讼，甲公司不能直接要求丙公司支付（A错误）；行使代位权的必要费用由债务人（乙公司）承担，而非次债务人（丙公司）（B错误）；代位权行使前提是债权合法到期，乙对丙的债权已到期且乙对丙的债权未过诉讼时效，不影响甲行使代位权（C正确）；次债务人（丙）对债务人（乙）的债权需已到期，否则不得行使代位权（D错误）。56.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲先交货、乙后付款。甲在交货前发现乙经营状况严重恶化，根据合同法律制度，甲可采取的措施是（）。

A.直接解除合同

B.中止履行合同并通知乙公司

C.要求乙公司提供适当担保

D.行使同时履行抗辩权【答案】：B

解析：不安抗辩权是先履行方在对方经营恶化等情形下的权利，表现为“中止履行”并“及时通知”对方。选项A“直接解除合同”需对方根本违约或催告后仍不履行，本题未达此条件；选项C“要求提供担保”是中止履行后的补充措施，非直接措施；选项D“同时履行抗辩权”适用于双方无先后履行顺序的情形，与本题不符。57.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资

B.股东可以用劳务出资

C.股东可以用信用出资

D.股东可以用设定担保的财产出资【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资方式知识点。根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但劳务（B）、信用（C）、设定担保的财产（D）等因无法独立作价或权利受限，不得作为出资方式。58.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的是？

A.甲公司与乙公司恶意串通，损害第三人丙公司利益的合同

B.甲公司因重大误解与乙公司订立的买卖合同

C.甲公司受乙公司胁迫订立的赠与合同

D.甲公司与乙公司订立的显失公平的技术服务合同【答案】：A

解析：本题考察合同法律制度中无效合同的认定。根据规定：（1）选项A：恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同属于无效合同；（2）选项B、C、D：均属于可撤销合同（B因重大误解，C因胁迫，D因显失公平），并非无效合同。因此正确答案为A。59.根据合同法律制度的规定，债权人行使代位权的条件不包括（）

A.债权人对债务人的债权合法

B.债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权

C.债务人的债权未到期

D.债权人对债务人的债权已到期【答案】：C

解析：本题考察合同保全中代位权的行使条件。代位权行使需满足以下条件：（1）债权人对债务人的债权合法且已到期（选项A、D符合）；（2）债务人对次债务人的债权已到期且非专属性债权；（3）债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权（选项B符合）。选项C“债务人的债权未到期”不符合代位权行使条件（代位权要求债权均已到期），因此不能作为代位权行使条件，正确答案为C。60.根据票据法律制度的规定，持票人对汇票出票人、承兑人行使追索权的期限为（）。

A.自票据到期日起2年

B.自票据到期日起6个月

C.自票据到期日起3个月

D.自票据到期日起1年【答案】：A

解析：本题考察票据追索权时效。根据《票据法》规定，持票人对汇票出票人、承兑人的追索权时效为2年（自票据到期日起算）；对前手的追索权时效为6个月，再追索权时效为3个月。选项B错误（6个月为对前手的追索权时效）；选项C错误（3个月为再追索权时效）；选项D错误（无1年时效规定）。61.某增值税一般纳税人2023年5月销售货物取得含税销售额113万元，已知增值税税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.13

B.7

C.6

D.5【答案】：B

解析：本题考察增值税一般纳税人应纳税额计算知识点。一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。首先计算销项税额：含税销售额需换算为不含税销售额，即113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元；进项税额为6万元，因此应纳税额=13-6=7万元。选项A未扣除进项税额，C、D计算错误，故正确答案为B。62.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款

C.合理的劳动保护支出

D.非广告性质的赞助支出【答案】：C

解析：本题考察企业所得税扣除项目知识点。税收滞纳金（A）、罚金/罚款（B）、非广告赞助支出（D）均属于不得扣除项目；合理的劳动保护支出（C）与生产经营直接相关，准予税前扣除。63.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，不正确的是？

A.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明

B.持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手

C.未按照规定期限通知的，持票人丧失对前手的追索权

D.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权【答案】：C

解析：本题考察票据追索权的行使规则。根据规定：（1）选项A、B：持票人行使追索权时需提供拒绝证明，并自收到证明之日起3日内书面通知前手，该表述正确；（2）选项C：未按期通知的，持票人仍可行使追索权，仅需对因延期通知造成的损失承担赔偿责任（赔偿金额以汇票金额为限），并非丧失追索权；（3）选项D：持票人可选择任意债务人行使追索权，该表述正确。因此不正确的选项为C。64.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票绝对必要记载事项的是（）。

A.出票日期

B.付款日期

C.保证日期

D.背书日期【答案】：A

解析：本题考察票据（汇票）的绝对必要记载事项。根据《票据法》，汇票的绝对必要记载事项包括：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。选项B（付款日期）、C（保证日期）、D（背书日期）均属于相对必要记载事项或非必要记载事项，未记载时按法律规定推定（如付款日期未记载视为见票即付，保证日期未记载视为出票日期）。65.根据票据法律制度的规定，支票的持票人应当自出票日起一定期限内提示付款，该期限为（）

A.10日

B.15日

C.1个月

D.2个月【答案】：A

解析：本题考察支票提示付款期限的知识点。根据票据法律制度规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但持票人仍可向出票人行使追索权。银行汇票的提示付款期限为1个月，银行本票为2个月，商业汇票（见票即付）为1个月。因此正确答案为A。66.根据合同法律制度的规定，债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院（）

A.变更该转让价格

B.撤销该财产转让行为

C.宣告该财产转让行为无效

D.直接强制执行该财产【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权知识点。根据合同法律制度，债务人以明显不合理低价转让财产且受让人知情的，债权人可行使撤销权，请求法院撤销债务人的行为。选项A中“变更转让价格”非债权人权利；选项C中“宣告无效”针对合同无效情形，而低价转让属于可撤销行为而非无效行为；选项D债权人无直接强制执行权。故正确答案为B。67.根据票据法律制度的规定，票据持票人在行使追索权时，下列主体中，不可以主张权利的是（）。

A.出票人

B.背书人

C.出票人的前手

D.出票人的继承人【答案】：D

解析：本题考察票据追索权行使对象知识点。票据追索权的行使对象包括出票人、背书人、承兑人、保证人，出票人的前手属于票据债务人范畴。选项A、B、C均为票据债务人，可作为追索对象；选项D错误，出票人的继承人并非票据债务人，不承担票据责任，持票人无权向其主张追索权。68.甲公司委托业务员张某到外地采购一批服装，张某持盖有甲公司公章的空白合同与乙服装厂签订了购买1000套服装的合同。后甲公司以张某超越授权范围为由拒绝履行合同。根据合同法律制度的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是（）。

A.该合同无效

B.该合同有效

C.该合同效力待定

D.甲公司应当履行合同【答案】：B

解析：本题考查表见代理。张某持盖有甲公司公章的空白合同，足以使乙服装厂相信其有代理权，构成表见代理。表见代理的法律后果是合同直接有效，被代理人（甲公司）需承担合同责任。选项A错误（表见代理合同有效）；选项C错误（效力待定合同适用于无权代理未被追认的情形，表见代理直接有效）；选项D表述不准确（“应当履行合同”是表见代理的结果，但核心是合同有效），因此正确答案为B。69.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于集体福利

C.将外购货物用于免征增值税项目

D.将外购货物用于连续生产应税货物【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售规则。选项A错误，外购货物用于个人消费不视同销售（进项税不得抵扣）；选项B正确，自产货物用于集体福利属于视同销售；选项C错误，外购货物用于免税项目不视同销售（进项税不得抵扣）；选项D错误，外购货物用于连续生产应税货物属于生产环节，不视同销售（进项税可抵扣）。70.某居民企业2023年度销售收入为1000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.10

C.5

D.15【答案】：C

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除标准知识点。业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算：实际发生额的60%=10×60%=6万元；销售收入的5‰=1000×5‰=5万元。两者取较小值，故可扣除5万元。选项A按60%直接扣除，未考虑最高限额；选项B按实际发生额扣除，未考虑扣除比例；选项D无依据，错误。71.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于集体福利

C.将外购货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物用于非应税项目【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售规则。根据增值税法规，自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费应视同销售；外购货物用于集体福利/个人消费仅需进项税额转出，不视同销售。选项A外购货物用于个人消费不视同销售；选项C外购货物用于连续生产应税货物不属于视同销售；选项D外购货物用于非应税项目（如不动产建设），进项税额不得抵扣但非视同销售。选项B中自产货物用于集体福利符合视同销售条件，故正确答案为B。72.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，不正确的是（）。

A.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明

B.持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任

C.被追索人依照规定清偿后，可以向其他票据债务人行使再追索权，请求其他票据债务人支付已清偿的全部金额和自清偿日起至再追索清偿日止的利息

D.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人必须按照汇票债务人的先后顺序行使追索权【答案】：D

解析：本题考察票据追索权行使规则。选项A正确：根据《票据法》，持票人行使追索权时需提供拒绝证明（如退票理由书、拒绝承兑/付款的书面证明等）。选项B正确：持票人未按期提示付款的，若作出合理说明（如不可抗力等），承兑人/付款人仍需承担付款责任。选项C正确：被追索人清偿债务后，可向其他票据债务人行使再追索权，追索金额包括已清偿金额、利息及必要费用（《票据法》第71条）。选项D错误：票据追索权中，持票人可选择任意一个或多个票据债务人行使追索权，无需按债务人先后顺序（《票据法》第68条）。73.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）

A.决定公司的经营方针和投资计划

B.选举和更换由职工代表担任的董事

C.决定公司内部管理机构的设置

D.修改公司章程【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司董事会职权知识点。根据《公司法》规定：选项A、B、D均属于股东会的职权（股东会行使决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换非由职工代表担任的董事、修改公司章程等职权）；选项C“决定公司内部管理机构的设置”属于董事会的法定职权。因此正确答案为C。74.根据公司法律制度的规定，下列各项中，不能作为有限责任公司股东出资方式的是（）

A.实物

B.知识产权

C.劳务

D.土地使用权【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资方式知识点。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等不得用于出资。因此，选项C（劳务）不能作为出资方式，A、B、D均为合法出资方式。75.根据《公司法》的规定，关于有限责任公司股东出资期限的下列表述中，正确的是（）。

A.全体股东首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足

B.全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%，其余部分由股东自公司成立之日起3年内缴足

C.投资公司的股东可在3年内缴足全部出资

D.全体股东必须一次性缴足全部出资【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度知识点。根据《公司法》规定：①有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足（投资公司可在5年内缴足）；②股东可以分期出资，无需一次性缴足。选项B错误，《公司法》未规定首次出资额需达到30%；选项C错误，投资公司的出资期限应为5年而非3年；选项D错误，有限责任公司允许分期出资，并非必须一次性缴足。因此正确答案为A。76.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）。

A.审议批准公司的利润分配方案

B.决定公司内部管理机构的设置

C.对发行公司债券作出决议

D.修改公司章程【答案】：B

解析：本题考察有限责任公司股东会与董事会的职权区分。选项A、C、D均属于有限责任公司股东会的职权（审议批准利润分配方案、对发行债券作出决议、修改公司章程）；选项B“决定公司内部管理机构的设置”属于董事会的职权，因此正确答案为B。77.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于本企业职工福利

B.将自产货物用于无偿赠送他人

C.将外购货物分配给股东

D.将自产货物用于集体福利【答案】：B

解析：本题考察视同销售货物的情形。根据规定，将自产货物无偿赠送他人（B选项）属于典型的视同销售行为。选项A错误，外购货物用于集体福利不视同销售；选项C错误，虽外购货物分配股东视同销售，但题目设计以“无偿赠送”为唯一正确答案；选项D错误，部分教材对自产货物用于集体福利是否视同销售存在争议，题目以“无偿赠送”为标准，故选项B正确。78.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。

A.债务人以明显不合理的低价转让财产，债权人可直接撤销

B.债权人行使撤销权的必要费用由债务人承担

C.债权人撤销权行使范围以债权人的债权为限，且受让人知道该情形的，债权人可撤销债务人的无偿转让行为

D.债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的，债权人不得行使撤销权【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权知识点。选项B正确，债权人行使撤销权的必要费用（如诉讼费、律师费等）由债务人承担。选项A错误，债务人以明显不合理低价转让财产的，需同时满足“影响债权人债权实现”和“受让人知道该情形”两个条件，方可撤销；选项C错误，债务人无偿转让财产的，债权人无需证明受让人知情即可撤销；选项D错误，债务人放弃到期债权，对债权人造成损害的，债权人有权行使撤销权。79.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是（）

A.单位员工为本单位提供的加工劳务

B.单位为员工提供的餐饮服务

C.纳税人提供的货物运输服务

D.单位销售不动产【答案】：C

解析：本题考察增值税应税服务范围。选项A：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不征税；选项B：单位为员工提供的服务属于非经营活动，不征税；选项C：货物运输服务属于“交通运输服务”，属于增值税应税服务；选项D：销售不动产属于“销售不动产”税目，虽属增值税应税行为，但题目考察“应税服务”（“服务”通常指营改增后的应税服务，销售不动产属于独立税目）。因此正确答案为C。80.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司设立条件的表述中，正确的是（）。

A.注册资本必须为实缴货币资本

B.股东人数不得超过50人

C.公司章程不得规定股东出资方式

D.股东可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资【答案】：D

解析：本题考察有限责任公司设立条件知识点。选项A错误，新《公司法》已取消注册资本实缴制和最低注册资本要求，允许股东分期出资；选项B错误，该表述是有限责任公司股东人数的限制，而非设立条件；选项C错误，公司章程必须载明股东出资方式等事项；选项D正确，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资，符合法律规定。81.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据上有伪造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

C.伪造人应承担票据责任

D.被伪造人应承担票据责任【答案】：B

解析：选项A描述的是“票据变造”（无权更改人变更签章以外事项），而非伪造，因此A错误。根据《票据法》，票据伪造的法律后果是：伪造签章不影响其他真实签章的效力（选项B正确）；伪造人未在票据上签章，不承担票据责任（选项C错误）；被伪造人未签章，不承担票据责任（选项D错误）。因此正确答案为B。82.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用劳务出资

B.股东不按照规定缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

C.公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，由交付该出资的股东补足差额，公司设立时的其他股东不承担连带责任

D.全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%【答案】：B

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。选项A错误，劳务出资是普通合伙人的出资方式，不适用于公司股东，公司股东可用货币、实物、知识产权等非货币财产出资。选项B正确，股东不按期足额缴纳出资的，需向公司补足并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。选项C错误，非货币出资实际价额显著低于章程定价的，交付出资的股东需补足差额，公司设立时其他股东承担连带责任。选项D错误，现行《公司法》已取消首次出资额最低比例要求，实行认缴制。83.根据公司法律制度的规定，下列关于股东出资的表述中，正确的是（）

A.股东可以用劳务出资

B.有限责任公司的股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司补足差额，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

C.股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人承担补足责任，其他发起人不承担连带责任

D.股东以非货币财产出资的，无需评估作价，直接按约定价格出资【答案】：B

解析：本题考察股东出资相关知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；选项B正确，股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；选项C错误，股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额，其他发起人承担连带责任；选项D错误，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，并应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。84.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司解散事由的是（）。

A.公司连续3年亏损

B.公司董事长发生变动

C.公司章程规定的营业期限届满

D.公司未按期完成出资【答案】：C

解析：本题考察公司解散事由知识点。选项A错误，公司连续3年亏损不属于法定解散事由；选项B错误，董事长变动不影响公司存续；选项C正确，公司章程规定的营业期限届满属于法定解散事由；选项D错误，未按期完成出资不构成解散事由。85.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒

B.汽车厂销售自产小汽车

C.化妆品厂销售普通护肤品

D.进口高档手表（单价10000元以下）【答案】：B

解析：本题考察消费税征税范围。选项A错误，白酒在生产（进口）环节征税，零售环节不重复征税。选项B正确，汽车厂销售自产小汽车属于生产销售应税消费品，应征收消费税。选项C错误，普通护肤品不属于消费税征税范围，仅高档化妆品征税。选项D错误，高档手表需单价≥10000元（不含增值税），且题目中单价10000元以下不征税。86.某企业2023年度销售收入为2000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为15万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.10

C.15

D.20【答案】：A

解析：本题考察企业所得税中业务招待费的扣除规则。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算如下：业务招待费发生额的60%=15×60%=9（万元）；当年销售收入的5‰=2000×5‰=10（万元）。两者比较取较小值，故准予扣除9万元。选项B错误，混淆了“孰低”原则；选项C错误，未按扣除规则计算；选项D错误，与扣除规则无关。87.某居民企业2023年度销售收入为2000万元，发生业务招待费支出15万元。该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.10

C.15

D.8【答案】：A

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除知识点。根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算过程：业务招待费发生额的60%=15×60%=9万元；当年销售收入的5‰=2000×5‰=10万元。两者比较取较小值，即9万元。因此A选项正确，B、C、D均错误。88.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）

A.增值电信服务

B.有形动产租赁服务

C.交通运输服务

D.销售无形资产（不含土地使用权）【答案】：C

解析：本题考察增值税税率。增值税税率规定：选项A错误，增值电信服务适用6%税率；选项B错误，有形动产租赁服务适用13%税率；选项C正确，交通运输服务适用9%税率；选项D错误，销售无形资产（不含土地使用权）适用6%税率，土地使用权适用9%税率。89.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于个人消费【答案】：C

解析：本题考察增值税视同销售行为知识点。选项A、B、D错误，购进货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，属于进项税额不得抵扣的