2026年中级会计师《中级经济法》考前冲刺模拟题库【能力提升】附答案详解

2026年中级会计师《中级经济法》考前冲刺模拟题库【能力提升】附答案详解1.根据公司法律制度的规定，下列关于公司章程效力的表述中，正确的是（）。

A.公司章程仅对公司股东具有约束力

B.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均有约束力

C.公司章程的修改需经全体股东一致同意方可生效

D.公司章程的规定不得与公司营业执照记载的经营范围冲突，否则章程无效【答案】：B

解析：本题考察公司章程的效力知识点。根据《公司法》规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均具有约束力，故选项B正确。选项A错误，公司章程不仅约束股东，还约束公司本身及内部高管；选项C错误，修改公司章程一般需经股东会或股东大会的特别决议（如代表三分之二以上表决权的股东通过），而非全体股东一致同意；选项D错误，公司章程记载的经营范围可通过登记机关变更，章程内容本身只要不违反法律强制性规定即有效，与经营范围冲突不导致章程无效。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入的区别。选项A、C、D均属于不征税收入，因其性质上不属于企业所得税应税收入范围（如财政拨款是政府对企业的非经营性投入，行政事业性收费、政府性基金属于财政性资金）；选项B正确，国债利息收入属于企业所得税免税收入，是国家对企业购买国债的税收优惠，其本身属于应税收入但予以免税。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.租金收入【答案】：A

解析：本题考察企业所得税不征税收入知识点。选项A正确，财政拨款属于典型的不征税收入，是政府无偿拨付给企业的资金，用于特定项目且有专门管理办法；选项B错误，国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入；选项C错误，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项D错误，租金收入属于应税收入，按合同约定应付租金日期确认收入。4.根据公司法律制度的规定，下列各项中，不能作为股东出资方式的是（）

A.货币出资

B.实物出资

C.劳务出资

D.知识产权出资【答案】：C

解析：本题考察股东出资方式知识点。根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资；但劳务具有人身依附性，无法用货币估价且不能依法转让，因此不能作为出资方式。选项A、B、D均为合法出资方式，故正确答案为C。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业间股息收益

D.接受捐赠收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入。企业所得税不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金等。选项A（国债利息）、C（符合条件的股息）属于免税收入；选项D（接受捐赠收入）属于应税收入。因此正确答案为B。6.根据公司法律制度的规定，下列各项中，不能作为股东出资方式的是（）

A.实物

B.知识产权

C.劳务

D.土地使用权【答案】：C

解析：本题考察公司股东出资方式知识点。根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此，劳务不能作为出资方式，选项C错误，正确答案为C。7.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，适用9%税率的是（）。

A.纳税人提供加工、修理修配劳务

B.纳税人销售不动产

C.纳税人提供贷款服务

D.纳税人销售有形动产租赁服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率适用知识点。销售不动产适用9%税率；A选项“加工、修理修配劳务”适用13%税率；C选项“贷款服务”适用6%税率；D选项“有形动产租赁服务”适用13%税率。因此正确答案为B。8.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。

A.定金合同自签订书面合同时生效

B.定金的数额不得超过主合同标的额的30%

C.给付定金的一方不履行合同义务的，无权要求返还定金

D.收受定金的一方不履行合同义务的，应当返还定金【答案】：C

解析：本题考察定金法律制度知识点。选项A错误，定金合同是实践性合同，自实际交付定金时生效；选项B错误，定金数额不得超过主合同标的额的20%；选项C正确，给付定金的一方不履行合同义务的，无权请求返还定金（定金罚则）；选项D错误，收受定金的一方不履行合同义务的，应当双倍返还定金。9.某企业2023年度会计利润总额为100万元，当年发生符合条件的公益性捐赠支出15万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年准予在税前扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.15

B.12

C.0

D.3【答案】：B

解析：本题考察企业所得税公益性捐赠扣除规则知识点。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。本题中，年度利润总额100万元，12%限额为12万元，实际捐赠15万元超过限额，当年可扣除12万元，剩余3万元结转以后年度扣除。选项A错误，超过限额部分不得全额扣除；选项C、D错误，计算方式不符合规定。10.某居民企业2023年年度销售收入5000万元，发生业务招待费支出60万元，根据企业所得税法律制度，该企业当年可税前扣除的业务招待费为（）万元？

A.30

B.36

C.25

D.60【答案】：C

解析：本题考察业务招待费的税前扣除标准。根据规定，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算：实际发生额60×60%=36万元，销售收入5000×5‰=25万元，取两者较小值25万元。选项A为错误比例（50%），选项B为实际发生额60%（未考虑上限），选项D为全额扣除（错误），故正确答案为C。11.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资不实法律后果的表述中，正确的是（）

A.出资不实的股东应向公司补足出资，且不影响其股东权利

B.出资不实的股东应向公司补足出资，公司设立时的其他股东承担连带责任

C.出资不实的股东应向公司补足出资，公司债权人可请求其在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任

D.出资不实的股东应向公司补足出资，公司设立时的其他股东承担有限责任【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资不实的法律后果。根据《公司法》及相关司法解释：选项A错误，股东出资不实可能影响其分红权、表决权等股东权利；选项B错误，仅公司设立时的股东（发起股东）在未出资本息范围内承担连带责任，且题目未明确限定“设立时股东”；选项C正确，符合《公司法》及司法解释中关于债权人请求未履行出资义务股东承担补充赔偿责任的规定；选项D错误，公司设立时的其他股东需在未出资本息范围内承担连带责任，而非有限责任。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息收入【答案】：A

解析：本题考察企业所得税不征税收入范围。根据规定，财政拨款（A选项）属于不征税收入；国债利息收入（B）和居民企业股息（D）属于免税收入；接受捐赠收入（C）属于应税收入。因此选项A正确，其他选项分别为免税或应税收入。13.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，错误的是（）。

A.提供格式条款的一方应遵循公平原则确定当事人权利义务

B.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

C.对格式条款有两种以上解释的，应作出不利于提供方的解释

D.违反法律强制性规定的格式条款无效【答案】：B

解析：本题考察格式条款的效力与解释规则。根据《民法典》合同编，格式条款规则包括：（1）提供方应遵循公平原则确定双方权利义务（A选项正确）；（2）格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款（B选项错误，应为“非格式条款”）；（3）对格式条款有两种以上解释的，应作出不利于提供方的解释（C选项正确）；（4）违反法律强制性规定的格式条款无效（D选项正确）。因此，选项B错误，其他选项均符合法律规定。14.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造的，被伪造人应承担票据责任

B.票据伪造的，伪造人应承担票据责任

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.持票人善意取得票据的，可对被伪造人主张票据权利【答案】：C

解析：本题考察票据伪造的法律后果。选项A错误，被伪造人未在票据上真实签章，不承担票据责任。选项B错误，伪造人因未以自己名义签章，不承担票据责任（可能承担民事/刑事责任）。选项C正确，票据伪造仅导致伪造部分无效，其他真实签章仍有效。选项D错误，善意取得票据的持票人只能对伪造人或真实签章人主张权利，不得对被伪造人主张。15.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司解散事由的是（）。

A.公司连续3年亏损

B.公司董事长发生变动

C.公司章程规定的营业期限届满

D.公司未按期完成出资【答案】：C

解析：本题考察公司解散事由知识点。选项A错误，公司连续3年亏损不属于法定解散事由；选项B错误，董事长变动不影响公司存续；选项C正确，公司章程规定的营业期限届满属于法定解散事由；选项D错误，未按期完成出资不构成解散事由。16.公司合并时，债权人自接到合并通知书之日起，有权要求公司清偿债务或提供相应担保的法定期限为（）。

A.10日

B.30日

C.45日

D.60日【答案】：B

解析：本题考察公司合并程序中债权人保护知识点。根据《公司法》规定，公司合并时，债权人自接到合并通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应担保。因此，接到通知的债权人期限为30日，选项B正确。A选项10日是公司作出合并决议后通知债权人的期限，非债权人主张权利的期限；C选项45日是未接到通知的债权人期限；D选项60日无法律依据。17.根据票据法律制度的规定，票据持票人在行使追索权时，下列主体中，不可以主张权利的是（）。

A.出票人

B.背书人

C.出票人的前手

D.出票人的继承人【答案】：D

解析：本题考察票据追索权行使对象知识点。票据追索权的行使对象包括出票人、背书人、承兑人、保证人，出票人的前手属于票据债务人范畴。选项A、B、C均为票据债务人，可作为追索对象；选项D错误，出票人的继承人并非票据债务人，不承担票据责任，持票人无权向其主张追索权。18.根据合同法律制度的规定，债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院（）

A.变更该转让价格

B.撤销该财产转让行为

C.宣告该财产转让行为无效

D.直接强制执行该财产【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权知识点。根据合同法律制度，债务人以明显不合理低价转让财产且受让人知情的，债权人可行使撤销权，请求法院撤销债务人的行为。选项A中“变更转让价格”非债权人权利；选项C中“宣告无效”针对合同无效情形，而低价转让属于可撤销行为而非无效行为；选项D债权人无直接强制执行权。故正确答案为B。19.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，错误的是（）。

A.格式条款是当事人为重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款

B.提供格式条款的一方应采取合理方式提请对方注意免除或限制其责任的条款

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款【答案】：D

解析：本题考察格式条款的效力与解释规则。选项A为格式条款的法定定义，正确；选项B要求提供方合理提示免责/限责条款，符合法律规定，正确；选项C为格式条款的不利解释原则，正确；选项D错误，根据规定，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。正确答案为D。20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.购进货物用于集体福利

B.购进货物用于个人消费

C.自产货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于非增值税应税项目【答案】：C

解析：本题考察增值税视同销售规则。选项C正确：根据《增值税暂行条例实施细则》，自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于“视同销售货物”行为，需缴纳增值税。选项A、B、D错误：购进货物用于集体福利、个人消费或非增值税应税项目，不属于视同销售（属于“进项税额不得抵扣”情形）；而自产货物用于上述情形才需视同销售。21.根据合同法律制度的规定，债权人行使代位权的条件不包括（）

A.债权人对债务人的债权合法

B.债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权

C.债务人的债权未到期

D.债权人对债务人的债权已到期【答案】：C

解析：本题考察合同保全中代位权的行使条件。代位权行使需满足以下条件：（1）债权人对债务人的债权合法且已到期（选项A、D符合）；（2）债务人对次债务人的债权已到期且非专属性债权；（3）债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权（选项B符合）。选项C“债务人的债权未到期”不符合代位权行使条件（代位权要求债权均已到期），因此不能作为代位权行使条件，正确答案为C。22.根据票据法律制度的规定，下列关于票据行为的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指假冒他人名义在票据上签章的行为

B.票据变造是指对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为

C.票据保证必须记载“保证”字样，且保证人在票据上签章即可生效

D.背书未记载日期的，视为在票据到期日后背书【答案】：A

解析：本题考察票据行为知识点。A正确，票据伪造是假冒他人名义签章；B错误，票据变造是对签章以外事项（如金额）变更，非“票据上的签章”；C错误，票据保证需记载“保证”字样、保证人信息等，仅签章不足生效；D错误，背书未记载日期视为到期日前背书。23.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是（）

A.提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容

B.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

D.格式条款具有《民法典》规定的合同无效情形的，该条款无效【答案】：B

解析：本题考察格式条款效力与解释知识点。选项A：根据规定，提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容，A表述正确。选项B：格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款，而非格式条款，B表述错误。选项C：对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，C表述正确。选项D：格式条款具有《民法典》规定的合同无效情形的，该条款无效，D表述正确。24.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，不正确的是？

A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

B.提供格式条款一方对已尽合理提示及说明义务承担举证责任

C.格式条款排除对方主要权利的，该条款无效

D.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款【答案】：A

解析：本题考察格式条款效力知识点。选项A错误，根据《民法典》合同编规定，格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款；选项B正确，提供格式条款一方需对其已履行合理提示及说明义务承担举证责任；选项C正确，提供格式条款一方排除对方主要权利的，该条款无效；选项D正确，符合格式条款的法定定义。25.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人代位权的表述中，正确的是？

A.代位权行使的条件之一是债务人的债权已到期且非专属性债权

B.代位权行使的必要费用由债权人自行承担

C.债权人行使代位权需以诉讼外通知方式进行

D.代位权的行使范围以债务人的债权为限【答案】：A

解析：本题考察合同保全中债权人代位权知识点。选项A正确，代位权行使需满足三个条件：债务人对次债务人享有合法到期债权、该债权非专属性（如抚养费、养老金等不可代位）、债务人怠于行使债权影响债权人实现债权；选项B错误，代位权行使的必要费用由债务人承担；选项C错误，代位权需通过诉讼方式行使，不能以通知方式；选项D错误，代位权的行使范围以债权人的债权为限，而非债务人的债权。26.甲、乙、丙共同投资设立A有限责任公司，甲以房屋作价出资，评估价为80万元，公司章程约定甲应出资120万元。根据公司法律制度的规定，对甲出资不足的部分，应当承担补足责任的是（）。

A.甲

B.甲、乙、丙承担连带责任

C.甲补足，乙、丙承担补充赔偿责任

D.甲补足，乙、丙承担连带赔偿责任【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资不实的责任承担知识点。根据《公司法》规定，股东以非货币财产出资，实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由交付该出资的股东（甲）补足其差额。公司设立时的其他股东（乙、丙）仅对出资不足部分承担连带责任，但“补足责任”的主体是出资股东甲本人。选项B错误，因为乙、丙承担的是连带责任而非“补足责任”；选项C、D混淆了“补足责任”与“连带责任”的主体关系，故正确答案为A。27.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，其中甲未按期足额缴纳公司章程规定的货币出资100万元。根据公司法律制度的规定，下列关于该情形的表述中，正确的是（）。

A.甲应补足差额，乙、丙不承担责任

B.甲应补足差额，并向公司承担违约责任

C.甲应补足差额，乙、丙承担连带责任

D.甲无需补足，公司自行承担损失【答案】：B

解析：本题考察股东出资不实的责任承担知识点。根据规定，股东未按期足额缴纳出资的，应由该股东补足差额，且需向公司承担违约责任。若为公司设立时的其他股东出资不实，其他股东才承担连带责任，但本题未明确乙、丙为设立时股东且出资不实，故仅甲需补足并承担责任。选项A错误，因乙、丙无过错则不承担责任的前提是甲为唯一出资不实主体；选项C错误，连带责任仅适用于设立时股东出资不实情形；选项D错误，股东必须补足出资。28.下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是？

A.股东可以用劳务出资

B.全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30%

C.股东不按照规定缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

D.公司设立时的其他股东对出资不实的股东不承担连带责任【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。A选项错误，根据《公司法》规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资；B选项错误，2023年新修订《公司法》已删除货币出资金额不得低于注册资本30%的强制性规定；C选项正确，股东不按约定缴纳出资的，需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；D选项错误，公司设立时的其他股东对出资不实的股东承担连带责任。29.甲公司对乙公司享有100万元到期债权，乙公司对丙公司享有80万元到期债权，但乙公司一直未向丙公司主张债权，且乙公司无其他财产可供清偿债务。根据合同法律制度的规定，甲公司可对丙公司行使（）。

A.撤销权

B.代位权

C.不安抗辩权

D.先履行抗辩权【答案】：B

解析：本题考察合同保全措施。代位权行使条件为：债权人对债务人债权合法到期，债务人对次债务人债权合法到期，债务人怠于行使到期债权影响债权人实现债权。本题中乙公司对丙公司的80万元到期债权，乙公司怠于行使且无其他财产，甲公司可对丙公司行使代位权（选项B正确）。撤销权适用于债务人以明显不合理低价转让财产等情形，不安抗辩权、先履行抗辩权适用于双务合同履行顺序，均不适用本题情形。30.甲对乙享有50万元到期债权，乙对丙享有30万元到期债权，乙对丙的债权已到期但乙一直未主张权利，导致甲的债权无法实现。根据合同法律制度的规定，甲可采取的法律措施是（）。

A.行使代位权，直接要求丙偿还30万元

B.行使撤销权，请求法院撤销乙对丙的债权

C.直接要求丙偿还50万元

D.请求法院撤销乙放弃债权的行为【答案】：A

解析：本题考察代位权的行使条件。代位权需满足：债权人对债务人债权合法到期，债务人对次债务人债权到期且非专属性，债务人怠于行使到期债权影响债权人实现债权。本题中乙对丙的30万元债权已到期，乙未主张构成怠于行使，甲可代位行使乙对丙的30万元债权，故选项A正确。选项B错误，撤销权针对债务人以明显不合理低价转让财产等行为，乙未放弃债权仅未主张，不适用撤销权；选项C错误，甲无权直接要求丙偿还；选项D错误，乙未放弃债权，不存在可撤销行为。31.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，不正确的是（）。

A.持票人行使追索权，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明

B.持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权

C.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任

D.持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手，未按期通知的，丧失对前手的追索权【答案】：D

解析：选项A、B、C均符合票据追索权规定：持票人需提供拒绝证明，可对部分债务人追索，出票人等承担连带责任。选项D错误，未按期通知前手仅需赔偿损失（以汇票金额为限），不丧失追索权。因此正确答案为D。32.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）

A.汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对出票人的追索权

B.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明

C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担按份责任

D.持票人对前手的再追索权，自清偿日起1个月内行使【答案】：B

解析：本题考察票据追索权相关知识点。选项A错误，汇票的持票人未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权，但不丧失对出票人的权利；选项B正确，持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明（如拒绝证明、退票理由书等）；选项C错误，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，而非按份责任；选项D错误，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月内行使，而非1个月。33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入的知识点。根据企业所得税法，选项A“财政拨款”和选项D“行政事业性收费”属于“不征税收入”（非应税收入，不纳入应纳税所得额）；选项C“接受捐赠收入”属于应税收入，应依法缴纳企业所得税；选项B“国债利息收入”属于法定免税收入，免征企业所得税。因此，正确答案为B。34.根据公司法律制度的规定，有限责任公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照（）分配。

A.公司章程规定的比例

B.股东实缴的出资比例

C.公司章程规定的方式

D.董事会决定的方式【答案】：B

解析：本题考察利润分配规则知识点。选项A错误，除非全体股东另有约定，否则利润分配按实缴出资比例；选项B正确，有限责任公司利润一般按股东实缴出资比例分配；选项C错误，法律未规定按“公司章程规定的方式”分配；选项D错误，利润分配方案由股东会决定，非董事会。35.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产货物一批，不含税销售额100万元，同时提供货物运输服务（运输该批货物），取得不含税运输收入20万元。甲公司分别核算货物销售和运输服务收入，货物销售适用税率13%，运输服务适用税率9%。甲公司当月销项税额为（）万元。

A.13+20×9%=14.8

B.(100+20)×13%=15.6

C.100×13%+20×6%=14.2

D.100×13%=13【答案】：B

解析：本题考察增值税混合销售与兼营的税务处理。根据增值税法规，一项销售行为既涉及货物又涉及服务的，为混合销售行为，从事货物生产、批发或零售的单位，混合销售行为按销售货物缴纳增值税（除非另有规定）。甲公司销售货物并提供运输服务（运输服务为货物销售的必要环节），属于混合销售，即使分别核算收入，仍应按主业（货物销售）适用税率13%计税，故销项税额=(100+20)×13%=15.6万元。选项A错误，误将混合销售按兼营分开计税；选项C错误，运输服务适用税率错误（应为9%而非6%）；选项D错误，未将运输服务并入货物销售一并计税。36.甲公司签发汇票给乙公司，乙公司背书转让给丙公司时记载“不得转让”字样，后丙公司又将汇票背书转让给丁公司。根据票据法律制度的规定，下列关于该汇票背书效力的表述中，正确的是（）。

A.丙公司对丁公司的背书无效

B.丙公司对丁公司的背书有效，但丙公司对丁公司不承担票据责任

C.丙公司对丁公司的背书有效，丙公司对丁公司承担票据责任

D.丁公司不得再背书转让该汇票【答案】：B

解析：本题考察票据背书的效力。根据票据法，背书人（丙公司）记载“不得转让”字样后，其后手（丁公司）仍可背书转让，但原背书人（丙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担票据责任（仅承担民事责任）。选项A错误，背书行为本身有效；选项C错误，丙公司已记载“不得转让”，对丁公司不承担票据责任；选项D错误，丁公司仍可背书转让（只是丙公司不承担责任）。故正确答案为B。37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产货物用于本企业职工福利

B.将外购货物用于本企业职工福利

C.将自产货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物用于连续生产应税货物【答案】：A

解析：增值税“视同销售”行为中，自产货物用于集体福利或个人消费（选项A）需视同销售；外购货物用于职工福利（选项B）不属于视同销售，且进项税额不得抵扣。选项C：自产货物用于连续生产应税货物，属于生产环节，不视同销售；选项D：外购货物用于连续生产应税货物，属于正常生产经营，不视同销售。因此正确答案为A。38.甲公司向乙公司签发一张商业汇票以支付货款，丙公司作为保证人在汇票上签章（未记载保证日期）。后乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司按期提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。

A.甲公司可因乙公司提供的货物存在质量问题为由拒绝向丁公司付款

B.丙公司可因乙公司未履行合同义务为由拒绝承担保证责任

C.丁公司可直接向甲公司行使追索权，无需先向乙公司、丙公司提示付款

D.甲公司的票据责任因乙公司违约而免除【答案】：C

解析：本题考察票据行为的独立性与无因性。票据关系与基础关系（如货物买卖）分离，票据债务人不得以基础关系抗辩票据权利人（选项A、B、D错误）。丁公司作为持票人，在汇票被拒绝付款时，可直接向出票人甲公司、背书人乙公司、保证人丙公司行使追索权，无需先向乙公司、丙公司提示付款（选项C正确）。39.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人代位权的表述中，正确的是（）

A.债权人代位权行使的结果由债权人与债务人共同享有

B.债权人代位权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人代位权行使的必要费用由次债务人承担

D.专属于债务人自身的债权可以代位行使【答案】：B

解析：本题考察合同保全中的债权人代位权。选项A错误，代位权行使结果归债务人，债权人仅可优先受偿；选项B正确，代位权行使范围以债权人债权为限；选项C错误，行使必要费用由债务人承担；选项D错误，专属于债务人自身的债权（如抚恤金请求权）不得代位行使。40.甲公司向乙银行借款100万元，丙公司为该笔借款提供保证担保，双方约定“甲公司不能履行债务时，由丙公司承担保证责任”。根据合同法律制度的规定，该保证方式及保证责任的承担方式是（）

A.一般保证，丙公司仅对甲公司不能履行的部分承担责任

B.连带责任保证，丙公司仅对甲公司不能履行的部分承担责任

C.一般保证，丙公司对全部债务承担责任

D.连带责任保证，丙公司对全部债务承担责任【答案】：A

解析：本题考察保证合同的保证方式及责任承担。根据保证合同约定，“甲公司不能履行债务时，由丙公司承担保证责任”，符合一般保证的定义（即保证人享有先诉抗辩权，债权人需先向债务人主张债权，债务人不能履行时保证人才承担责任）。选项A正确，一般保证中，丙公司仅对甲公司不能履行债务的部分承担责任。选项B、D错误，连带责任保证的表述应为“债务人不履行债务时，由保证人承担保证责任”，且连带责任保证下保证人需对全部债务承担责任，与题干“不能履行”的表述不符。选项C错误，一般保证中保证人仅对债务人不能履行的部分承担责任，而非全部债务。41.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会特别决议事项的是（）。

A.选举公司监事

B.审议公司年度财务预算方案

C.修改公司章程

D.决定公司内部管理机构设置【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东会特别决议事项。根据规定，有限责任公司股东会特别决议事项包括修改公司章程、增加或减少注册资本、公司合并/分立/解散/变更公司形式。A选项“选举公司监事”属于普通决议（由股东会或职工代表大会选举产生）；B选项“审议公司年度财务预算方案”属于普通决议（由股东会审议批准）；D选项“决定公司内部管理机构设置”属于董事会的法定职权。因此正确答案为C。42.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东查阅公司会计账簿的表述中，正确的是（）。

A.股东查阅会计账簿时，应当向公司提出书面请求并说明目的

B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可拒绝提供查阅，且无需说明理由

C.股东查阅会计账簿的范围包括公司的月度财务报表和董事会会议记录

D.股东查阅会计账簿后，可将复制件用于个人投资决策参考【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东查阅公司会计账簿的规定。A选项正确，根据《公司法》规定，股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由（B选项错误，公司拒绝需说明理由）；股东查阅范围限于会计账簿（会计凭证、财务会计报告等），不包括董事会会议记录（C选项错误）；股东可以要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，但会计账簿只能查阅，不得复制（D选项错误）。43.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入的区别。选项A、C、D均属于“不征税收入”（财政拨款、行政事业性收费、政府性基金）；选项B“国债利息收入”属于“免税收入”（需在年度汇算清缴时调减应纳税所得额）。因此，正确答案为B。44.甲为A股份有限公司的股东，持有公司1%的股份。A公司董事长张某滥用公司法人独立地位，转移公司资产，严重损害公司债权人利益。下列关于甲提起股东代表诉讼的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.甲必须先书面请求A公司监事会向人民法院提起诉讼

B.甲必须先书面请求A公司董事会向人民法院提起诉讼

C.甲可以直接向人民法院提起诉讼，无需请求监事会或董事会

D.甲必须持有A公司10%以上股份才能提起股东代表诉讼【答案】：A

解析：本题考察股东代表诉讼的前置程序知识点。根据《公司法》规定，股份有限公司股东（连续180日以上单独或合计持有公司1%以上股份）可以书面请求监事会（监事）向人民法院提起诉讼；若监事会（监事）收到请求后30日内未提起诉讼，股东方可自己提起。选项B错误，董事长滥用职权应由监事会（监事）处理，而非董事会；选项C错误，股东代表诉讼需先履行前置程序；选项D错误，股份有限公司股东持股1%以上即可提起，无需10%以上。正确答案为A。45.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于集体福利

C.将外购货物用于免征增值税项目

D.将外购货物用于连续生产应税货物【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售规则。选项A错误，外购货物用于个人消费不视同销售（进项税不得抵扣）；选项B正确，自产货物用于集体福利属于视同销售；选项C错误，外购货物用于免税项目不视同销售（进项税不得抵扣）；选项D错误，外购货物用于连续生产应税货物属于生产环节，不视同销售（进项税可抵扣）。46.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）。

A.纳税人提供增值电信服务

B.纳税人进口天然气

C.纳税人销售自己使用过的固定资产

D.纳税人销售有形动产租赁服务【答案】：B

解析：选项A，增值电信服务适用6%税率；选项B，天然气属于“居民用煤炭制品以外的能源”，适用9%税率；选项C，一般纳税人销售旧固定资产若适用简易计税（3%减按2%）或按适用税率（13%）；选项D，有形动产租赁服务适用13%税率。因此正确答案为B。47.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是？

A.票据伪造不影响其他真实签章的效力

B.被伪造人应承担票据责任

C.伪造人应承担票据责任

D.票据因伪造而无效【答案】：A

解析：本题考察票据伪造的法律后果。票据伪造是指假冒他人名义在票据上签章的行为，根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。选项B错误，被伪造人未在票据上签章，无需承担票据责任；选项C错误，伪造人仅承担民事赔偿责任或刑事责任，不承担票据责任；选项D错误，伪造签章不导致票据整体无效。故正确答案为A。48.某居民企业2023年度销售收入5000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出40万元。该企业在计算2023年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.24

C.30

D.40【答案】：B

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则。根据企业所得税法，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算：①实际发生额60%=40×60%=24万元；②销售收入5‰=5000×5‰=25万元。两者取较小值24万元，因此准予扣除24万元，正确答案为B。49.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，双方未约定交付地点，标的物需要运输。根据合同法律制度的规定，该标的物毁损、灭失风险转移的时间是（）

A.合同成立时

B.乙公司收到标的物时

C.甲公司将标的物交付给第一承运人时

D.标的物到达乙公司所在地时【答案】：C

解析：本题考察买卖合同风险转移规则。根据《民法典》规定，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人，标的物毁损、灭失的风险自出卖人将标的物交付给第一承运人时转移给买受人。因此，选项C正确；合同成立时风险未转移（A错误），乙公司收到时风险已转移（B错误），标的物到达目的地时风险已转移（D错误）。50.某居民企业2023年度销售收入为5000万元，当年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.30

C.20

D.50【答案】：A

解析：业务招待费扣除遵循“实际发生额的60%”与“当年销售收入的5‰”孰低原则。本题中，50×60%=30万元，5000×5‰=25万元，两者取小值25万元。选项B（30万元）超过扣除限额，选项C、D计算错误，因此正确答案为A。51.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）。

A.销售货物

B.销售不动产

C.加工修理修配劳务

D.增值电信服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率知识点。销售货物、加工修理修配劳务适用13%税率（选项A、C错误）；增值电信服务适用6%税率（选项D错误）；销售不动产适用9%税率，故正确答案为B。52.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是？

A.增值电信服务

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.金融服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率的适用范围。根据规定：（1）选项A、D：增值电信服务、金融服务适用6%税率；（2）选项B：交通运输服务适用9%税率；（3）选项C：有形动产租赁服务适用13%税率。因此正确答案为B。53.根据公司法律制度的规定，下列关于公司合并程序中债权人保护措施的表述，正确的是（）。

A.公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

B.债权人自接到通知书之日起45日内，未接到通知书的自公告之日起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

C.公司合并时，债权人必须在接到通知书后30日内要求公司清偿债务

D.公司合并协议自签订之日起生效，无需办理审批手续【答案】：A

解析：本题考察公司合并的债权人保护知识点。A选项正确，《公司法》规定公司合并，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。B选项错误，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，“可以”要求公司清偿债务或者提供相应的担保（非“必须”），且期限表述颠倒。C选项错误，债权人仅“可以”要求，而非“必须”，且期限为30日但前提是债权人“有权”要求，并非强制行为。D选项错误，公司合并协议需经股东（大）会决议通过，特殊类型公司合并可能需审批（如上市公司），并非自签订即生效。54.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货，乙公司收货后10日内付款。后甲公司在交货前有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化，根据《民法典》规定，甲公司可采取的措施是（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使先履行抗辩权

C.行使不安抗辩权

D.直接解除合同【答案】：C

解析：本题考察合同履行中的抗辩权。选项A错误，同时履行抗辩权适用于双方义务无先后履行顺序的情形；选项B错误，先履行抗辩权由后履行义务方行使，甲公司为先履行方，无权行使；选项C正确，先履行义务方有证据证明后履行方经营恶化时，可行使不安抗辩权中止履行；选项D错误，不安抗辩权仅赋予中止履行权，需后履行方未恢复履行能力或未提供担保时，方可解除合同，题目未满足该条件。55.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业接受捐赠收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入与不征税收入知识点。选项A、D属于不征税收入（财政拨款、行政事业性收费等属于政府性资金）；选项C属于应税收入（接受捐赠收入需计入应纳税所得额）；选项B正确，国债利息收入属于法定免税收入。56.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于集体福利

C.将外购货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物用于非应税项目【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售规则。根据增值税法规，自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费应视同销售；外购货物用于集体福利/个人消费仅需进项税额转出，不视同销售。选项A外购货物用于个人消费不视同销售；选项C外购货物用于连续生产应税货物不属于视同销售；选项D外购货物用于非应税项目（如不动产建设），进项税额不得抵扣但非视同销售。选项B中自产货物用于集体福利符合视同销售条件，故正确答案为B。57.根据《公司法》的规定，关于有限责任公司股东出资期限的下列表述中，正确的是（）。

A.全体股东首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足

B.全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%，其余部分由股东自公司成立之日起3年内缴足

C.投资公司的股东可在3年内缴足全部出资

D.全体股东必须一次性缴足全部出资【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度知识点。根据《公司法》规定：①有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足（投资公司可在5年内缴足）；②股东可以分期出资，无需一次性缴足。选项B错误，《公司法》未规定首次出资额需达到30%；选项C错误，投资公司的出资期限应为5年而非3年；选项D错误，有限责任公司允许分期出资，并非必须一次性缴足。因此正确答案为A。58.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【答案】：A

解析：选项A，合理的劳动保护支出（如工作服、安全防护用品）准予扣除；选项B、C、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构间支付的租金/特许权使用费、非银行企业内营业机构间支付的利息，均不得扣除。因此正确答案为A。59.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，必须认定为一般纳税人

B.非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

C.不经常发生应税行为的企业，不得认定为一般纳税人

D.年应税销售额未超过规定标准的企业，不得认定为一般纳税人【答案】：B

解析：本题考察增值税纳税人分类规则。选项A错误，年应税销售额超过规定标准的个体工商户，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，也可选择按照小规模纳税人纳税（特殊情形除外）；选项B正确，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税；选项C错误，不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；选项D错误，年应税销售额未超过规定标准的企业，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。60.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。

A.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任的，该条款无效

B.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

C.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款

D.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释【答案】：A

解析：本题考察格式条款的效力与解释规则。选项B错误，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款；选项C错误，格式条款的定义中“预先拟定”“未与对方协商”是正确的，但题目问的是“表述正确的是”，而选项C仅为定义，未涉及效力，且选项A明确指出了格式条款无效的情形（免除自身责任、加重对方责任），更符合题意；选项D错误，对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。因此正确答案为A。61.某居民企业2023年度利润总额1000万元，当年实际发生合理工资薪金支出500万元，职工教育经费支出20万元（不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除）。该企业2023年职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.调增0

B.调增4

C.调增20

D.调减4【答案】：A

解析：本题考察企业所得税职工教育经费扣除规则。根据企业所得税法，职工教育经费扣除限额=工资薪金总额×8%=500×8%=40万元，实际发生20万元，未超过限额，可全额扣除，无需纳税调整。选项B错误，误算为500×8%=40，20-40=-20（错误逻辑）；选项C错误，职工教育经费未超支，无需调增；选项D错误，不存在调减情形。62.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.购进货物用于非增值税应税项目

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物用于无偿赠送其他单位

D.购进货物用于个人消费【答案】：C

解析：本题考察增值税视同销售行为知识点。选项A、B、D错误，购进货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；选项C正确，将购进货物无偿赠送其他单位，属于增值税视同销售货物行为，需征收增值税。63.甲公司对乙公司享有100万元到期债权，乙公司对丙公司享有80万元到期债权且怠于行使，同时乙公司无其他财产可供清偿。甲公司拟通过诉讼行使代位权，根据合同法律制度的规定，下列关于该代位权行使的表述中，正确的是（）。

A.甲公司可直接要求丙公司向其支付80万元

B.甲公司行使代位权的必要费用由丙公司承担

C.乙公司的债权未超过诉讼时效不影响甲公司行使代位权

D.若丙公司对乙公司的债权未到期，甲公司可代位行使【答案】：C

解析：本题考察合同保全中的代位权。代位权行使需通过法院诉讼，甲公司不能直接要求丙公司支付（A错误）；行使代位权的必要费用由债务人（乙公司）承担，而非次债务人（丙公司）（B错误）；代位权行使前提是债权合法到期，乙对丙的债权已到期且乙对丙的债权未过诉讼时效，不影响甲行使代位权（C正确）；次债务人（丙）对债务人（乙）的债权需已到期，否则不得行使代位权（D错误）。64.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是？

A.持票人行使追索权时，不受票据到期日的限制

B.持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明

C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担按份责任

D.持票人对汇票出票人的追索权，自票据到期日起6个月内不行使而消灭【答案】：B

解析：本题考察票据追索权行使规则。A选项错误，持票人需在票据到期后未获付款时方可行使追索权；B选项正确，行使追索权时必须提供被拒绝承兑或付款的证明文件；C选项错误，票据债务人（出票人、背书人等）对持票人承担连带责任而非按份责任；D选项错误，持票人对汇票出票人的追索权时效为自票据到期日起2年（见票即付汇票为出票日起2年）。65.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业接受捐赠的收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入知识点。选项A、D属于“不征税收入”（财政拨款、行政事业性收费等）；选项B正确，国债利息收入属于法定免税收入；选项C错误，企业接受捐赠的收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。66.某增值税一般纳税人2023年10月销售一批货物，开具增值税专用发票注明不含税销售额200万元，另收取延期付款利息11.3万元。已知增值税税率为13%，该企业当月销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.(200+11.3)×13%

B.200×13%+11.3÷(1+13%)×13%

C.200×13%+11.3×13%

D.200×13%【答案】：B

解析：本题考察增值税销项税额计算知识点。增值税一般纳税人销售货物时，价外费用（如延期付款利息）需视为含税收入，按适用税率价税分离后计入销售额。本题中，延期付款利息11.3万元为含税收入，需先分离为不含税金额11.3÷(1+13%)=10万元，再计算销项税额。选项A未分离价外费用，直接按含税总额计税，错误；选项C未分离价外费用，直接按含税金额计算税额，错误；选项D漏计价外费用对应的销项税额，错误。67.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售的范围。选项A、C、D均属于视同销售行为（将自产货物用于集体福利、无偿赠送、对外投资均需视同销售）；选项B“将购进货物用于个人消费”不属于视同销售，且对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此正确答案为B。68.某企业2023年度销售收入为2000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为15万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.10

C.15

D.20【答案】：A

解析：本题考察企业所得税中业务招待费的扣除规则。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算如下：业务招待费发生额的60%=15×60%=9（万元）；当年销售收入的5‰=2000×5‰=10（万元）。两者比较取较小值，故准予扣除9万元。选项B错误，混淆了“孰低”原则；选项C错误，未按扣除规则计算；选项D错误，与扣除规则无关。69.根据票据法律制度的规定，汇票持票人行使追索权时，不能请求被追索人支付的款项是（）。

A.票据金额

B.票据金额自到期日起至清偿日止的利息

C.取得拒绝证明和发出通知书的费用

D.持票人的间接损失【答案】：D

解析：本题考察票据追索权的追索金额范围。根据《票据法》，追索金额包括：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止的利息；（3）取得拒绝证明和发出通知书的费用。间接损失不属于法定追索范围，因此正确答案为D。70.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于中外合作经营企业组织机构的表述中，不正确的是（）

A.具备法人资格的合作企业，其权力机构为董事会

B.不具备法人资格的合作企业，其权力机构为联合管理委员会

C.合作企业委托合作各方以外的他人经营管理的，必须经董事会或联合管理委员会一致同意

D.合作企业的董事长是合作企业的法定代表人【答案】：D

解析：本题考察中外合作经营企业的组织机构。根据规定：选项A、B正确，具备法人资格的合作企业设董事会，不具备法人资格的设联合管理委员会作为权力机构；选项C正确，委托第三方经营管理需经权力机构一致同意；选项D错误，仅具备法人资格的合作企业董事长为法定代表人，不具备法人资格的合作企业法定代表人是联合管理委员会主任，题目未限定“具备法人资格”，表述不准确。71.甲公司对乙公司享有100万元到期债权，乙公司对丙公司享有200万元到期债权，乙公司一直未向丙公司主张债权，且自身无力清偿对甲公司的债务。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲公司可以代位行使乙公司对丙公司的债权，要求丙公司直接向甲公司清偿200万元

B.甲公司可以代位行使乙公司对丙公司的债权，要求丙公司直接向甲公司清偿100万元

C.甲公司行使代位权的必要费用，由乙公司承担

D.若甲公司行使代位权，需以乙公司的名义向法院提起诉讼【答案】：B

解析：本题考察债权人代位权的行使规则。根据《民法典》，债权人代位权的行使范围以债权人（甲公司）的到期债权为限，故甲公司仅可主张100万元债权，选项A错误、B正确；选项C错误，代位权必要费用由债务人（乙公司）承担，但诉讼费用等可能由次债务人（丙公司）承担；选项D错误，代位权诉讼由债权人（甲公司）以自己名义提起。正确答案为B。72.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（）

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东代表出任的监事

C.审议批准公司的利润分配方案

D.对发行公司债券作出决议【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司董事会与股东会职权的区分知识点。根据公司法律制度规定，董事会负责执行股东会决议，行使“制定公司的经营计划和投资方案”“决定公司内部管理机构的设置”等职权；而“选举和更换由股东代表出任的监事”“审议批准公司的利润分配方案”“对发行公司债券作出决议”均属于股东会的职权。因此正确答案为A。73.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用劳务出资

B.股东应当自公司成立之日起2年内缴足出资

C.股东不按照规定缴纳出资的，应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

D.公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，仅由交付该出资的股东补足差额，其他股东不承担责任【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。选项A错误，劳务出资仅限普通合伙企业合伙人，有限责任公司股东不得以劳务出资；选项B错误，现行《公司法》实行认缴制，法律未规定股东出资的缴足期限；选项C正确，《公司法》规定，股东不按规定缴纳出资的，应向已按期足额缴纳的股东承担违约责任；选项D错误，公司设立时的其他股东需对非货币出资不实承担连带责任。74.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。

A.债权人行使撤销权必须以债务人的名义提起诉讼

B.债务人以明显不合理的低价转让财产，且受让人知道该情形的，债权人可请求法院撤销

C.债权人行使撤销权的必要费用由债权人自行承担

D.撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起5年内不行使即消灭【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权的行使条件及法律后果。A选项错误，债权人撤销权应以自己的名义向法院提起诉讼，而非以债务人名义；B选项正确，债务人以明显不合理低价转让财产，影响债权人债权实现，且受让人知道该情形的，债权人有权请求法院撤销债务人的行为；C选项错误，债权人行使撤销权的必要费用由债务人承担，而非自行承担；D选项错误，撤销权行使的除斥期间为：自债权人知道或应当知道撤销事由之日起1年内行使，自债务人行为发生之日起5年内未行使则消灭（D选项混淆了两个期间）。75.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.租金收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入知识点。选项A“国债利息收入”属于免税收入（需计入应纳税所得额但予以税收优惠）；选项B“财政拨款”是政府无偿拨付给企业的资金，属于不征税收入（不计入应纳税所得额）；选项C“接受捐赠收入”和D“租金收入”均属于应税收入，应按规定缴纳企业所得税。故正确答案为B。76.根据企业所得税法律制度，下列关于业务招待费扣除的表述中，正确的是（）。

A.业务招待费按实际发生额的50%扣除

B.业务招待费扣除限额为当年销售（营业）收入的5%

C.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入筹办费扣除

D.企业支付给关联方的管理费可在计算应纳税所得额时扣除【答案】：C

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则。选项C正确，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。选项A错误，业务招待费扣除规则为“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”孰低扣除，并非仅按50%扣除；选项B错误，业务招待费扣除限额为“当年销售（营业）收入的5‰”，而非5%；选项D错误，企业之间支付的管理费、母公司为其子公司提供服务支付的管理费，不得在税前扣除。77.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于效力待定合同的是（）。

A.甲公司与乙公司签订的买卖走私香烟的合同

B.15岁的小明与丙公司签订的购买价值10000元游戏机的合同

C.张某因重大误解与李某签订的买卖合同

D.赵某以欺诈手段与王某签订的租赁合同【答案】：B

解析：本题考察合同效力类型知识点。选项A错误，买卖走私香烟的合同因违反法律强制性规定而无效；选项B正确，限制民事行为能力人（15岁）超出其行为能力范围订立的合同属于效力待定合同，需法定代理人追认；选项C错误，因重大误解订立的合同属于可撤销合同；选项D错误，因欺诈手段订立的合同属于可撤销合同（未损害国家利益）。78.下列关于有限责任公司设立条件的表述中，正确的是？

A.全体股东的首次出资额不得低于注册资本的30%

B.股东可以用劳务出资

C.有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元

D.股东共同制定公司章程【答案】：D

解析：本题考察有限责任公司设立条件知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，且不低于法定注册资本最低限额（2013年修改后已取消3万元最低限额，但首次出资比例无30%要求）；选项B错误，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资；选项C错误，2013年《公司法》修改后取消了有限责任公司注册资本最低限额的规定；选项D正确，股东共同制定公司章程是设立有限责任公司的必备条件。79.某有限责任公司拟合并其他公司，其合并决议需经（）通过方为有效？

A.全体股东过半数表决权

B.代表二分之一以上表决权的股东

C.代表三分之二以上表决权的股东

D.全体股东一致同意【答案】：C

解析：本题考察《公司法》中公司合并的决议规则。根据规定，公司合并属于重大事项，需经股东会特别决议，即代表三分之二以上表决权的股东通过。选项A为普通事项的简单多数标准，选项B为错误比例，选项D为最高要求（非法律规定），故正确答案为C。80.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元，其中甲以机器设备作价出资40万元（评估价40万元），乙以专利技术作价出资30万元，丙以货币出资30万元。公司成立后，经查甲出资的机器设备实际价值仅30万元。根据公司法律制度，甲应承担的责任是（）。

A.补足差额10万元，并向乙、丙承担违约责任

B.补足差额10万元，乙、丙承担连带责任

C.补足差额10万元，公司设立时其他股东承担补充赔偿责任

D.补足差额10万元，甲、乙、丙承担连带责任【答案】：A

解析：根据《公司法》规定，股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司补足差额，且需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。本题中乙、丙已按期足额缴纳出资，甲仅需补足10万元差额并对乙、丙承担违约责任。选项B中其他股东承担连带责任无法律依据；选项C“补充赔偿责任”及选项D“发起人承担连带责任”均错误。81.根据增值税法律制度的规定，下列项目中适用增值税免税政策的是？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.一般纳税人销售的软件产品

C.小规模纳税人销售的货物

D.进口货物【答案】：A

解析：本题考察增值税免税项目。A选项正确，农业生产者销售自产农产品属于法定免税项目；B选项错误，一般纳税人销售软件产品适用13%税率，部分情形可申请即征即退但不免税；C选项错误，小规模纳税人销售货物适用3%征收率，非免税政策；D选项错误，进口货物需按规定缴纳增值税，除非属于特定免税情形（如国际组织无偿援助物资等）。82.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于应税服务的是？

A.交通运输服务

B.电信服务

C.金融服务

D.货物加工修理修配劳务【答案】：D

解析：本题考察增值税应税范围知识点。选项A、B、C均属于“营改增”后的应税服务范围（交通运输服务、电信服务、金融服务等）；选项D错误，货物加工、修理修配劳务属于增值税应税劳务，不属于“应税服务”（应税服务特指营改增后的应税行为，与加工修理修配劳务分属不同税目）。83.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为

B.票据伪造人应承担票据责任

C.被伪造人应承担票据责任

D.票据伪造不影响票据上其他真实签章的效力【答案】：D

解析：本题考察票据伪造的法律后果知识点。选项A错误，描述的是票据变造行为（伪造强调“假冒签章”，变造强调“变更内容”）；选项B错误，票据伪造人因未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任；选项C错误，被伪造人未在票据上签章，不承担票据责任；选项D正确，票据伪造仅针对被伪造签章，不影响其他真实签章的效力。84.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人代位权行使条件的表述中，不正确的是（）

A.债权人对债务人的债权合法

B.债务人对次债务人的债权已到期

C.债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权

D.债务人的债权非专属于自身的债权【答案】：B

解析：本题考察合同保全中债权人代位权的行使条件。根据《民法典》合同编，债权人代位权行使需满足：债权人对债务人的债权合法（A正确）；债务人对次债务人的债权已到期（B错误，应为“已到期”）；债务人怠于行使到期债权，影响债权人实现债权（C正确）；债务人的债权非专属于自身的债权（D正确）。因此，正确答案为B。85.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.居民企业之间的股息红利收入【答案】：C

解析：本题考察企业所得税不征税收入。根据《企业所得税法》，（1）国债利息收入属于免税收入（A错误）；（2）接受捐赠收入属于应税收入（B错误）；（3）财政拨款属于不征税收入（C正确）；（4）符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入（D错误）。86.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造与变造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以变更

B.票据变造后，被变造的票据仍然有效，不影响其他真实签章的效力

C.票据伪造中，被伪造人应承担票据责任

D.票据变造的法律后果与票据伪造完全相同【答案】：B

解析：本题考察票据伪造与变造的区别。A选项错误，票据伪造是指假冒他人名义签章，无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以变更属于票据变造；B选项正确，票据变造仅变更签章以外的内容，不影响其他真实签章的效力，被变造的票据本身仍可能有效；C选项错误，票据伪造中被伪造人未在票据上真实签章，不承担票据责任；D选项错误，票据伪造（如签章虚假）可能导致票据无效或部分无效，票据变造（如金额、日期变更）可能使票据部分无效但其他部分仍有效，二者法律后果不同。87.甲公司签发一张汇票给乙公司，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司在汇票上记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给丁公司。根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）

A.丙公司对丁公司的背书行为无效

B.丁公司的后手可以向丙公司行使追索权

C.丙公司对后手的被背书人不承担保证责任

D.甲公司对丁公司不承担票据责任【答案】：C

解析：本题考察票据背书的限制及票据责任。选项A错误，丙公司记载“不得转让”后，其对丁公司的背书行为本身有效（仅是对后手的被背书人不承担责任）。选项B错误，丙公司记载“不得转让”后，仅对其“后手的被背书人”（即丁公司的后手，如戊公司）不承担保证责任，丁公司的后手无权向丙公司行使追索权。选项C正确，根据《票据法》第34条，背书人（丙公司）记载“不得转让”字样，其后手（丁公司）再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手的被背书人（丁公司的后手）不承担保证责任。选项D错误，甲公司作为出票人，对持票人（丁公司）负有票据责任，丁公司可在汇票到期后向甲公司主张付款请求权或追索权。88.根据《民法典》合同编，下列关于合同效力的表述中，正确的是（）。

A.甲公司超越经营范围订立的合同一律无效

B.乙公司受丙公司欺诈而订立的合同，乙公司有权请求法院撤销

C.丁公司以胁迫手段使戊公司在违背真实意思的情况下订立合同，合同自始没有法律约束力

D.己公司与庚公司恶意串通损害第三人利益的合同，在法院判决前可撤销【答案】：B

解析：本题考察合同效力相关知识点。选项A错误，当事人超越经营范围订立的合同，除违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定外，合同有效；选项B正确，一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求法院或仲裁机构予以撤销；选项C错误，以胁迫手段订立的合同属于可撤销合同，被撤销