记账实操-高新技术企业全套账务分录

会计实操文库1/10记账实操-高新技术企业全套账务分录一、日常经营业务（1-10笔）1.销售高新产品收入借：银行存款113000贷：主营业务收入—高新产品收入100000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）130002.赊销技术服务收入借：应收账款56500贷：其他业务收入—技术服务费50000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）65003.采购生产原材料借：原材料60000借：应交税费—应交增值税（进项税额）7800贷：应付账款678004.领用原材料生产产品借：生产成本45000贷：原材料450005.计提车间生产工人工资借：生产成本28000贷：应付职工薪酬—工资280006.结转完工产品入库借：库存商品70000贷：生产成本700007.结转销售产品成本借：主营业务成本52000贷：库存商品520008.支付办公水电费借：管理费用—水电费3200贷：银行存款32009.支付办公房租借：管理费用—租赁费8000贷：银行存款800010.计提行政管理人员工资借：管理费用—工资35000贷：应付职工薪酬—工资35000二、固定资产&无形资产（11-20笔）11.购入研发专用设备借：固定资产—研发设备150000借：应交税费—应交增值税（进项税额）19500贷：银行存款16950012.计提研发设备月折旧借：研发支出—费用化支出—折旧费2500贷：累计折旧250013.购入生产设备借：固定资产—生产设备90000借：应交税费—应交增值税（进项税额）11700贷：银行存款10170014.计提生产设备折旧借：制造费用1800贷：累计折旧180015.自主申请专利权入账借：无形资产—专利权36000贷：研发支出—资本化支出3600016.外购软件知识产权借：无形资产—软件著作权42000借：应交税费—应交增值税（进项税额）5460贷：银行存款4746017.无形资产月摊销（研发用）借：研发支出—费用化支出—无形资产摊销700贷：累计摊销70018.无形资产摊销（管理用）借：管理费用—无形资产摊销450贷：累计摊销45019.固定资产清理报废设备借：固定资产清理6000借：累计折旧24000贷：固定资产3000020.收到报废设备残值款借：银行存款2000贷：固定资产清理2000借：资产处置损益4000贷：固定资产清理4000三、研发费用归集（高新核心21-32笔）21.计提研发人员工资借：研发支出—费用化支出—人员人工42000贷：应付职工薪酬—研发工资4200022.计提研发人员社保单位部分借：研发支出—费用化支出—社保公积金8600贷：应付职工薪酬—社保860023.研发领用实验材料借：研发支出—费用化支出—直接投入16000贷：原材料1600024.支付研发测试化验费借：研发支出—费用化支出—试验检验费5800贷：银行存款580025.支付研发项目委托外协费用借：研发支出—费用化支出—委托研发费22000贷：银行存款2200026.支付研发会议、差旅费用借：研发支出—费用化支出—其他费用3200贷：银行存款320027.研发项目资本化阶段材料费借：研发支出—资本化支出—直接投入19000贷：银行存款1900028.月末结转费用化研发支出借：管理费用—研发费用75000贷：研发支出—费用化支出7500029.高新企业支付研发项目评审费借：管理费用—高新评审费4600贷：银行存款460030.申请高新认定咨询服务费借：管理费用—咨询服务费12000贷：银行存款1200031.研发用车辆燃油通行费借：研发支出—费用化支出—其他费用1500贷：银行存款150032.支付研发场地租赁费借：研发支出—费用化支出—租赁费6000贷：银行存款6000四、税费、补贴、优惠分录（33-42笔）33.计提本月城建税、教育附加借：税金及附加1260贷：应交税费—应交城建税735贷：应交税费—教育费附加315贷：应交税费—地方教育附加21034.收到高新企业市级财政补贴借：银行存款100000贷：其他收益—政府补助10000035.收到研发项目专项补助（递延）借：银行存款200000贷：递延收益20000036.分期摊销专项研发补助借：递延收益8000贷：其他收益800037.软件产品增值税即征即退到账借：银行存款38000贷：其他收益—即征即退税款3800038.季度计提企业所得税（高新15%税率）借：所得税费用45000贷：应交税费—应交企业所得税4500039.享受研发费用加计扣除冲减所得税借：应交税费—应交企业所得税12000贷：所得税费用1200040.缴纳季度企业所得税借：应交税费—应交企业所得税33000贷：银行存款3300041.汇算清缴退回多缴企业所得税借：银行存款9600贷：以前年度损益调整960042.结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整9600贷：利润分配—未分配利润9600五、往来、财务费用、期末结转（43-46笔）43.支付银行手续费、贷款利息借：财务费用—手续费680借：财务费用—利息支出5200贷：银行存款588044.预收高新技术项目款项借：银行存款85000贷：合同负债8500045.确认预收项目完工收入借：合同负债85000贷：其他业务收入8500046.月末结转本期损益借：主营业务收入