《会计综合实训任务书》-学习任务3

3.1银行开户返回下一页3.1.1任务背景漳州东风电子有限责任公司已经领取了营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，并刻制了相关公章，即日携带有关资料前往银行办理开户手续，领取开户许可证，开立各种银行存款结算账户（见图3-1）。3.1.2学习目标通过该任务的学习与实践操作，学生能够了解银行存款结算账户的种类及用途，了解银行开户需要的资料以及开户程序，能够完成各种银行存款结算账户的开户办理工作。3.1.3任务准备银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种。存款人可以自主选择银行，开立银行结算账户。3.1银行开户返回下一页上一页存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。没有开户许可证，各金融机构不能给这个企业开立银行结算账户。“基本存款账户”是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，它是独立核算单位在银行开立的主要账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。企业只能在银行开立一个基本存款账户。“一般存款账户”是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。该账户只能办理转账结算和现金缴存，不能支取现金。“临时存款账户”是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。3.1银行开户返回下一页上一页“专用存款账户”是指存款人因特定用途需要开立的账户。特定用途的资金范围包括：基本建设的资金；更新改造的资金；其他特定用途，需要专户管理的资金。银行开户需要的资料：（1）营业执照（2）税务登记证（含国税及地税）（3）组织机构代码证（4）法定代表人身份证（5）公章、财务专用章及预留人名章（6）房屋租赁协议（7）其他需要的证明文件3.1银行开户返回下一页上一页基本存款账户申请开立的程序：（1）填写开户申请书（见表3-1）（2）提供规定的证件（3）送交印鉴卡片（4）银行核准（5）领取开户许可证（6）开立账户3.1.4任务实施1.填写银行结算账户开立申请书（见表3-2），及填写送交银行印鉴卡片（见表3-3）2.前往模拟银行办理各种银行存款结算账户的开户工作3.1银行开户返回上一页3.1.5考核评价1.评价标准（1）过程评价（见表3-4）（2）结果评价（见表3-5）总分等级：优：90分以上；良：80～89分；中：70～79分；及格：60～69分；不及格：60分以下。2.评价要点（1）表格填写文字、数字,书写规范、完整（2）银行存款结算账户开户办理及时、正确，具有良好的社交能力和沟通能力3.2银行业务返回下一页3.2.1任务背景漳州东风电子有限责任公司因为经济业务的开展，需要购买各种银行结算凭证，签发现金支票、转账支票、银行汇票、商业汇票、信汇、电汇、委托银行收款、托收承付凭证等多种银行结算票据，以支付各种货款和费用，也需要签发现金缴款单将收取的现金送存银行（见表3-6）。3.2.2学习目标通过该任务的学习，实践操作，学生能够填写多种银行结算凭证，了解各种银行结算凭证的办理程序，完成各种银行结算业务的办理工作。3.2.3任务准备银行票据（支票、汇票、本票）的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日、时，月为壹、贰和壹拾的，3.2银行业务返回下一页上一页日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。1.支票支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据，分为现金支票和转账支票（格式见后）。现金支票可以转账，转账支票不能支取现金。（1）支票结算的主要规定支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用；签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写；出票日期必须使用中文大写；支票大小写金额和收款人不得更改；3.2银行业务返回下一页上一页支票金额起点为100元；支票付款期为5天（背书转让地区的转账支票付款期为10天。从签发的次日算起，到期日遇例假日顺延）。（2）支票结算的基本程序①现金支票（见表3-7）——付款单位出纳人员签发支票并加盖预留银行印鉴后，到开户银行提取现金，或将支票交收款人，收款人持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的要求交验有关证件。②转账支票(见表3-8)——付款人签发支票并加盖预留银行印鉴后，填制进账单(见表3-9)一起送交开户银行办理转账，或将支票交收款人，收款人填制进账单连同转账支票一起送交本单位开户银行办理转账。3.2银行业务返回下一页上一页2.现金缴款单现金缴款单(见表3-10)是存款单位将现金送存开户银行而填写的票据。它一式三联或二联（格式见后），存款时，由出纳人员填写后连同款项一并交银行收款柜，银行核对收款后，将第一联（回单）盖章交存款单位。3.银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票的汇款金额起点为500元，付款期限为1个月。需要支取现金的，办理时在汇票“汇款金额”栏先填写“现金”字样。(见表3-11、表3-12、图3-2)4.商业汇票商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背书人支付款项的票据。它按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（格式见后）。3.2银行业务返回下一页上一页商业汇票在同城和异地均可使用，适用于法人之间根据购销合同先发货后收款或延期付款的商品交易，付款人负有到期无条件支付票款的责任。商业汇票承兑期限最长不超过9个月。如属分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票。商业承兑汇票：是指由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据，它适用于在银行开立账户的法人之间，根据购销合同进行的商品交易。银行承兑汇票：是指由收款人或承兑申请人签发，承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。它适用于国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业间根据购销合同进行的商品交易。其他法人和个人不得使用银行承兑汇票。3.2银行业务返回下一页上一页银行承兑协议：付款单位出纳人员在填制完银行承兑汇票后，应将汇票的有关内容与交易合同进行核对，核对无误后填制“银行承兑协议”，并在“承兑申请人”处盖单位公章。（1）商业承兑汇票格式及(见表3-13)结算程序(见图3-3)（2）银行承兑汇票格式表3-14及结算程序(图3-4)（3）商业汇票的贴现收款人需要资金时，可持未到期的承兑汇票向其开户银行申请提前贴现见表3-15。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。贴现利率按有关规定执行。5.汇兑凭证汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。汇兑分信汇、电汇见表3-16两种。3.2银行业务返回下一页上一页汇款人办理汇兑时，应填写信、电汇凭证一式三联（格式见后）送交开户银行，银行受理后，将第一联（回单）盖章退还汇款人，将第三联及款项通过收款银行划拨给收款人。6.委托银行收款凭证委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以办理，不受金额起点限制。委托收款分邮寄和电报划回两种。委托收款具有使用范围广、灵活、简便等特点(见表3-17)。①使用范围：商品交易、劳务款项、其他应收款项结算以及收取水费、电费、电话费等都可以采用委托收款的结算方式。②委托收款付款期为3天，凭证索回期为2天。③付款单位拒绝付款，应在付款期内出具“拒绝付款理由书”，见表3-18连同有关单证送交开户银行，银行再将有关凭证及单证寄给收款人开户银行转交收款人。银行不负责审查付款单位拒付理由。3.2银行业务返回下一页上一页委托收款凭证的格式及结算程序（见图3-5）：7.托收承付凭证托收承付凭证见表3-19是销货单位根据购销合同发货后，委托银行向购货单位收取货款，购货单位核对后，向银行承认付款的一种结算方式。分邮划和电划两种，托收金额起点为10000元(见图3-6)。3.2.4任务实施1.漳州东风电子有限责任公司发生以下经济业务，请根据业务内容填写有关银行票据。（1）2009年3月15日，签发现金支票(见表3-20)1009.00元，用于购买办公用品（2）2009年4月8日，签发现金支票(见表3-21)10709.45元，用于发放工资（3）2009年5月13日，签发现金支票(见表3-22)619.80元，用于支付业务招待费(见表3-21)3.2银行业务返回下一页上一页（4）2009年6月16日签发转账支票(见表3-23)78050.00元，并填写进账单(见表3-24)，用于向“芗城电子公司”购货（对方账号：22335566，开户行：中国工商银行芗城支行）（5）2009年6月25日签发转账支票(见表3-25)8023.10元，用于向“芗城汽车修配厂”支付本公司汽车修理费（对方账号：55668899，开户行：中国工商银行芗城支行）（6）2009年7月14日签发转账支票(见表3-26)9805.02元，用于向“漳州电子仪表厂”购货（对方账号：22773366，开户行：中国工商银行蓝田分行）（7）2009年7月23日，向开户银行申请签发金额为150000.00元的银行汇票(见表3-27)，用于购买固定资产（对方单位：厦门复兴制造厂，开户银行：工商银行厦门支行，账号：60887099）3.2银行业务返回下一页上一页（8）2009年8月3日，向开户银行申请签发金额为10080.00元的银行汇票(见表3-28)，前往厦门机电设备公司购买机器设备（对方单位开户银行：工商银行厦门支行，账号：24887096）（9）2009年8月12日，电汇货款(见表3-29)80090.60元给“福州兴运商行”（对方银行：建设银行福州鼓楼支行，账号：77229966）（10）2009年8月16日，信汇货款(见表3-30)100790.60元给“泉州电子公司”（对方银行：建设银行泉州市支行，账号：88221199）（11）2009年9月6日向厦门宏业制造厂购买甲商品一批，根据购销合同8596号约定，签发票面金额88500.00元，付款期限为3个月的商业承兑汇票(见表3-31)一张（对方银行：工商银行厦门江头分行，账号：22993635）（12）2009年9月12日向厦门设备制造厂购买机器一台，根据购销合同8876号约定，签发票面金额68596.00元，付款期限为6个月的银行承兑汇票(见表3-32银行承兑汇票）一张，3.2银行业务返回下一页上一页并与开户银行签订“银行承兑协议”一份（对方银行：工商银行厦门湖滨分行，账号：77983634，“银行承兑协议”号码005677）。（13）2009年10月2日向厦门恒业电子公司销售商品一批，根据购销合同5598号约定，委托开户银行向对方收取货款(见表3-33)68507.00元（对方银行：工商银行厦门湖里分行，账号：009936，附单据2张）（14）2009年10月25日，本公司将单位持有的福州榕运商行4月25日签发的票面价值58500.00元，期限6个月并由其开户银行承兑的银行承兑汇票，向开户银行办理委托收款（邮划）（对方银行：建设银行厦门湖里分行，账号：00449935，附单据5张）（见表3-34）（15）2009年11月9日填写银行现金缴款单(见表3-35)一份，将收到的销货款6058.00元送往工商银行，存入本公司账户（16）2009年12月16日填写银行现金缴款单(见表3-36)一份，将收到的本公司销售部林奇归还的差旅费借款5000.00元送往工商银行，存入本公司账户3.2银行业务返回上一页2.以图表形式表示现金支票、转账支票、银行电汇凭证的银行结算程序3.前往模拟银行办理上述银行结算业务3.2.5考核评价1.评价标准（1）过程评价(