内部审计工作监督实施办法

内部审计工作监督实施办法一、总则（一）目的依据。为规范内部审计工作监督，强化监督效能，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》及国家有关规定制定本办法。本办法适用于本单位各部门、各单位内部审计工作的全过程监督。监督工作应当遵循依法独立、客观公正、全面覆盖、注重实效的原则。各级行政领导及内部审计机构应当严格遵守本办法，确保内部审计工作监督有效实施。（二）适用范围。本办法所称内部审计工作监督，是指对本单位内部审计机构设置、人员配备、职责履行、审计计划制定与执行、审计报告质量、审计整改落实等情况的监督。监督范围包括但不限于内部审计机构内部管理、审计项目全过程、审计结果运用及责任追究等环节。各业务部门及下属单位应当积极配合内部审计工作监督，提供必要的工作条件及资料支持。二、组织领导（一）领导责任。本单位主要负责人对内部审计工作监督负总责，分管领导对具体监督工作负直接责任。各部门负责人应当支持配合内部审计工作监督，确保监督工作顺利开展。内部审计机构应当建立健全监督工作机制，明确监督职责，制定监督计划，定期向主要负责人及分管领导汇报监督工作情况。（二）监督机构。设立内部审计监督委员会，由主要负责人、分管领导、纪检监察部门负责人及内部审计机构负责人组成。内部审计监督委员会负责审议内部审计工作监督重大事项，监督内部审计机构履职情况，协调解决监督工作中遇到的重大问题。内部审计监督委员会下设办公室，办公室设在内部审计机构，负责日常监督工作协调及资料管理。三、监督内容（一）机构设置。内部审计机构设置应当符合国家有关规定及本单位实际情况，确保监督职能独立、权威。内部审计机构应当配备足够数量的专业审计人员，人员配置应当满足审计工作需求，并保持相对稳定。内部审计机构负责人应当具备相应的专业能力和管理经验，经主要负责人批准后任命。（二）职责履行。内部审计机构应当依法履行审计监督职责，包括但不限于制定审计计划、实施审计项目、出具审计报告、跟踪审计整改等。内部审计机构应当建立健全审计项目管理机制，明确审计项目立项、实施、报告、归档等环节的管理要求。审计项目实施过程中，应当注重审计质量，确保审计发现的问题真实、准确、完整。（三）计划制定。内部审计机构应当根据本单位发展战略、风险状况及管理需求，制定年度审计计划。审计计划应当明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排及人员配置等要素。审计计划制定后，应当报内部审计监督委员会审议，经主要负责人批准后方可实施。年度审计计划实施过程中，确需调整的，应当履行相应审批程序。（四）报告质量。内部审计报告应当客观、公正、准确，反映审计发现的问题及整改建议。审计报告应当包括审计背景、审计依据、审计程序、审计发现、审计建议等内容。内部审计机构应当建立健全审计报告质量审核机制，确保审计报告内容完整、格式规范、语言严谨。审计报告完成后，应当报送主要负责人及分管领导审阅。（五）整改跟踪。内部审计机构应当建立健全审计整改跟踪机制，督促被审计单位落实审计建议。审计整改跟踪应当明确整改责任主体、整改措施、完成时限等要素。内部审计机构应当定期对审计整改情况进行检查，对整改不力的单位，应当及时报告主要负责人及分管领导，并采取相应措施督促整改。四、监督方式（一）日常监督。内部审计监督委员会办公室应当建立健全内部审计工作日常监督台账，记录监督事项、监督内容、监督方式、监督结果等要素。日常监督可以通过听取汇报、查阅资料、现场检查等方式进行。内部审计机构应当定期向内部审计监督委员会办公室报送工作情况，接受日常监督。（二）专项监督。针对内部审计工作重点领域、关键环节或重大问题，内部审计监督委员会可以组织开展专项监督。专项监督应当制定监督方案，明确监督目标、范围、内容、方法及时间安排等要素。专项监督过程中，应当注重发现问题，提出改进建议。专项监督结束后，应当形成监督报告，报主要负责人及分管领导审阅。（三）定期监督。内部审计监督委员会应当每年至少开展一次全面监督，对本单位内部审计工作进行全面评估。全面监督应当涵盖内部审计机构设置、人员配备、职责履行、审计计划执行、审计报告质量、审计整改落实等方面。全面监督结束后，应当形成监督报告，报主要负责人及分管领导审阅。五、监督程序（一）监督准备。开展内部审计工作监督前，监督机构应当制定监督方案，明确监督目标、范围、内容、方法及时间安排等要素。监督方案应当报内部审计监督委员会审议，经主要负责人批准后方可实施。监督准备过程中，应当充分收集相关资料，了解被监督单位的实际情况。（二）监督实施。内部审计工作监督实施过程中，监督机构应当通过听取汇报、查阅资料、现场检查等方式进行。监督过程中，应当注重发现问题，及时与被监督单位沟通，了解情况，核实问题。监督机构应当做好监督记录，详细记录监督事项、监督内容、监督方式、监督结果等要素。（三）监督报告。内部审计工作监督结束后，监督机构应当形成监督报告，监督报告应当包括监督背景、监督依据、监督内容、监督发现、监督建议等内容。监督报告应当客观、公正、准确，反映监督工作情况。监督报告完成后，应当报送主要负责人及分管领导审阅。六、责任追究（一）监督责任。内部审计监督委员会及其办公室应当认真履行监督职责，确保监督工作有效开展。监督过程中，应当注重发现问题，及时报告，并采取相应措施督促整改。对监督不力、失职渎职的，应当追究相关责任人的责任。（二）审计责任。内部审计机构及其工作人员应当依法履行审计职责，确保审计工作质量。审计过程中，应当注重发现问题，及时报告，并采取相应措施督促整改。对审计不力、失职渎职的，应当追究相关责任人的责任。（三）整改责任。被审计单位应当认真落实审计建议，及时整改审计发现的问题。对整改不力、敷衍塞责的，应当追究相关责任人的责任。整改过程中，应当注重实效，确保问题得到根本解决。七、附则（一）解释权。本办法由内部审计监督委员会办公室负责解释。内部审计监督委员会办公室应当定期对本办法执行情况进行评估，并根据实际情况提出修订建议。（二）施行日期。本办法自发布之日起施行。各级行政领导及内部审计机构应当认真贯彻执行本办法，确保内部审计工作监督有效实施。内部审计监督委员会办公室应当定期对本办法执行情况进行检查，对执行不力的单位，应当及时督促整改。（三）配套措施。内部审计机构应当建立健全内部审计工作监督相关配套措施，包括但不限于监督台账、监督报告、整改跟踪等制度。配套措施应当与本办法相衔接，