关联交易管理内部控制指引

关联交易管理内部控制指引一、总则（一）目的规范。为规范关联交易行为，防范交易风险，提升管理效能，促进企业健康发展，特制定本指引。本指引适用于公司所有关联交易活动，包括但不限于采购、销售、资产处置、资金拆借等。（一）适用范围。本指引所称关联方，是指本公司的控股股东、实际控制人及其控制的企业，本公司及其控股子公司，以及可能影响本公司经营活动的其他关联方。关联交易是指公司与关联方之间发生的各类交易行为。（一）基本原则。关联交易管理应遵循公平、公正、公开、自愿、有偿的原则，确保交易价格公允，交易过程透明，交易结果符合公司整体利益。二、组织架构（一）管理职责。公司董事会负责关联交易管理的总体监督，下设关联交易控制委员会，负责具体决策和审批。总经理及各职能部门负责人在职责范围内承担管理责任。（一）部门分工。财务部负责关联交易的会计核算和信息披露；法务部负责关联交易的合规性审查；业务部门负责关联交易的日常管理和执行。各部门应建立联动机制，确保关联交易管理协同高效。（一）人员配置。各相关部门应配备专职或兼职人员负责关联交易管理，明确岗位职责和操作流程。关联交易控制委员会成员应具备相关专业知识和丰富经验，确保决策的科学性和合理性。三、交易流程（一）交易申请。业务部门根据经营需要，填写关联交易申请表，详细列明交易内容、金额、定价依据等，并附相关证明材料。申请表须经部门负责人审核签字。（一）内部审核。财务部对交易价格的公允性进行审核，法务部对交易的合规性进行审查，业务部门对交易的必要性进行说明。各审核部门应在3个工作日内完成审核，并出具书面意见。（一）审批决策。关联交易控制委员会根据审核意见，集体审议决策。审批权限按交易金额分级管理，重大关联交易需提交董事会审议。审批结果应记录存档，并通知相关部门执行。（一）执行监控。业务部门根据审批结果执行交易，财务部负责会计核算，法务部负责过程监督。各环节应建立复核机制，确保交易真实、准确、完整。四、定价机制（一）公允定价。关联交易价格应参照市场价格或第三方报价，确保公平合理。必要时可引入独立评估机构进行价值评估，作为定价依据。（一）价格备案。非公允关联交易需提供详细定价说明，并经关联交易控制委员会审议通过。财务部应建立价格备案制度，定期对关联交易价格进行抽查复核。（一）价格调整。交易价格发生重大调整时，业务部门应重新履行审批程序，并说明调整原因。财务部应记录价格调整过程，确保调整的合规性和合理性。五、信息披露（一）披露内容。关联交易信息应包括交易双方、交易内容、交易金额、交易价格、定价依据等。重大关联交易需在定期报告中单独披露。（一）披露方式。关联交易信息通过公司官方网站、年度报告、临时公告等渠道披露，确保信息及时、准确、完整。财务部负责信息披露的审核，法务部负责合规性把关。（一）保密管理。关联交易信息涉及商业秘密的，应采取保密措施，仅对内部分享给相关决策人员。对外披露前需经关联交易控制委员会审议，确保不泄露敏感信息。六、风险控制（一）风险识别。各相关部门应定期识别关联交易风险，包括价格不公允、利益输送、决策不透明等，并制定相应的防控措施。（一）风险评估。财务部、法务部、业务部门应建立关联交易风险评估机制，对重大交易进行专项评估，确保风险可控。评估结果应记录存档，并作为后续决策参考。（一）风险应对。针对识别出的风险，制定专项应对方案，包括但不限于调整交易结构、完善审批流程、加强信息披露等。各部门应落实责任，确保风险得到有效控制。七、监督审计（一）内部监督。公司内部审计部门定期对关联交易管理进行审计，重点关注交易价格的公允性、审批程序的合规性、信息披露的完整性等。（一）外部审计。年度审计时，审计机构对关联交易进行专项审计，并出具审计意见。财务部应配合审计工作，提供真实、完整的资料。（一）审计整改。针对审计发现的问题，相关部门应制定整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。整改结果应报关联交易控制委员会备案。八、附则（一）解释权。本指引由公司关联交易控制委员会负责解释，涉及具体操作问题可另行制定实施细则。（一）生效日期。本指引自发布之日起施行，原有相关规定与本指引不一致的，以本指