2025年税收征收管理法试题及答案

2025年税收征收管理法试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列事项中，适用本法调整的是（）A.税务机关征收教育费附加B.海关代征进口环节增值税C.税务机关征收居民企业所得税D.税务机关收取行政事业性收费2.纳税人张某因经营需要，向税务机关申请开具发票，并以核心客户信息属于商业秘密为由，要求税务机关对其涉税经营信息予以保密，根据税收征收管理法，下列说法正确的是（）A.税务机关仅对纳税人的个人隐私予以保密，商业秘密不属于法定保密范围B.税务机关应当依法对纳税人的商业秘密和个人隐私保密，税收违法行为信息不属于保密范围C.张某的要求不符合法律规定，税务机关有权公开所有涉税信息D.只有上市公司的涉税信息才需要保密，自然人不需要保密3.根据我国现行税收登记制度及税收征收管理法规定，甲餐饮有限责任公司2025年2月15日领取了加载统一社会信用代码的营业执照，下列关于税务登记的说法正确的是（）A.甲公司应当自领取营业执照之日起30日内到税务机关单独办理开业税务登记B.甲公司领取营业执照之日即完成税务登记，无需另行单独办理设立税务登记C.甲公司应当自领取营业执照之日起15日内到税务机关办理补充信息采集，否则无法正常经营D.甲公司应当在首次发生纳税义务后10日内办理税务登记4.纳税人的账簿、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料，除法律、行政法规另有规定外，最低保存期限为（）A.5年B.10年C.15年D.20年5.乙制造企业2025年4月遭遇特大洪水，厂房设备受损严重，当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳当期增值税税款120万元，遂向税务机关申请延期缴纳税款，根据税收征收管理法，下列说法正确的是（）A.延期缴纳税款最长不得超过6个月B.延期缴纳税款的批准机关为县级以上税务局（分局）C.经批准的延期缴纳税款，延期期间不加收滞纳金D.延期缴纳税款期间，乙企业无需办理当期纳税申报6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中，不得纳入税收保全范围的是（）A.纳税人收藏的价值80万元的古董字画B.纳税人未成年子女名下唯一一套90平方米的普通住房C.纳税人所有的位于市中心的商用办公楼D.纳税人持有的市值100万元的上市公司股票7.根据税收征收管理法及发票管理规定，下列关于发票管理的说法，错误的是（）A.所有发票必须由税务机关统一印制B.任何单位和个人不得私自印制、伪造、变造发票C.数字化电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.未经税务机关批准，任何单位不得拆本使用发票8.纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之二9.根据税收征收管理法及纳税信用管理相关规定，我国现行纳税人纳税信用级别分为（）A.4级B.5级C.6级D.3级10.从事生产经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告全部账户信息，发生变化的，应当自变化之日起（）日内报告，下列选项符合法律规定的是（）A.10；10B.15；15C.30；30D.5；511.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年，下列选项正确的是（）A.3；5B.2；3C.5；10D.1；312.税务机关采取税收强制执行措施，应当经（）批准A.主管税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市税务局局长D.省税务局局长13.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A.1B.3C.5D.1014.下列选项中，不属于税务机关权利的是（）A.税收检查权B.税收管理权C.行政处罚权D.为纳税人保密权15.欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据税收征收管理法，下列属于纳税人法定权利的有（）A.知情权B.税收保密权C.申请延期缴纳税款权D.陈述申辩权E.依法申请行政复议、提起行政诉讼权2.根据税收征收管理法，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的3.下列关于税收保全措施和税收强制执行措施的说法，正确的有（）A.税收保全措施适用于从事生产经营的纳税人B.税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不得采取税收保全和强制执行措施D.税收保全和强制执行措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准E.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在限期内仍未缴纳税款的，税务机关可以直接采取强制执行措施4.根据税收征收管理法，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）A.开立银行账户B.领购发票C.办理纳税申报D.申请减税、免税、退税E.办理停业、歇业5.下列选项中，属于税务机关法定职责的有（）A.无偿为纳税人提供纳税咨询服务B.为纳税人的涉税信息保密C.及时核定纳税人应纳税额D.按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费E.主动为纳税人办理税收减免申请6.根据税收征收管理法，下列关于发票管理的说法，正确的有（）A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.发票监制章由国务院税务主管部门统一制作C.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票E.税务机关有权对发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销进行检查7.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，这些行为包括（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的E.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的8.根据税收征收管理法，欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权（）A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形E.向银行申请经营性贷款9.税务机关进行税务检查时，有权进行下列哪些行为（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况E.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料10.纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起行政诉讼的有（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的行政处罚决定C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的强制执行措施E.税务机关不予依法办理或者答复的行为三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确）1.农业生产者销售自产农产品取得的收入免税，所以不需要办理纳税申报。（）2.纳税人办理纳税申报，既可以采用直接申报，也可以采用邮寄申报、电子申报等方式。（）3.税务机关采取税收强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）4.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，延期期间不加收滞纳金。（）5.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（）6.税务机关查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户，不需要经县以上税务局（分局）局长批准。（）7.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可以无限期追征。（）8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款。（）9.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的同一违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。（）10.税务人员在征收税款、查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。（）四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分，要求结论明确，说明法律依据）1.案例：2025年1月，自然人李某在某市城区注册开设一家个体工商户，主营生鲜零售，2月20日李某领取了加载统一社会信用代码的营业执照，因筹备装修门店，直到4月5日才正式对外营业。李某认为，未正式营业没有取得营业收入，不需要办理任何涉税手续，也不需要办理纳税申报。4月18日，主管税务机关核查后，向李某下达《税务事项通知书》，责令限期改正，并处以1800元罚款。同时，税务机关发现李某正在将门店内的冷藏设备转移至外地，可能导致后续税款无法追缴，因此直接扣押了转移的设备，价值约4万元。李某提出，该设备是门店经营必需的生产工具，也是家庭唯一收入来源，税务机关无权扣押。问题：（1）李某关于税务登记及纳税申报的理解是否正确？为什么？（6分）（2）税务机关对李某的1800元处罚是否符合法律规定？（4分）（3）税务机关直接扣押设备的行为是否符合法律规定？为什么？（5分）2.案例：甲贸易有限责任公司成立于2020年，2023年度欠缴增值税及滞纳金合计180万元，经主管税务机关责令限期缴纳，甲公司逾期仍未缴纳，称公司没有可执行的银行存款和固定资产。税务机关核查发现：①甲公司对其子公司乙公司享有一笔到期货款债权200万元，甲公司一直怠于追讨，未通过诉讼、仲裁等方式主张债权，也没有要求乙公司清偿；②2024年10月，甲公司将其名下一处位于市区的商铺无偿转让给其股东王某，王某对甲公司欠税知情。问题：（1）针对甲公司怠于向乙公司主张到期债权的行为，税务机关可以行使什么权利？法律依据是什么？（6分）（2）针对甲公司无偿转让商铺给王某的行为，税务机关可以行使什么权利？法律依据是什么？（5分）（3）如果税务机关行使上述权利，王某是否需要承担相应责任？（4分）参考答案及解析一、单项选择题参考答案及解析1.答案：C解析：《税收征收管理法》第二条规定，凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。A选项教育费附加属于政府非税收入，不适用本法；B选项海关代征增值税适用《海关法》的规定，不适用本法；D选项行政事业性收费不属于税收，不适用本法，因此C选项正确。2.答案：B解析：《税收征收管理法》第八条规定，税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，税收违法行为信息不属于保密范围，因此B选项正确。3.答案：B解析：我国推行“多证合一、一照一码”登记改革，根据现行规定，领取加载统一社会信用代码的营业执照即完成设立税务登记，无需另行单独办理，因此B选项正确。4.答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整，保存期限为10年，但是法律、行政法规另有规定的除外，因此B选项正确。5.答案：C解析：《税收征收管理法》第三十一条规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过三个月，经批准延期缴纳的，延期期间不加收滞纳金，纳税人仍应当按期办理纳税申报，因此C选项正确，ABD错误。6.答案：B解析：《税收征收管理法》第三十八条规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，因此B选项中唯一普通住房属于维持生活必需的住房，不得纳入保全范围，正确。7.答案：A解析：《税收征收管理法》第二十二条规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，并非所有发票都由税务机关统一印制，因此A选项表述错误，符合题意。8.答案：B解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，因此B选项正确。9.答案：B解析：我国现行纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级，共5级，因此B选项正确。10.答案：B解析：《税收征收管理法》第十七条规定，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告，因此B选项正确。11.答案：A解析：《税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年，因此A选项正确。12.答案：B解析：《税收征收管理法》第四十条规定，采取强制执行措施，须经县以上税务局（分局）局长批准，因此B选项正确。13.答案：B解析：《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，因此B选项正确。14.答案：D解析：为纳税人保密是税务机关的法定义务，不是权利，因此D选项符合题意。15.答案：A解析：《税收征收管理法》第四十九条规定，欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告，因此A选项正确。二、多项选择题参考答案及解析1.答案：ABCDE解析：以上全部选项均为《税收征收管理法》明确规定的纳税人法定权利，因此全选。2.答案：ABCDE解析：《税收征收管理法》第三十五条明确规定了上述所有情形，税务机关有权核定应纳税额，因此全选。3.答案：ABCD解析：税务机关采取税收保全措施后，纳税人限期内仍未缴纳税款的，需要经县以上税务局（分局）局长批准后才能采取强制执行措施，不能直接执行，E选项错误，其余选项均正确。4.答案：AB解析：《税收征收管理法》第十七条规定，开立银行账户需要提供税务登记证件；《发票管理办法》规定，领购发票需要提供税务登记证件，其余事项可以通过部门信息共享办理，无需单独提供，因此AB正确。5.答案：ABCD解析：税收减免需要纳税人主动发起申请，税务机关不能主动办理，E选项错误，其余均为税务机关法定职责，正确。6.答案：ABCDE解析：所有选项表述均符合税收征收管理法及发票管理规定，因此全选。7.答案：ABCDE解析：《税收征收管理法》第六十条明确规定了上述所有行为的处罚幅度，因此全选。8.答案：ABCD解析：《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理低价转让财产且受让人知情，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权，因此ABCD正确。9.答案：ABCDE解析：《税收征收管理法》第五十四条明确规定了税务检查的上述权限，因此全选。10.答案：BCDE解析：对于税务机关作出的征税行为，必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼，不能直接选择诉讼，A选项错误，其余选项均可以选择复议或诉讼，正确。三、判断题参考答案及解析1.答案：×解析：根据税收征收管理法，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，免税收入也需要按期申报，因此表述错误。2.答案：√解析：税收征收管理法允许纳税人根据自身情况选择多种申报方式，表述正确。3.答案：√解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不适用税收保全，也不适用强制执行，表述正确。4.答案：√解析：经核准延期申报的，延期申报期间不需要加收滞纳金，表述正确。5.答案：×解析：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内设置代扣代缴账簿，不是15日，表述错误。6.答案：×解析：查询纳税人存款账户必须经县以上税务局（分局）局长批准，查询涉案人员储蓄存款需要设区的市、自治州以上税务局局长批准，表述错误。7.答案：√解析：偷税、抗税、骗税的，追征不受期限限制，表述正确。8.答案：×解析：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，不是万分之五，表述错误。9.答案：√解析：符合一事不再罚原则，表述正确。10.答案：√解析：符合税收征收管理法关于回避的规定，表述正确。四、案例分析题参考答案及解析1.参考答案：（1）李某的理解不正确。（2分）原因：①根据我国现行“多证合一”登记制度，李某领取的加载统一社会信用代码的营业执照具有税务登记效力，领取营业执照即完成税务登记，无需单独办理，该部分程序符合要求，但李某认为不需要办理纳税申报的观点错误。（2分）②根据《税收征收管理法》规定，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报，李某虽然未正式营业、未取得