2025年税务辅助人员招聘考试真题（附答案）

2025年税务辅助人员招聘考试练习题（附答案）一、单项选择题（共20题，每题1.5分，总计30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2025年开展的“便民办税春风行动”是国家税务总局连续推出的第（）年便民办税服务活动？A.10B.11C.12D.132.根据2024年财政部、税务总局发布的延续性税费政策，2025年增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税？A.5B.10C.15D.203.金税四期工程的核心建设目标是构建（）的智慧税务体系？A.以票治税B.以数治税C.以人治税D.以账治税4.下列不属于税务辅助人员岗位职责范畴的是（）？A.协助开展税法宣传B.协助受理办税资料C.独立作出税务行政处罚决定D.引导纳税人使用自助办税终端5.税收的三个基本特征不包括（）？A.强制性B.有偿性C.无偿性D.固定性6.下列情形中，需要缴纳契税的是（）？A.法定继承人继承房屋权属B.夫妻之间变更房屋权属C.个人购买90平米以下家庭唯一住房D.承受荒山土地使用权用于农业生产7.根据最新个人所得税专项附加扣除政策，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元？A.1000B.1500C.2000D.30008.税收违法行为的行政处罚追溯时效为（）年，法律另有规定的除外？A.2B.3C.5D.109.办税服务厅推行的“首问责任制”是指（）？A.第一个接待纳税人的工作人员为首问责任人，负责协调解决纳税人的全部涉税诉求B.纳税人的诉求首先由大厅负责人负责解决C.纳税人的所有问题必须在首次咨询时全部解决D.首次办理业务的纳税人享受优先服务10.单位和个人开具发票时，应当在发票联和抵扣联加盖（）？A.单位公章B.财务专用章C.发票专用章D.合同专用章11.下列不属于税务部门征收的非税收入的是（）？A.教育费附加B.残疾人就业保障金C.文化事业建设费D.居民水电费12.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，应当在知道该具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请？A.15B.30C.60D.9013.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A.12%B.15%C.20%D.30%14.纳税信用等级中，新设立企业适用的信用等级是（）？A.A级B.B级C.M级D.D级15.2025年延续的小型微利企业所得税优惠政策中，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）？A.2.5%B.5%C.10%D.15%16.下列不属于个人所得税综合所得范畴的是（）？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.稿酬所得17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关按日加收滞纳税款（）的滞纳金？A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之五18.下列发票中，可以用于抵扣增值税进项税额的是（）？A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.定额发票D.个人销售二手车开具的二手车销售统一发票19.税务辅助人员在工作中获取的纳税人商业秘密，下列处理方式正确的是（）？A.可以告知自己的亲友B.可以对外公布用于宣传C.应当严格保密，不得泄露D.可以自行用于商业用途20.下列属于“最多跑一次”办税事项的是（）？A.增值税专用发票最高开票限额审批（十万元版以下）B.特别纳税调整C.税务稽查立案D.重大税务案件审理二、多项选择题（共10题，每题2分，总计20分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.税务辅助人员的禁止性行为包括（）？A.独立行使税务行政执法权B.泄露纳税人的商业秘密和个人隐私C.利用职务之便收受纳税人财物D.协助税务执法人员送达税务文书2.下列属于2025年适用的小规模纳税人税费优惠政策的有（）？A.月销售额10万元以下免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税C.减半征收“六税两费”D.年应纳税所得额300万元以下部分免征企业所得税3.下列各项所得中，免征个人所得税的有（）？A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费、复员费D.省级人民政府颁发的科学、教育方面的奖金4.我国纳税信用等级包括（）？A.A级B.B级C.M级D.E级5.下列属于办税服务厅容缺办理适用情形的有（）？A.核心办税资料齐全，非核心资料缺失，纳税人承诺在规定期限内补正B.纳税信用A级纳税人办理常规涉税业务资料轻微缺失C.纳税人办理发票领用业务，仅缺少经办人身份证复印件，可现场提供电子版本打印D.纳税人办理注销税务登记，存在未结清税款的情形6.税收的基本职能包括（）？A.财政收入职能B.调节经济职能C.监督管理职能D.司法审判职能7.下列属于税务行政处罚种类的有（）？A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.停止出口退税权8.金税四期工程的主要特点包括（）？A.实现多部门数据共享互通B.以大数据分析为核心监管手段C.实现税费业务全流程智能化监控D.完全替代人工开展税费征管工作9.下列属于税务辅助人员应当遵守的职业道德规范的有（）？A.爱岗敬业，恪尽职守B.文明服务，礼貌待人C.廉洁自律，不谋私利D.依法办事，公正公平10.下列不需要缴纳契税的情形有（）？A.法定继承人通过继承承受房屋权属B.夫妻离婚析产变更房屋权属C.个人购买家庭第二套改善性住房D.承受荒地土地使用权用于农业生产三、判断题（共10题，每题1分，总计10分。正确打√，错误打×）1.税务辅助人员可以在没有正式税务执法人员在场的情况下，独立开展税务检查工作。（）2.2025年个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。（）3.开具给个人的增值税普通发票，必须填写购买方纳税人识别号。（）4.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）5.纳税信用等级为A级的纳税人，可以单次领取3个月的增值税发票用量。（）6.纳税人的税收违法行为信息不属于税务机关的保密范围。（）7.居民个人取得的全年一次性奖金，在2025年可以选择不并入综合所得，单独计算缴纳个人所得税。（）8.纳税人享受税费优惠政策，必须先到税务机关提交备案资料，否则不得享受。（）9.社会保险费目前已全部由税务部门统一征收。（）10.纳税人通过电子税务局办理涉税业务，不受线下办税服务厅工作时间限制。（）四、简答题（共2题，每题12分，总计24分）1.请简述税务辅助人员的主要岗位职责和禁止性行为。2.请结合2025年适用的税费政策，简述我国针对小微企业和个体工商户出台的主要扶持性税费优惠政策（至少列举4项）。五、综合分析题（共1题，总计16分）某办税服务厅工作日上午10点左右，正值办税高峰，辅助人员小李在导税台值班时，遇到一位60岁左右的老年纳税人前来咨询社保费缴纳业务。该老人不会使用智能手机，也不会填写申报表，携带的身份证复印件模糊不清，老人表示自己住在郊区，来回一趟需要2个小时，希望小李能帮忙办理。小李当时正在接听咨询电话，便随口回复老人“我忙着呢，你找别人帮你填”，老人听到后情绪激动，大声指责小李服务态度差，引发周围纳税人议论。根据上述材料，回答下列问题：（1）小李的做法存在哪些不当之处？请结合税务服务规范简要说明。（8分）（2）如果你是小李，你会如何妥善处理该场景？（8分）参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C解析：2014年国家税务总局首次开展便民办税春风行动，2025年为第12年。2.答案：B解析：财政部、税务总局2024年发布公告，明确2025-2027年小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税。3.答案：B解析：金税四期以大数据为核心驱动力，核心目标是实现“以数治税”的智慧监管模式。4.答案：C解析：税务辅助人员不具备行政执法资格，不得独立作出行政处罚、行政许可等执法决定。5.答案：B解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三大基本特征，有偿性不属于税收特征。6.答案：C解析：ABD均为契税法定免税情形，个人购买家庭唯一住房需按规定缴纳契税，90平米及以下适用1%税率。7.答案：C解析：2023年起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准提高至2000元/月，政策长期有效。8.答案：C解析：《税收征收管理法》明确税收违法行为行政处罚追溯时效为5年，普通行政违法时效为2年。9.答案：A解析：首问责任制要求第一个接待纳税人的工作人员为首问责任人，对纳税人诉求全程跟进、协调解决。10.答案：C解析：《发票管理办法》明确规定，开具发票应当加盖发票专用章。11.答案：D解析：居民水电费由供水、供电部门收取，不属于税务部门征收的非税收入范畴。12.答案：C解析：《行政复议法》规定，行政复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日，法律另有规定的除外。13.答案：A解析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可当期扣除，超过部分可结转3年扣除。14.答案：C解析：纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，新设立企业未发生失信行为的适用M级信用。15.答案：B解析：小型微利企业年应纳税所得额300万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收，实际税负为5%。16.答案：C解析：个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，财产转让所得属于分类所得。17.答案：C解析：《税收征收管理法》规定，逾期缴纳税款的滞纳金加收比例为每日万分之五。18.答案：B解析：增值税专用发票是进项税额抵扣的法定凭证，其余普通发票除特殊规定外不得抵扣进项。19.答案：C解析：纳税人的商业秘密、个人隐私属于法定保密范围，税务工作人员及辅助人员均负有严格保密义务。20.答案：A解析：十万元版以下增值税专用发票最高开票限额审批属于即办事项，纳入“最多跑一次”清单，其余选项均为复杂执法事项，不属于最多跑一次范畴。二、多项选择题1.答案：ABC解析：协助送达税务文书属于税务辅助人员的合法岗位职责，其余三项均为禁止性行为。2.答案：ABC解析：小型微利企业年应纳税所得额300万元以下部分实际税负为5%，并非免征，D错误，其余三项均为2025年有效政策。3.答案：ABCD解析：以上四项均属于《个人所得税法》明确规定的免税所得范畴。4.答案：ABC解析：我国纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，无E级。5.答案：ABC解析：存在未结清税款等未办结执法事项的，不属于容缺办理范围，D错误，其余三项均符合容缺办理要求。6.答案：ABC解析：税收具有财政收入、调节经济、监督管理三大职能，司法审判是人民法院的职权，D错误。7.答案：ABD解析：行政拘留属于公安机关的行政处罚权限，税务机关无权实施，其余三项均为税务行政处罚法定种类。8.答案：ABC解析：金税四期是税费征管的辅助工具，不会完全替代人工开展工作，D错误，其余三项均为金税四期的核心特点。9.答案：ABCD解析：以上四项均为税务辅助人员应当遵守的职业道德规范。10.答案：ABD解析：个人购买家庭第二套改善性住房需按规定缴纳契税，C错误，其余三项均为契税法定免税情形。三、判断题1.×解析：税务辅助人员无行政执法权，不得独立开展税务检查等执法工作。2.√解析：该政策为2024年财政部、税务总局公布的延续性政策，执行至2027年底，2025年适用。3.×解析：向个人消费者开具增值税普通发票时，无需填写纳税人识别号。4.√解析：该表述符合税收的基本定义。5.√解析：纳税信用A级纳税人享受发票领用激励政策，单次可领取3个月的发票用量，调整发票用量即时办理。6.√解析：税务机关仅对纳税人的商业秘密、个人隐私保密，税收违法行为信息不属于保密范围，可依法公开。7.√解析：全年一次性奖金单独计税政策延续至2027年底，2025年纳税人可自主选择计税方式。8.×解析：目前绝大多数税费优惠实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，无需事前备案。9.√解析：2019年起我国逐步推进社会保险费征收职责划转，2025年已实现全部社会保险费由税务部门统一征收。10.√解析：电子税务局24小时开放，纳税人可随时办理涉税业务，不受线下工作时间限制。四、简答题1.参考答案：（一）主要岗位职责（6分，答出3项即可得满分）：①事务性辅助工作：协助开展税法宣传、办税咨询辅导、办税服务厅引导、资料受理、数据录入、文书送达等非执法类事务；②便民服务工作：协助引导纳税人使用电子税务局、自助办税终端等便民办税渠道，为特殊群体提供帮办代办服务；③其他辅助工作：完成税务机关安排的其他不涉及行政执法权的辅助性工作。（二）禁止性行为（6分，答出3项即可得满分）：①禁止行使执法权：不得独立作出行政许可、行政处罚、行政强制等执法决定，不得独立开展税务检查、税款征收等执法工作；②禁止侵犯纳税人权益：不得泄露纳税人的商业秘密、个人隐私，不得利用职务之便索取、收受纳税人财物或者谋取其他不正当利益；③禁止违规操作：不得违规操作税务核心业务系统，篡改、隐匿、毁损涉税数据，不得作出损害税务机关公信力的言论和行为。解析：本题依据《税务系统编外聘用人员管理办法》命题，是税务辅助人员岗位必备的基础认知考点。2.参考答案（答出4项即可得满分，每项3分）：①增值税优惠：小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，执行至2027年底；②企业所得税优惠：小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，执行至2027年底；③个人所得税优惠：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，执行至2027年底；④“六税两费”减免：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，执行至2027年底；⑤社保费优惠：符合条件的小微企业、个体工商户可按规定享受阶段性降低失业保险、工