做账实操-批发零售业全套账务处理

会计实操文库1/9做账实操-批发零售业全套账务处理一、企业开办、固定资产、日常费用（1-6笔）1、收到股东实缴注册资本150万元借：银行存款1,500,000贷：实收资本1,500,0002、支付营业执照、商贸备案服务费5000元（不含税），进项税300元借：管理费用—开办费5,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,3003、购入门店收银设备、货架一批，不含税20000元，进项税2600元借：固定资产20,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,6004、当月计提固定资产折旧400元借：管理费用—折旧费400贷：累计折旧4005、计提本月行政、门店销售员工工资65000元借：管理费用—工资25,000借：销售费用—工资40,000贷：应付职工薪酬—工资65,0006、发放本月员工工资65000元借：应付职工薪酬—工资65,000贷：银行存款65,000二、商品采购、运费、入库、预付款业务（7-14笔）7、向厂家采购批发商品一批，不含税货款180000元，进项税23400元，未付款借：库存商品180,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）23,400贷：应付账款—XX厂家203,4008、支付该批商品物流运费7000元，进项税630元（计入商品成本）借：库存商品7,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）630贷：银行存款7,6309、预付下游厂家货款100000元借：预付账款—XX厂家100,000贷：银行存款100,00010、收到预付款对应商品，不含税货款90000元，进项税11700元借：库存商品90,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）11,700贷：预付账款—XX厂家101,70011、补付厂家剩余货款1700元借：预付账款—XX厂家1,700贷：银行存款1,70012、支付本月仓库租金15000元，进项税1350元借：管理费用—仓储租金15,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,350贷：银行存款16,35013、采购包装耗材3000元，进项税390元，用于商品打包发货借：周转材料—包装耗材3,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3,39014、本月领用包装耗材1800元借：销售费用—包装费1,800贷：周转材料—包装耗材1,800三、渠道批发销售业务（15-22笔）15、对经销商批量批发商品，含税销售额135600元（不含税120000，销项税15600），赊销未收款借：应收账款—XX经销商135,600贷：主营业务收入—批发收入120,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）15,60016、结转该批批发商品销售成本72000元借：主营业务成本—批发成本72,000贷：库存商品72,00017、收到经销商批发货款135600元借：银行存款135,600贷：应收账款—XX经销商135,60018、预收渠道客户订货货款80000元借：银行存款80,000贷：预收账款—XX客户80,00019、发出预收货款对应商品，含税销售额90400元（不含税80000，销项税10400）借：预收账款—XX客户80,000借：应收账款—XX客户10,400贷：主营业务收入—批发收入80,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10,40020、结转该批次商品销售成本48000元借：主营业务成本—批发成本48,000贷：库存商品48,00021、收到客户补付尾款10400元借：银行存款10,400贷：应收账款—XX客户10,40022、支付批发货物专线物流运费3200元（销售承担）借：销售费用—物流运费3,200贷：银行存款3,200四、门店零售、散客销售业务（23-28笔）23、门店当日零售含税收入56500元（不含税50000，销项税6500），微信、支付宝收款借：其他货币资金—微信支付宝56,500贷：主营业务收入—零售收入50,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,50024、结转当日零售商品成本31000元借：主营业务成本—零售成本31,000贷：库存商品31,00025、零售资金提现至银行账户56500元借：银行存款56,500贷：其他货币资金—微信支付宝56,50026、门店做促销满减活动，优惠减免金额1500元（冲减收入）借：主营业务收入—零售收入1,500贷：其他货币资金—微信支付宝1,50027、支付门店推广、地推宣传费用2000元，进项税120元借：销售费用—宣传费2,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2,12028、支付门店水电费1200元，进项税156元借：管理费用—水电费1,200借：应交税费—应交增值税（进项税额）156贷：银行存款1,356五、商品退换货、库存盘点、损耗处理（29-34笔）29、客户质量问题退货，退回含税货款11300元（不含税10000，销项税1300）借：主营业务收入10,000借：应交税费—应交增值税（销项税额）1,300贷：银行存款11,30030、退回商品验收入库，对应成本6200元借：库存商品6,200贷：主营业务成本6,20031、月末库存盘点，正常合理损耗商品800元（商贸正常损耗计入成本）借：管理费用—存货损耗800贷：库存商品80032、盘点发现库存盘盈商品500元（不明盈余）借：库存商品500贷：待处理财产损溢50033、经审批，盘盈商品冲减管理费用借：待处理财产损溢500贷：管理费用50034、支付上游厂家年度销售返利3000元（冲减采购成本）借：银行存款3,000贷：库存商品3,000六、增值税、附加税、企业所得税计提缴纳（35-38笔）35、月末结转当月未交增值税12884元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12,884贷：应交税费—未交增值税12,88436、计提当月税金及附加（城建税、教育费附加、地方教育附加）合计1546.08元借：税金及附加1,546.08贷：应交税费—附加税1,546.0837、缴纳当月附加税费1546.08元借：应交税费—附加税1,546.08贷：银行存款1,546.0838、计提当月企业所得税2860元借：所得税费用2,860贷：应交税费—应交企业所得税2,860七、月末损益结转（39-42笔）39、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入238,500贷：本年利润238,50040、结转本月全部成本、费用、税金类科目借：本年利润213,712.08贷：主营业务成本144,800贷：管理费用44,750贷：销售费用47,000贷：税金及附加1,546.0841、结转所得税费用借：本年利润2,860贷：所得税费用2,86042、结转本月净利润至未分配利润（本月盈利21927.92元）借：本年利润21,927.92贷：利润分配—未分配利润21,927.92八、年末利润结转与分配（43-46笔）43、年末结转全年累计净利润268000元借：本年利润268,000贷：利润分配—未分配利润268,00044、计提全年法定盈余公积26800元（10%）借：利润分配—提取法定盈余公积26,800