会计实操-乳业公司全套账务处理

会计实操文库1/11会计实操-乳业公司全套账务处理一、企业筹建、资产投入、设备购置（1-8笔）1、收到股东实缴注册资本1500000元借：银行存款1500000贷：实收资本15000002、购入鲜奶杀菌、灌装生产线（生产设备）不含税120000元，进项税15600元，银行付款借：固定资产—生产设备120000借：应交税费—应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款1356003、购入冷链运输货车不含税80000元，进项税10400元借：固定资产—运输设备80000借：应交税费—应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款904004、购入办公设备、监控设备不含税15000元，进项税1950元借：固定资产—办公设备15000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款169505、计提本月生产设备折旧2000元（计入制造费用）借：制造费用—折旧费2000贷：累计折旧20006、计提冷链运输车折旧1200元（计入销售冷链费用）借：销售费用—冷链折旧1200贷：累计折旧12007、计提办公设备折旧300元（计入管理费用）借：管理费用—折旧费300贷：累计折旧3008、支付生产车间厂房月租金18000元，进项税1620元借：制造费用—厂房租金18000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1620贷：银行存款19620二、奶源、辅料、包材采购及预付款业务（9-18笔）9、向牧场采购生鲜牛奶，不含税货款180000元（农产品9%税率），进项税16200元，未付款借：原材料—生鲜鲜奶180000借：应交税费—应交增值税（进项税额）16200贷：应付账款—XX牧场19620010、采购乳制品辅料（益生菌、白砂糖、稳定剂）不含税40000元，进项税5200元，银行付款借：原材料—生产辅料40000借：应交税费—应交增值税（进项税额）5200贷：银行存款4520011、采购牛奶包装瓶、礼盒、吸管等包材不含税25000元，进项税3250元借：周转材料—包装物25000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3250贷：银行存款2825012、预付牧场鲜奶采购定金60000元借：预付账款—XX牧场60000贷：银行存款6000013、收到预付批次生鲜鲜奶，不含税55000元，进项税4950元借：原材料—生鲜鲜奶55000借：应交税费—应交增值税（进项税额）4950贷：预付账款—XX牧场5995014、补付牧场鲜奶采购尾款50元借：预付账款—XX牧场50贷：银行存款5015、支付鲜奶运输冷链物流费3500元，进项税315元，计入原材料成本借：原材料—生鲜鲜奶3500借：应交税费—应交增值税（进项税额）315贷：银行存款381516、抽检发现不合格鲜奶退货，不含税8000元，冲减采购成本及进项税借：应付账款—XX牧场8720贷：原材料—生鲜鲜奶8000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）72017、生产领用包装材料18000元，用于乳制品灌装包装借：制造费用—包装耗材18000贷：周转材料—包装物1800018、采购车间劳保用品、清洁耗材不含税6000元，进项税780元借：制造费用—物料消耗6000借：应交税费—应交增值税（进项税额）780贷：银行存款6780三、生产领料、人工薪酬、制造费用归集（19-28笔）19、生产车间领用生鲜鲜奶220000元，用于纯奶、酸奶批量生产借：生产成本—直接材料220000贷：原材料—生鲜鲜奶22000020、生产车间领用生产辅料32000元借：生产成本—直接材料32000贷：原材料—生产辅料3200021、计提车间生产工人工资92000元借：生产成本—直接人工92000贷：应付职工薪酬—生产工资9200022、计提车间质检、管理人员工资22000元借：制造费用—车间薪酬22000贷：应付职工薪酬—车间管理人员工资2200023、计提行政、销售部门工资36000元借：管理费用—工资21000借：销售费用—工资15000贷：应付职工薪酬—行政销售工资3600024、发放本月全部员工工资150000元，银行转账支付借：应付职工薪酬—生产工资92000借：应付职工薪酬—车间管理人员工资22000借：应付职工薪酬—行政销售工资36000贷：银行存款15000025、支付生产车间水电费用8500元，进项税1105元借：制造费用—水电费8500借：应交税费—应交增值税（进项税额）1105贷：银行存款960526、支付生产设备保养维修费1800元，进项税234元借：制造费用—维修费1800借：应交税费—应交增值税（进项税额）234贷：银行存款203427、月末归集结转本月全部制造费用（合计68300元）制造费用合计=2000+18000+18000+6000+22000+8500+1800=68300元借：生产成本—制造费用68300贷：制造费用6830028、本月乳制品全部完工入库，结转完工产品总成本412300元生产成本合计=220000+32000+92000+68300=412300元借：库存商品—乳制品412300贷：生产成本—直接材料252000贷：生产成本—直接人工92000贷：生产成本—制造费用68300四、产品销售、预收赊销、冷链销售费用（29-38笔）29、批发乳制品给商超经销商，含税销售额226000元（不含税200000，销项税26000），赊销借：应收账款—XX商超226000贷：主营业务收入200000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2600030、结转该批乳制品销售成本118000元借：主营业务成本118000贷：库存商品—乳制品11800031、收到商超赊销货款226000元，银行到账借：银行存款226000贷：应收账款—XX商超22600032、收到经销商预付订单货款113000元（含税）借：银行存款113000贷：预收账款—XX经销商11300033、预付订单发货，确认收入113000元（不含税100000，销项税13000）借：预收账款—XX经销商113000贷：主营业务收入100000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300034、结转该批次订单销售成本59000元借：主营业务成本59000贷：库存商品—乳制品5900035、门店零售乳制品含税收入45200元（不含税40000，销项税5200），微信收款借：其他货币资金—微信45200贷：主营业务收入40000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）520036、微信零售资金提现45200元至对公账户借：银行存款45200贷：其他货币资金—微信4520037、结转零售产品成本23500元借：主营业务成本23500贷：库存商品—乳制品2350038、支付本月产品配送冷链物流费6800元，进项税612元借：销售费用—冷链物流费6800借：应交税费—应交增值税（进项税额）612贷：银行存款7412五、退换货、临期报废、库存盘点、其他业务（39-46笔）39、商超退回质量瑕疵乳制品，含税货款16950元（不含税15000，销项税1950）借：主营业务收入15000借：应交税费—应交增值税（销项税额）1950贷：银行存款1695040、退回产品验收入库，对应销售成本8800元借：库存商品—乳制品8800贷：主营业务成本880041、处理过期临期乳制品，账面成本12000元，正常经营损耗借：管理费用—存货报废损耗12000贷：库存商品—乳制品1200042、销售生产剩余奶渣、边角废料，含税收入1356元（不含税1200，销项税156）借：银行存款1356贷：其他业务收入1200贷：应交税费—应交增值税（销项税额）15643、结转边角料对应成本700元借：其他业务成本700贷：原材料—废料库存70044、月末盘点，原材料鲜奶合理损耗600元借：管理费用—存货合理损耗600贷：原材料—生鲜鲜奶60045、计提本月应收账款坏账准备2500元借：信用减值损失2500贷：坏账准备250046、支付本月品牌推广、商超陈列费用5000元借：销售费用—推广陈列费5000贷：银行存款5000六、税费计提、月末损益结转（47-50笔）47、月末结转本月未交增值税28927元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）28927贷：应交税费—未交增值税2892748、计提本月附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）合计3471.24元借：税金及附加3471.24贷：应交税费—附加税3471.2449、计提本月企业所得税12860元借：所得税费用12860贷：应交税费—应交企业所得税1286050、结转本月全部损益类科目结转收入：借：主营业务收入325000借：其他业务收入1200贷：本年利润326200结转成本费用：借：本年利润279306.24贷：主营业务成本191700贷：其他业务成本700贷：管理费用36200贷：销售费用28300贷：税金及附加3471.24贷：信用减值损失2500贷：所得税费用12860七、年末利润结转、公积计提、股东分红（51-52笔）51、年末结转全年净利润528600元借：本年利润