2026重要投资国刑事法律风险防范指引（美国篇）

刑法是规定犯罪、刑事责任以及对犯罪主体适用刑罚的法律规范体系。“犯罪”是指任何违反法律禁止性规定的作为或不作为。刑事起诉涉及司法机关依法决定是否针对某一作为或不作为对行为人进行追诉并施加惩罚。美国的刑事法律体系与中国存在诸多不同，主要体现在以下三个方面：第一，美国存在联邦犯罪和州犯罪。联邦刑法被编入了《美国法典》第18编，同时美国每个州都有权决定将哪些行为认定为犯罪，因此，每个州都有自己的刑法典，各州和联邦政府之间的刑法差异较大。第二，定罪与量刑程序相对独立，大多数情况下，经法官指示，陪审团决定被告是否有罪，即定罪通常由陪审团进行处理；定罪后由法官决定刑罚，但在某些司法管辖区，刑罚由陪审团决定，尤其是在涉及死刑的情况下。第三，民刑程序独立。在中国有刑事附带民事诉讼，且一般先刑事再民事，而在美国，刑事程序与民事程序是完全独立的程序，民事和刑事指控可以源于同一案件，并同时进行。美国刑事风险概览1.美国刑事程序的多重风险节点。美国刑事程序一般分为调查、公诉、初次听证、预审、审判、量刑等多个阶段。第一，刑事程序的发起。执法机构的犯罪信息来源包括受害者或其他公民的报告、警员的发现、线人信息以及调查和情报工作。执法机构包括但不限于警察、联邦调查局（FBI）、美国特勤局（USSS）、国土安全调查局（DHS/HSI）等。第二，提起公诉。逮捕后，执法机构会向检察官提交案件及被告人的信息，检察官将决定是否向法院提起正式诉讼。对于潜在的重罪指控，根据美国宪法第五修正案的要求，检察官会将证据提交给大陪审团。大陪审团一般由16至23名成员组成。第三，初次听证。被告在被逮捕和指控的当天或第二天，将被带到治安法官（magistratejudge）面前进行案件的初步听证。届时，被告将进一步了解其权利和所面临的指控。第四，预审。一旦被告提出无罪抗辩，通常会进行预审。在预审程序中要查明三点，即1）是否有犯罪发生2）犯罪是否发生在法院的地域管辖区内3）是否有合理根据（probablecause）使人相信是被告人实施了该犯罪。预审的主要目的在于防止将起诉依据不充分的案件交付审判。因此，检察官必须证明有足够的证据对被告提出指控。预审并非总是必需的，被告可以选择放弃预审。第五，审判。如果被告拒不认罪，则会确定审判日期。被控严重罪行的人保证会接受陪审团审判。但是，被告可以要求由法官而非陪审团担任事实认定者。第六，量刑。定罪后，即判处刑罚。是否适用死刑由陪审团决定，其他大多数情况下，由法官决定量刑，只有个别州允许陪审团参与量刑。国联邦法规》对于行政执法机构的执法权力有具体授权。对于进出口（退税类）违法行为进行行政处罚，欺诈性违法行为的最高行政处罚金额为实际或潜在税收损失总额的三倍。而该条亦将刑事责任指向了《美国联邦法典》。2025年5月9日，美国白宫发布了关于《反对联邦法规中过度刑事化》的行政命令，时任美国总统特朗普认为，目前美国的监管严重过度。《美国联邦法规》包含超过48,000个章节，这些监管犯罪中有很多属于“严格责任”犯罪，这意味着公民无需具备犯罪意图即可被定罪。该行政命令强调美国目前的政策导向为（1）不鼓励对刑事监管违法行为进行刑事执法2）对明知或可推定明知法规禁止或要求的内容，却故意选择不遵守，从而造成或可能造成重大公共损害的人，提起刑事监管违法行为的诉讼最为合适。刑事监管违法行为的诉讼应重点关注被告人被指控明知其行为违法的情况3）严格责任“通常不受欢迎”，或者，如果适当且符合正当程序和陪审团审判权，则可采取行政执法。根据该行政命令，各机构应在365日内公布其可刑事处罚的规制条款、刑罚范围、适用意图标准（mensrea），并建议未列入该清单的规制条款原则上不应成为刑事处罚的起3.长臂管辖风险。美国“长臂管辖”在我国学界语境下通常被理解为司法机关对住所或居所在其域外的人员或实体实施的管辖。这种管辖以被告与该州有某种“最低限度的联系”为基础行使“对人管辖”，这使得部分即使未在美国开展实体经营的中国企业也面临美国行政机关的监管与刑事处罚。举例而言，《反海外腐败法》（FCPA）的管辖范围在某些情况下延伸至非美国个人和公司，例如那些利用美国资本市场或利用美国通信或银行网络进行不正当支付活动的个人和公司。4.国家安全审查的泛化风险。“国家安全”这一概念已超越传统国防范畴，全面覆盖关键技术（如AI、芯片、生物技术）、敏感数据（特别是美国公民数据）、核心人才（涉及军民两用技术）及关键供应链（如医药、能源）。任何涉及这些领域的商业活动，无论其商业意图如何，都可能被置于国家安全审查的放大镜下。就美国外国投资委员会（CFIUS）而言，交易是否构成“威胁国家安全”是其核心审查标准，但法律对此并未明确定义。这赋予了CFIUS极大的自由裁量权，可以根据不断变化的战略环境、技术发展和地缘政治形势，动态解释“威胁”的范畴。风险防范指引正文本指引通过梳理分析出海企业在美国投资经营过程中遇到的常见、多发的刑事法律风险点，为出海企业提供针对性防范措施与应对策略，引导企业构建合规管理体系，降低企业出海法律风险。一、人、财、物入境（一）签证欺诈和虚假陈述1.注意签证文件的准确办理。风险点：依据《美国法典》第18编第1546条，企业或个人在涉及赴美入境、停留及在美工作的过程中，主要面临的风险点集中在以下方面：一是证件与身份风险，包括使用、持有或协助使用伪造、篡改的签证、入境许可、工作或身份文件，或明知相关证件系通过虚假陈述、欺诈手段取得仍予以使用；二是申请与申报风险，即在签证申请、入境申报或相关宣誓文件中，对影响审查结果的重要事实作虚假陈述、刻意隐瞒真实情况，或提交缺乏合理事实或法律依据的材料，该类风险在企业外派员工、商务访问及投资类签证中尤为常见；三是用工法律风险，包括企业或个人为满足美国用工法律要求而提供不合法签发或明知虚假的身份证明文件，或作出虚假的工作资格声明。上述行为一旦被认定，不仅可能构成联邦刑事犯罪，面临罚金及监禁，还可能引发拒签、遣返、永久禁止入境等严重移民法后果，并对企业后续赴美业务和人员安排造成持续性不利影响。法律后果：根据《美国法典》第18编第1546条，如果明知使用、持有或提交伪造、篡改、通过欺诈手段取得的移民证件，或在移民申请、宣誓文件中就重要事实作虚假陈述的，最高可被判处10年监禁并处罚金；若行为情节较重或不属于首次、第二次违法，最高刑期可提升至15年；若该等行为被认定为服务或便利国际恐怖主义活动，最高刑期可达25年，如被认定为服务或便利毒品犯罪，最高刑期为20年。此外，在美国合法用工场景下，为满足I-9审查而使用不合法签发或明知虚假的身份证明文件，或作出虚假工作资格声明的，即便不涉及签证申请本身，也可能构成独立犯罪，最高可判处5年监禁并处罚金。用工文件及对外说明中的关键信息真实、完整且相互一致，避免对“重要事实”进行模糊处理或策略性隐瞒；其次，企业在外派员工、商务访问或在美用工安排中，应建立内部风险控制审查机制，对签证材料、雇佣关系、工作内容及I-9文件来源进行实质性核查，明确禁止借用身份、虚构岗位或使用第三方提供的“成套材料”；再次，对员工和管理人员开展针对签证相关的专项培训，强化对“明知或应知即可能构成犯罪”的风险认知，避免因操作惯例或侥幸心理触碰刑事红线；最后，一旦出现移民问询、调查或执法风险迹象，应第一时间引入熟悉美国移民与刑事交叉领域的专业律师，在合法授权范围内应对，防止个别违规行为升级为刑事案件并对个人职业发展或企业跨境经营造成不可逆的长期影响。（二）货物入境虚假陈述2.如实申报货物信息。风险点：在美国海关与进出口监管体系下，《美国法典》条共同构成了美国对于货物出入境虚假陈述的法律处罚框架。对企业而言，如果在进口或出口过程中对货值、关税归类、原产地、贸易救济措施适用情况等作出虚假陈述或重大遗漏，即便不具有明显欺诈意图，也可能因过失或重大过失而承担高额民事罚款；若存在明知或故意情形，则可能进一步触发刑事责任。对个人而言，尤其是公司管理层、进出口负责人、报关人员或实际操作者，如被认定明知货物违法进口仍实施、协助或掩盖相关行为，则可能直接被认定为走私罪，面临重罚、长期监禁及货物没收的严重后果。法律后果：根据《美国法典》第18编第542条，如果在进口货物过程中明知作出虚假陈述、提供伪造或欺诈性文件或隐瞒重要事实，以影响海关对货物的估价、关税分类或原产地认定的，最高可被判处2年监禁并处罚金；若行为涉及明知货物非法进口仍协助、隐藏或销售，则可能触犯第18编第545条走私罪，最高可被判处20年监禁并处罚金，并可能被没收相关货物。此外，在企业和个人进出口操作中，管理层、报关人员或实际操作者若未严格履行申报义务，即便未实际逃税，也可能因虚假申报或走私行为承担刑事责防范建议：企业应建立完善的内部管理制度和操作流程，明确报关、进口申报、合同审核等环节的责任分工和复核机制，确保货值、关税分类、原产地等信息真实完整，并妥善保存所有相关文件；同时，应定期对报关人员、采购及管理层进行法律及风控培训，开展内部自查和供应商风控审查，对异常申报或退关情况建立监控预警，并通过专业第三方复核复杂货物，从而在企业文化中强化“合法优先、真实申报”的意识，确保管理层、报关人员及实际操作者明确自身法律责任，最大程度降低因虚假申报或走私行为导致的刑事及民事处罚风险。二、公司设立与登记（一）不动产权益的获取风险点：近年来，美国多个州出于“国家安全”考虑，出台了限制特定外国公民及实体购置不动产的法案。目前，联邦层面1978年制定的《农业外国投资披露法》规定了联邦报告制度，而佛罗里达州、阿拉巴马州、阿肯色州、爱达荷州、路易斯安那州、蒙大拿州、俄亥俄州、田纳西州、犹他州和弗吉尼亚州等“红州”存在对外国实体购买、持有房地产设置相关限制和报告要求的相关法案或议案。案例：Shen诉辛普森案——美国佛罗里达州“SB264法案”禁止中国主体购买不动产效，该法案对住所地为中国的主体做出了“全面禁止购买所有类型不动产”的规定。该法案还设置了相应民事、刑事处罚，如违反法案购得的房产可能被强制出售或没收，未按要求登记将面临高达每日1,000美元的罚金。违反该法案“故意向中国个人或实体出售不动产”的人，最高可判处一年监禁和1,000美元罚款。违反法律的中国房地产购买者犯下了三级重罪，最高可判处五年监禁和5,000美元罚款。Shen诉辛普森案中，某房地产公司及相关自然人认为该法违反了美国宪法和1968年住房公平法案，并于2023年5月请求禁止执行该法。2023年6月，美国司法部发表了一份利益声明，认为该法违宪。然而，2023年8月佛罗里达北区联邦地区法院驳回了原告的初步禁令动议，原告向美国第十一巡回上诉法院申请禁制令。2025年11月4日，美国第十一巡回上诉法院作出判决，判决结果为“部分支持、部分撤销并发回重审”，法院并未就原告所主张的“平等保护条款”（EqualProtectionClause）、“公平住房法”（F及“联邦优先权原则”等实体问题进行裁决，而是以诉讼资格不足为由予以驳回。事实上，美国第十一巡回上诉法院对“住所地”进行了更宽泛的解释，即一个人的“住所地”是指该人“实际居住并有意将该地永久或无限期地作为其住所”的地方。例如，在该案中，法院裁定原告Shen的住所地在佛罗里达州，而非中国。法院强调了以下事实：Shen自2019年起居住在佛罗里达州，她的雇主正在为其申请永久劳工证，她计划申请美国永久居留权。法律后果：中国主体未遵守购买不动产权益的限制性规定的，不仅会导致购买无效，还可能会导致罚款和监禁。防范建议：在购置不动产前，必须查明房产所在州是否有此类生效法案，并严格遵守其关于购买主体资格、房产类型（如农业用地、军事设施附近地产）和地理范围的规定，购买后向州政府指定部门（如农业部门、商务部门）进行产权及身份信息申报登记。三、生产经营（一）商业秘密的跨境传输4.注重研发流程管控与员工管理。风险点：企业如在研发合作、员工招聘、技术交流过程中非法获取或使用竞争对手的商业信息，将面临严重刑事指控。特别是涉及与中国政府或国有企业关联的技术转移活动，极易被指控为“经济间谍行为”。案例1：LC窃取美国全国儿童医院研究所科学商业秘密案——擅自使用职务成果构成偷窃商业秘密2020年7月，LC在认罪书中承认，她从美国全国儿童医院研究所窃取了与外泌体和外泌体分离相关的科学商业机密，以谋取个人经济利益。LC和她的丈夫、同谋ZY在该研究所的不同医学研究实到2018年）。他们承认合谋从全国儿童医院窃取至少五项与外泌体研究相关的商业机密。法庭文件详细说明，LC密谋窃取一项商业机密，并通过制造和销售外泌体“分离试剂盒”将其货币化。LC回母国创办了一家公司，专门销售这些试剂盒。LC被判处30个月监禁，并将被没收约125万美元、50TechnologiesInc.（化名）普通股。作为刑罚的一部分，她还被责令支付260万美元的赔偿金。法律后果：《美国法典》第18编第1832条系对商业秘密窃取罪（TheftofTradeSecrets）的规定。而根据《美国法典》第1839条，商业秘密是指任何形式或类型的财务、商业、科学、经济或工程信息，包括图案、计划、公式、设计、原型、技术、工艺、版权等，其所有者（1）已采取合理措施保密，且（2）因其秘密性而具有独立的经济价值。行为人将被处以罚款或不超过10年的监禁，或两者并罚。案例2：G公司工程师经济间谍案——将美国技术秘密与境外政府开展合作需有合法授权Z受雇于纽约州G公司，在2008年到2018年夏天，担任专门从事涡轮机密封技术的工程师。庭审证据表明，Z和他在境外的外甥密谋窃取G公司有关燃气和蒸汽涡轮机技术的商业秘密。本案检察官表示，被告的行为有利于外甥所在国家，并认为这是取代美国公司的战略的一部分。陪审团投票判定Z犯有共谋实施经济间谍罪，认定Z在2016年至2018年期间与他国的其他人共谋窃取美国公司涉及燃气轮机和蒸汽轮机技术的商业秘密，明知或意图使他国政府受益。法律后果：《美国法典》第18编第1831条是对于经济间谍罪（EconomicEspionage）的规定，违反者须被处以不经济间谍活动是指外国支持或协调的针对美国政府或美国企业、机构或个人的情报活动，如非法获取敏感的金融、贸易或经济政策信息、专有经济信息或关键技术。需注意，FBI官方认为，盗窃行为手段包括公开和秘密两种形式。防范建议：中国企业应通过完善数据访问管理、员工入职审查、签署保密协议等方式防控风险，同时避免非正式渠道获取相关方的商业秘密。此外，若企业或员工涉及国防项目、敏感科研活动，企业应全面禁止与国防相关的情报收集行为，并建立信息分类、访问与销毁制度。而在个人层面，个人应避免接触来源不明的资料、严格遵守前雇主的保密义务、谨慎参与学术与技术交流、避免通过私人邮箱、社交软件或便携设备转移敏感文件等。（二）保护知识产权5.保护商标与版权权益。风险点：美国对知识产权犯罪打击日趋严厉，任何组织或个人从事盗版软件分销、电信诈骗等行为，均可能面临跨国刑事追诉、巨额赔偿及长期监禁。《美国法典》第18编第2320条，着重打击贩运假冒商品或服务。根据该条款，贩运商品或服务以及故意使用假冒商标均构成刑事犯罪。这些假冒商标是对注册商标的未经授权的复制，因此属于非法行为。构成侵犯版权罪的要素有四项。根据《美国法典》第17编第506(a)条，要定罪，公诉方必须证明1）存在有效的版权2）被告侵犯了该版权3）被告是故意侵犯的；（4）被告的目的是获取商业利益或私人经济利益。侵权未遂与侵权行为本身一样，均属违法。案例：销售盗版软件案——不得侵犯合法知识产权2013年6月11日，一名中国公民李某因串谋实施电信诈骗和侵犯版权罪被判处144个月联邦监禁。2008年4月至2011年6月期间，李某进行了700多笔交易，向至少28个州和60多个国家的400多名客户分销了价值超过1亿美元的盗版软件。这些软件产品属于约200家不同的美国软件制造商，涵盖大型企业到小型企业。法律后果：根据《美国法典》第18编第2320条，任何人故意贩运假冒商品或服务，或在商品和服务上故意使用假冒商标，均构成刑事犯罪，普通情形下最高可判处10年监禁并处罚金，若涉及大规模贩运或重复犯罪，最高可判20年监禁，并可能没收相关假冒商品及财产；根据第17编第506(a)条，故意侵犯版权以获取商业或私人经济利益的行为也属刑事犯罪，首次违法最高可判5年监禁并处罚金，情节严重或重复违法可延长至10年，且侵权未遂与完成侵权的刑罚相同。防范建议：中国投资者应增强法律意识，恪守知识产权保护底线，通过合法途径开展技术交流与商业合作，尽早关注商标的当地注册。（三）及时缴纳税款6.杜绝虚假税务申报。风险点：企业如故意虚报费用、隐匿收入或编造交易避税，极易触发刑事追责。案例：GYC偷逃税款案——为避免税收监管的现金交易属于逃税宾夕法尼亚州怀俄明州居民GYC因税务犯罪被美国地方法院法官约瑟夫·利森（JosephF.Leeson,Jr.）判处30个月联邦监禁。GYC还被勒令赔偿1,172,368美元，并处以9.5万美元罚款。GYC于2023年承认串谋诈骗美国税款，这项指控源于他在其家族拥有和经营的餐馆中使用现金支付工资，以逃避缴纳应缴纳的全部就业税。根据搜查令从餐馆缴获的记录显示，员工的工资以支票和现金两种方式支付。GYC的会计师提供的记录显示，只有通过支票支付的那部分工资被披露给了GYC的会计师。美国国税局计算出，GYC的餐馆未在其941表格中申报从2013年第一季度到2020年第一季度支付给员工的超过390万美元的现金工资，导致工资税损失约444,899美元。GYC还承认了企图逃税的罪名，这项指控源于他未能在2016、2017和2018纳税年度的1040表中申报从餐厅挪用的现金。美国国税局计算出，GYC在2013年至2018年期间未能在1040表中申报超过200万美元的收入，导致税收损失约727,469美元。法律后果：《美国法典》第26编第75章系关于税务违法的犯罪惩处规定。其中，该编第7207条规定，任何人故意向部长提交或披露任何清单、申报表、账目、报表或其他文件，如果他知道该文件是欺诈性的或在任何重大事项上是虚假的，则应处以不超过10,000美元的罚款（如为法人实体则不超过50,000美元），或不超过1年监禁，或两者并罚。第一，企业出海前应进行详细的财税规划和准备工作。例如，了解目标国家的税法、会计准则和报告要求，了解税款缴纳和报表申报规则等。同时，企业还需建立健全的审计和内部控制系统，加强利润调整和会计核算，确保财务报表的准确性和合法性。此外，在进行国际贸易时，企业需要遵守相关的关税、进出口贸易规定和海关法规，如商业合同、国际支付等规定。建议企业在美国经营过程中聘请合格的税务顾问，建立完整的会计凭证保存制度，确保所有税务申报真实准确。第二，杜绝虚构避税地等非法避税行为。虚构避税营业地，即跨国纳税人在低税国或地区设立公司，开展虚买虚卖或额外中介业务，借助转让定价手段，向避税地转移营业利润和其他所得以逃避高税率国家的税负。注册海外离岸公司是虚构避税营业地的一种主要形式，但是这种做法容易导致海外离岸公司与国内公司股权关系的复杂化，造成企业监管与相互交易的失控，加大了非法逃税的刑事法律风险。由于海外各国税收制度迥异，税率、税收体系往往比国内复杂，在税收筹划时可能对东道国法律不理解或对税收政策不当运用，可能被认定为非法逃税。第三，关注州和地方税收筹划。中美税收协定旨在避免双重征税和防止偷漏税，对于赴美投资者在美涉及投资结构和税收筹划有着重要意义。中美税收协定在美适用仅限于联邦所得税，因此中国投资者赴美投资时仍应关注州和地方税收筹划。第四，重视常设机构的认定。常设机构是指企业进行全部或者部分营业的固定营业场所，可以分为场所型、工程型、代理型以及服务型四类。常设机构是划分居民国与来源国对跨国收入征税权的重要考量因素，是否构成常设机构决定了来源国征税权受限制程度的高低，一旦构成常设机构，企业则需要按照所在国的规定缴纳相应的企业所得税。因此，赴美投资者应当根据中美税收协定关于常设机构的规定，在税收筹划时重点考虑常设机构的认定和设定。转移定价可能受到税务部门关注，需要合理规范以避免税收风险。美国转让定价法规旨在限制关联企业之间的不合理转让定价行为，对关联企业之间的产品买卖、无形资产转让与使用、服务交易和借贷交易等所有关联交易进行内部定价进行约束。这些规定主要希望解决关联企业通过非市场条款达成交易，从而扭曲应税收入和抵扣额的问题。“独立交易原则”和“最佳转让定价方法原则”是美国转让定价法规的核心原则。如果美国国税局认定交易价格不符合独立交易原则，将针对单项交易进行处罚。赴美投资者进行关联交易的同时，可以聘请第三方中立机构做转让定价研究，出具书面报告，以确认关联交易的定价具备合理性。如果没有类似报告，则需准备其他书面证据作为佐证，如类似市场上第三方对类似交易的定价。7.审慎开展跨境数据传输。风险点：跨境传输数据既可能会违反出口管制法规，也可能引发违约责任。大多数公司在向第三方提供受出口管制的技术数据或公司知识产权之前，都要求签署保密协议（NDA）。签署保密协议的主要原因并非贸易风险控制，而是为了保护公司的商业机密，通常将技术数据的流转范围限制于接收方以及与其密切协作的相关方。案例：L携带数据案——数据亦受到出口管制限制中国公民、美国永久居民L因违反美国出口管制法而被美国政府起诉。L被控未经美国出口管制许可证，使用笔记本电脑将受出口管制的技术数据（简称“受控数据”）从其位于新泽西州的美国雇主处带回中国。根据起诉书，2010年11月，L从中国返回美国时，纽瓦克自由国际机场的一名美国海关人员在他的行李中发现了一张参加上海会议的贵宾徽章。二次检查发现，他的笔记本电脑上有各种文件，其中包含属于L担任工程师所在公司的受控数据。法律后果：根据《美国法典》第50编第4819条，对于违反出口管制的犯罪行为，任何人故意实施、故意企图实施、故意串谋实施或协助及教唆实施违反出口管制的非法行为将被处以不超过100万美元的罚款；并且对于个人而言，应判处不超过20年的监禁，或并罚。防范建议：1.提前开展风险评估。为应对潜在的审查风险，建议赴美企业全面梳理数据情况，开展评估识别受规制的数据类型及交易场景，确定当前业务中面临的风险，建立数据资产清单，做好数据分类分级，明确每类数据的存储位置、访问权限和跨境流动情况。2.注重业务隔离策略。必要时，企业可以通过另设非关注国的独立主体运营数据或由美方本地团队管理数据等方式实施业务隔离架构，降低违法风险。业务隔离的两个实体之间也应当签署严格的数据处理协议，明确禁止非授权数据传输。3.本地化存储策略。建议企业评估涉美业务数据存储美国本地化的可行性，敏感数据尽量保存在本地服务器或用户的储存设备，实施访问权限控制，避免非授权跨境传输。4.增设协议条款进行约束。对照核查业务场景，在业务场景下针对供应商协议、雇佣协议及投资协议考虑增设数据转让限制条款，明确禁止向关注国家或涵盖主体数据的出售、访问许可的授权或类似的商业交易方式传输数据，设置条款严格限制数据访问权限并建立审计机制，以确保业务经营符合相关法律法规要求，降低受到审查的风险。5.重视工作记录与应急预案。建议企业完整保存数据传输记录（包括协议、许可文件及交易日志），定期开展内部自查以验证符合相关安全标准，应对监管审查。同时，建议企业提前制定应急预案，以便在面临审查时能够迅速采取行动。（五）公司廉洁管理8.从严防控企业单位内部廉洁风险。风险点：以虚假理由故意挪用公司资金的，将构成非法侵占类型犯罪。案例：挪用公司资金案——不得挪用公司公款根据加州司法部文件，现年47岁、居住在加利福尼亚州弗雷斯诺的A受雇于一家位于明尼阿波利斯的物业管理公司，担任财务经理。2015年2月至2022年2月期间，A策划并实施了一项诈骗计划，直接从她有权访问的账户中挪用资金。这些资金是业主协会向居民收取的费用，用于支付维护、建设和其他费用。作为该计划的一部分，A多次访问业主协会的银行账户，并将资金直接转入其个人银行账户。电信诈骗罪等，被判处66个月监禁、两年监管释放，并被勒令支付1,791,334.81美元的赔偿金。法律后果：根据《美国法典》第18编第641条关于涉及公共部门资金侵占的规定，对于非公共领域的侵占，一般由州法进行约束，例如根据《加州刑法典》第504条，“本州或任何县、市、市县或其他市政公司或其下属机构的任何官员，以及该官员的任何副手、书记员或雇员，以及任何协会、社团或公司（公共或私人）的任何官员、董事、受托人、书记员、雇员或代理人，凡以欺诈手段挪用其根据信托所占有或控制的任何财产，或以欺诈意图将其挪用至该用途或目的，均构成挪用罪”。根据相关司法实践，可处三年监禁并处罚金。防范建议：一方面，企业应当建立廉洁管理制度，健全财务内控与监督机制。另一方面，在跨境商业活动中，谨慎选择合作伙伴、中介机构并加强尽职调查，防范传导性风险。（六）合法用工9.规范劳动用工管理。风险点：雇主须合法聘用外国劳工，一般情况下应通过美国劳工部获得认证（持有L-1跨国公司高管签证、O-1杰出人才签证等人员除外）。申请获得认证/批准后，雇主必须向美国公民及移民服务局申请签证。劳工部的批准并不保证签证的签发。申请人还必须证明他们符合外国劳工认证（FLC）的规定，可以进入美国。外国劳工认证项目通常旨在确保外国工人以永久或临时身份进入美国工作不会对美国工人的就业机会、工资和工作条件产生不利影响。案例：费城树木公司非法用工案——不得雇佣非法移民美国一家树木修剪公司因为明知故犯雇用非法移民而被政府罚款9500万美元。美国联邦检察官对总部在费城的A树木专家公司的处罚是所有移民案件中最高的刑事处罚。美国联邦检察官认为，这家公司的工头们在2010年到2014年之间明知数千名非法移民的身份而雇佣了他们，经理们则对这种做法佯装不知。任何个人或其他实体不得雇佣、招募或推荐外国人在美国就业。同编第1324(a)(f)节则规定，对每名违反该款的未经授权的外国人，应处以不超过3000美元的罚款；若该行为构成整个模式或做法，则可处以不超过六个月的监禁，或两者并防范建议：在美国，合法用工对中国企业至关重要，企业必须确保每位员工持有合法有效的工作证件；外籍员工需持有与岗位匹配的有效工作签证，禁止未授权上岗；在薪酬、工时、休假及福利方面必须遵守联邦及州劳动法，同时遵循反歧视规定，确保招聘、培训、晋升及解雇过程公平；企业还需依法代扣代缴联邦和州所得税、社会保障税及医疗保险税，并注意外籍员工相关税务规定；内部应建立明确的风控政策和员工手册，培训HR、财务及管理人员，强化合法操作意识。（七）反洗钱10.加强反洗钱风险源头识别与防范。风险点：美国反洗钱的风险点主要集中在虚拟货币、利用空壳公司隐藏受益所有人信息、通过第三国转运等复杂交易结构规避关税、利用金融机构漏洞以及跨境转移非法资金等方面，中国企业在经营过程中应避免触犯此类行为，更不要被利用作为洗钱活动的通道或工具。案例：湾区商人、中国公民及三家公司因涉嫌逃避数百万美元关税被起诉美国加利福尼亚北区联邦检察官办公室于2025年12月指控了一个以潘某（化名）为核心、通过系统性欺诈手段逃避美国对华高额关税的跨国犯罪网络。潘某是旧金山湾区多家建材进口公司的实际控制人。案情显示，从2018年到2023年，潘某与其同伙合谋，针对其公司进口的中国产石英石台面、木制橱柜和瓷砖等产品，策划并实施了一套复杂的逃避关税方案。该方案的核心操作是“转运洗产地”：先将货物从中国运至马来西亚，重新包装并伪造“马来西亚制造”的原产地证明和虚假单证，再由同案的报关行谢某向美国海关提交虚假申报文件，从而规避高达251%至689%不等的反倾销税。为了进一步隐藏真实收货人身份并躲避海关调查，他们还设立了多家空壳公司作为名义进口商。中国深圳的货代公司经理王某及其公司则负责协调整个转运环节并提供虚假单证。通过约520次货运，该团伙共逃避了超过1.09亿美元的合法关税。为此，主谋潘某、报关行谢某、中国货代王某及其相关公司被美国联邦大陪审团提起公诉，面临共谋罪、电信欺诈罪、走私罪、海关欺诈罪及国际洗钱罪等多项重罪指控。其中，潘某及其公司还因跨国转移资金以支持上述非法活动而面临洗钱指控。目前，潘某已被捕，案件进入司法审理阶法律后果：根据《美国法典》第18编第1956条，任何人明知金融交易所涉财产系某种非法活动的所得，而实施或企图实施该等金融交易，应处以不超过50万美元或交易所涉财产价值两倍的罚款（以较高者为准），或不超过20年的监禁，或两者并罚。防范建议：加强客户尽职调查（CDD）、应用“风险为本”监管、强化科技应用，并密切关注美国金融监管部门的最新指导，与同业合作，建立健全内部监控和报告机制，有效识别和应对洗钱活动。四、货物销售与流通风险点：违反出口管制也是企业面临的常见风险。在未取得出口许可的情况下将涉及军民两用、人工智能、半导体等受控物项出口至国外，极有可能构成违法，并遭受处罚。案例：Z公司违反出口管制案——美国会关注管制物项的最终用户是否违反美国出口管制规定朗交易与制裁条例》对伊朗长期实施制裁的情况下，将内含美国制造的受限类配件和软件产品出口到伊朗，以获取伊朗公司的合同并参与当地庞大通讯网络的供应、建设、运营及服务，这些合同金额达数亿美元。美国政府对Z公司提出了串谋非法出口、阻挠司法以及向联邦调查人员做出虚假陈述等三项指控。最终，Z公司于2017年3月与美国司法部签署了辩诉交易协议（PleaAgreement约定支付刑事罚金和罚没款共计约4.3亿美元。此外，Z公司分别与美国商务部（DepartmentofCommerce）、财政部外国资产控制办公室（DepartmentoftheTreasury'sOfficeofForeignAssetsControl）达成和解协议。根据上述协议约定，Z公司须向美国政府支付的没收款和罚款总额约为8.92亿美元。法律后果：根据《美国法典》第50编第4819条，对于违反出口管制的犯罪行为，任何人故意实施、故意企图实施、故意串谋实施或协助及教唆实施违反出口管制的非法行为将被处以不超过100万美元的罚款；并且对于个人而言，应判处不超过20年的监禁，或并罚。防范建议：企业应当建立客户尽职调查机制，确保不与美国制裁的受限对象发生交易。企业应核查客户是否属于制裁名单（如美国SDNList、中国《不可靠实体清单》等），警惕“皮包公司”或军事关联实体，在有条件的情况下鼓励开展实地考察。另一方面，企业应加强受控物项的识别。根据美国《出口管制条例》等规定，明确产品或技术的管制分类，也可能被认定为军事用途。（二）反倾销与反补贴12.不得恶意规避反倾销与反补贴税。风险点：对于进出口企业而言，报关时虚报货物价值、原产地、数量或使用伪造文件或蓄意规避关税、禁令或逃避监管都有可能遭受严重处罚，甚至构成刑事犯罪。案例：Z集团跨国关税欺诈案——恶意规避征税的第三国简单加工行为将受到监管Z集团为规避反倾销关税，将标准铝型材切割为特定尺寸后，在墨西哥蒂华纳工厂进行氩弧焊接，组装成符合美国海关HS编码76129050（非合金铝制结构体）的托盘进行申报。Z集团通过巴拿马籍货轮“CH先锋号”将成品运输至墨西哥，每航次载货量达3.2万吨。墨西哥工厂仅做简单焊接，每吨加工成本仅48美元，远低于规避的374%关税。2014年海关数据显示，该集团累计出口“铝托盘”220万件，其中洛杉矶长滩港入境占比达67%。这些货物存储于河滨县工业城的四座仓库，堆积高度超过15米，形成总价值19.3亿美元的“铝山”。然而，上述“托盘”并无实际买家，Z集团实际目的为规避海关监管，并利用12家离岸公司洗钱。2022年4月，美国联邦法院认定与Z集团关联的6家公司犯有共谋、电信欺诈及提供虚假文件罪，判处18.3亿美元罚金及五年缓刑。集团董事长LZT被美国司法部起诉24项罪名，最高面临465年监禁。《美国法典》第18编第542条规定，在向美国进口货物时，故意通过作为或者不作为导致美国丧失任何合法税款构成犯罪，可以施加最高2年监禁并处罚金。防范建议：企业应建立真实、完整、可追溯的供应链数据体系，规范进口申报流程，并对报关代理进行风控审查。五、商业贿赂13.严禁实施或变相实施商业贿赂。风险点：贿赂与非法馈赠是美国司法部重点打击对象。案例：住房项目商业贿赂案——禁止以行贿获取商业利根据美国司法部公布的案例，夏威夷三名男子因合谋向夏威夷县住房和社区发展办公室（OHCD）的一名公职人员行贿而被判刑。他们涉嫌贿赂该官员，以换取其在价值超过1100万美元的经济适用房开发协议中采取的官方行动。此后，该三名夏威夷男子分别被判处70个月监禁、90个月监禁和60个月监禁。法律后果：《美国法典》第18编第201条（B）款系对贿赂公职人员和证人罪（BriberyofPublicOfficialsandWitnesses）的规定。从行贿方而言，直接或间接地以腐败的方式向任何公职人员或已被选为公职人员的人员赠送、提供或承诺任何有价物品，或者向任何公职人员或被选为公职人员的人员提供或承诺向任何其他人或实体赠送任何有价物品，意图影响任何公职人员行为；或影响该公职人员或被选为公职人员的人员对美国实施或协助实施、共谋或允许任何欺诈行为，或为实施任何欺诈行为提供机会；或者引诱该公职人员或者被选定为公职人员的人员作出或者不作出任何违反该公职人员法定职责的行为，应根据本法被处以罚款，或处以不超过该有价物品等值金钱三倍的罚款（以金额较大者为准），或处以不超过十五年的监禁，或两者并处，并可被取消担任美国任何荣誉、信托或有偿职位的资格。“公职人员”是指国会议员、代表或常驻专员（无论其是否取得资格或为美国或任何美国政府部门、机构或分支机构（包括哥伦比亚特区）行事或代表美国或任何美国政府部门、机构或分支机构行事的官员、雇员或个人，或根据任何此类部门、机构或分支机构的授权履行任何官方职能，或陪审员。根据《美国法典》第18编第201条（C）款，从行贿方而言，除法律为正当履行职责另有规定外，直接或间接地向任何公职人员、前任公职人员或被选定为公职人员的人员赠予、提供或承诺任何有价之物，以作为该公职人员、前任公职人员或被选定为公职人员已经做出或将要作出的任何公务行为的对价或因为该等公务行为，应被处以罚款或不超过两年的监禁，或两者并处。根据美国司法部的官方指导，贿赂与非法馈赠的区别主要集中在三点：第一，贿赂罪强调主观意图有腐败的目的，而非法馈赠不以主观腐败为要件；第二，贿赂罪的对象包括了公职人员或与公职人员相关的主体以及已被选定为公职人员的人，而非法馈赠仅针对公职人员；第三，贿赂罪的目的是干预公职人员已经或将要执行的公务行为，而非法馈赠不要求行为人非法“干预公务”，例如对于公职人员的合法公务行为，相关人员为了表示感谢而赠礼，就会落入“非法馈赠”调整的范围。案例：A公司商业贿赂案——给予政府官员礼物，尽管无证据证明政府官员因此非法行事，该馈赠行为亦是违法A公司是总部位于纽约的美国B公司在某国的全资子公司，该公司承认共谋违反《反海外腐败法》（FCPA）的会计规定，隐瞒其向母国政府官员提供的超过800万美元的礼品、现金及非商务餐、差旅和娱乐款待，以获取并保留A公司的商业利益。A公司和美国B公司承认了不当的会计和付款行为，并达成了一项暂缓起诉协议以结束调查。美国B公司随后与美国证券交易委员会（SEC）就相关FCPA案件达成和解，并将额外支付67,365,013美元的追缴款和判决前利息，这使A公司和美国B公司支付的美国刑事和监管罚款总额达到135,013,013美元。法律后果：《1977年反海外腐败法》（经《美国法典》第15编第78dd-1条及以下修订，简称“FCPA”）的立法目的在于，规定特定类别的个人和实体为协助取得或保留业务而向外国政府官员进行支付的行为属于违法。具体而言，FCPA的反贿赂条款禁止故意使用邮政或州际商业的任何手段或工具，以腐败方式推进向任何人提供、支付、承诺支付或授权支付任何金钱或任何有价物品的行为，只要行为人明知该金钱或有价物品的全部或部分将直接或间接地提供、给予或承诺给外国官员，其目的在于影响该外国官员以其官方身份作出的行为，诱使该外国官员做出或不做出违反其法定职责的行为，或获取任何不正当优势，从而协助为任何人取得或保留业务、与任何人开展业务，或将业务导向任何人。除针对美国官员和外国官员的不正当利益输送行为受到美国法律规制以外，美国大多数州也制定了禁止商业贿赂国际商务工具的商业贿赂行为纳入联邦政府的管辖范围之中。防范建议：第一，中国企业必须建立反腐败与反商业贿赂管理制度。在企业与政府合作或申请资助、项目审批过程中，任何形式的利益输送，如现金、礼品、虚高报价等，均可能被贿赂。第二，加强员工管理。明确禁止向交易关联方以及政府定性为刑事提供任何有价利益，同时向国内外雇员强调廉洁纪律，加强对中介机构、顾问公司的背景调查与合同约束。第三，受美国证监会监管的发行人（issuers）需要建立维持稳健的内部会计控制系统。确保其账簿、记录以及账户以合理详细的方式反映交易和资产处置情况，