2026年税务师实务模拟试题

2026年税务师实务模拟试题一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.50万元B.40万元C.30万元D.25万元2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率是（）。A.5%~35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.25%~55%的超额累进税率D.10%的比例税率3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失4.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元5.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%6.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失8.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元9.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%10.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元11.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失12.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元13.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%14.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列支出中，属于企业职工薪酬的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工养老保险费2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失3.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元4.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%5.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失7.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元8.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%9.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.12万元B.15万元C.18万元D.20万元10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。下列支出中，不应列入当期损益的是（）。A.存货的采购成本B.职工工资C.办公费用D.资产减值损失三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。2.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为20万元。3.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为30%。4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为15万元。5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。6.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为20万元。7.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为30%。8.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为15万元。9.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当列入当期损益。10.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为20万元。四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为多少？4.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为多少？5.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？五、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述企业所得税应纳税所得额的确定方法。2.简述个人所得税应纳税所得额的确定方法。3.简述企业资产折旧的计提方法。4.简述个体工商户经营所得的税负计算方法。5.简述企业职工薪酬的税前扣除标准。六、综合题（共5题，每题10分，共50分）1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？请说明计算过程。2.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其中工资收入20万元，其他收入60万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？请说明计算过程。3.某企业2025年12月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该设备采用直线法计提折旧，2026年应计提的折旧额为多少？请说明计算过程。4.根据个人所得税法的规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按70%计入应纳税所得额。该所得适用的预扣率为多少？请说明计算过程。5.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？请说明计算过程。答案与解析一、单项选择题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。3.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。4.B解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。5.A解析：稿酬所得预扣率为20%。6.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。7.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。8.B解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。9.A解析：稿酬所得预扣率为20%。10.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。11.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。12.B解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。13.A解析：稿酬所得预扣率为20%。14.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。15.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。二、多项选择题1.ABCD解析：职工薪酬包括工资、福利费、教育经费和养老保险费。2.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。3.B解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。4.A解析：稿酬所得预扣率为20%。5.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。6.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。7.B解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。8.A解析：稿酬所得预扣率为20%。9.A解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。10.A解析：存货的采购成本属于资产成本，不应列入当期损益。三、判断题1.√2.√3.×解析：稿酬所得预扣率为20%。4.√5.√6.√7.×解析：稿酬所得预扣率为20%。8.√9.√10.√四、计算题1.50万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.16万元解析：个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×20%=16万元。3.18万元解析：直线法计提折旧额=（原值-净残值）÷预计使用年限=（100万元-10万元）÷5年=18万元。4.20%解析：稿酬所得预扣率为20%。5.50万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。五、简答题1.企业所得税应纳税所得额的确定方法企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.个人所得税应纳税所得额的确定方法个人所得税应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。3.企业资产折旧的计提方法企业资产折旧可采用直线法、年限总和法、双倍余额递减法等。直线法最常用，计算简单。4.个体工商户经营所得的税负计算方法个体工商户经营所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。5.企业职工薪酬的税前扣除标准企业职工薪酬包括工资、福利费、教育经费