2026年出纳人员入职考试试题

2026年出纳人员入职考试试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年出纳人员入职考试试题考核对象：出纳岗位新入职人员题型分值分布：-判断题（20题，每题2分，共20分）-单选题（20题，每题2分，共20分）-多选题（20题，每题2分，共20分）-简答题（3题，每题4分，共12分）-案例分析题（2题，每题9分，共18分）总分：100分---一、判断题（共20题，每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。2.企业库存现金的限额一般不得超过3万元人民币。3.银行存款余额调节表是出纳人员编制的重要会计凭证。4.出纳人员在办理现金收付时，必须坚持“收付分明”的原则。5.个人借支现金需要经过企业领导批准，但无需提供用途说明。6.企业办理银行结算业务时，必须使用银行统一规定的结算凭证。7.出纳人员可以保管空白支票，但需设置登记簿进行记录。8.银行对账单是企业编制财务报表的主要依据之一。9.出纳人员发现假币时，应立即没收并上交当地公安机关。10.企业内部转账时，可以直接在现金日记账中进行记录。11.出纳人员需要定期核对银行存款日记账与银行对账单。12.企业办理现金盘点时，出纳人员必须全程在场。13.支票的付款期限不得超过出票日起10天。14.出纳人员可以代企业其他部门保管有价证券。15.企业支付工资时，可以使用现金直接发放给员工。16.出纳人员需要妥善保管会计凭证，至少保存5年。17.银行承兑汇票的贴现利息由企业自行承担。18.出纳人员可以兼任企业税务申报工作。19.企业办理银行询证函时，出纳人员需提供相关账户信息。20.出纳人员需要定期检查库存现金的存放安全。二、单选题（共20题，每题2分，共20分）1.以下哪项不属于出纳人员的职责？（）A.管理库存现金B.编制财务报表C.办理银行结算D.登记银行存款日记账2.企业库存现金的限额由以下哪个机构核定？（）A.财政部门B.税务部门C.银行D.企业内部3.银行存款余额调节表的主要作用是？（）A.调整企业利润B.核对银行存款余额C.编制现金流量表D.管理库存现金4.出纳人员在办理现金收付时，必须遵循的原则是？（）A.先付款后记账B.收付分明C.先记账后付款D.无需严格区分收付款5.个人借支现金时，以下哪项是必须提供的？（）A.借支金额B.借支用途说明C.借支人签名D.部门负责人批准6.企业办理银行结算业务时，以下哪种凭证是禁止使用的？（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.空白支票D.银行本票7.出纳人员保管空白支票时，以下哪项是错误的做法？（）A.设置登记簿记录B.与财务印章分开保管C.随意放置在办公桌上D.定期检查使用情况8.银行对账单的主要用途是？（）A.编制资产负债表B.核对银行存款余额C.计算企业利润D.管理库存现金9.出纳人员发现假币时，以下哪项是正确的做法？（）A.没收假币并上交公安机关B.将假币退回给客户C.自行销毁假币D.不做处理10.企业内部转账时，以下哪项是必须进行的？（）A.直接在现金日记账中记录B.填写银行转账凭证C.无需任何凭证D.口头通知财务部门11.出纳人员核对银行存款日记账与银行对账单时，以下哪项是必须注意的？（）A.未达账项B.企业利润C.库存现金余额D.税务申报12.企业办理现金盘点时，以下哪项是错误的做法？（）A.出纳人员全程在场B.邀请其他部门人员参与C.无需记录盘点结果D.核对库存现金与账面余额13.支票的付款期限由以下哪个因素决定？（）A.企业规定B.银行规定C.客户要求D.支票类型14.出纳人员可以代企业其他部门保管的有价证券是？（）A.股票B.债券C.储蓄存单D.以上均不可以15.企业支付工资时，以下哪种方式是禁止使用的？（）A.银行转账B.现金发放C.支票支付D.银行本票16.出纳人员保管会计凭证时，以下哪项是必须遵守的？（）A.保存3年B.保存5年C.保存10年D.无需固定保存期限17.银行承兑汇票的贴现利息由谁承担？（）A.企业B.银行C.客户D.承兑人18.出纳人员可以兼任企业的工作是？（）A.税务申报B.财务分析C.成本核算D.以上均不可以19.企业办理银行询证函时，以下哪项是必须提供的？（）A.企业营业执照B.银行账户信息C.财务报表D.税务登记证20.出纳人员检查库存现金存放安全时，以下哪项是必须注意的？（）A.保险柜是否上锁B.库存现金是否充足C.现金日记账是否完整D.现金是否存放于办公室三、多选题（共20题，每题2分，共20分）1.出纳人员的职责包括哪些？（）A.管理库存现金B.办理银行结算C.登记会计凭证D.编制财务报表2.企业库存现金的限额由哪些因素决定？（）A.企业规模B.业务量C.银行要求D.财务部门规定3.银行存款余额调节表的主要内容包括哪些？（）A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.未达账项D.企业利润4.出纳人员在办理现金收付时，必须遵循的原则包括哪些？（）A.收付分明B.先付款后记账C.先记账后付款D.做好凭证记录5.个人借支现金时，以下哪些是必须提供的？（）A.借支金额B.借支用途说明C.借支人签名D.部门负责人批准6.企业办理银行结算业务时，可以使用哪些凭证？（）A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.支票D.银行本票7.出纳人员保管空白支票时，以下哪些是必须注意的？（）A.设置登记簿记录B.与财务印章分开保管C.随意放置在办公桌上D.定期检查使用情况8.银行对账单的主要用途包括哪些？（）A.核对银行存款余额B.编制资产负债表C.计算企业利润D.管理库存现金9.出纳人员发现假币时，以下哪些是正确的做法？（）A.没收假币并上交公安机关B.将假币退回给客户C.自行销毁假币D.不做处理10.企业内部转账时，以下哪些是必须进行的？（）A.填写银行转账凭证B.直接在现金日记账中记录C.无需任何凭证D.口头通知财务部门11.出纳人员核对银行存款日记账与银行对账单时，以下哪些是必须注意的？（）A.未达账项B.企业利润C.库存现金余额D.银行手续费12.企业办理现金盘点时，以下哪些是必须注意的？（）A.出纳人员全程在场B.邀请其他部门人员参与C.无需记录盘点结果D.核对库存现金与账面余额13.支票的付款期限由哪些因素决定？（）A.企业规定B.银行规定C.客户要求D.支票类型14.出纳人员可以代企业其他部门保管的有价证券包括哪些？（）A.股票B.债券C.储蓄存单D.以上均不可以15.企业支付工资时，以下哪些方式是禁止使用的？（）A.银行转账B.现金发放C.支票支付D.银行本票16.出纳人员保管会计凭证时，以下哪些是必须遵守的？（）A.保存3年B.保存5年C.保存10年D.无需固定保存期限17.银行承兑汇票的贴现利息由谁承担？（）A.企业B.银行C.客户D.承兑人18.出纳人员可以兼任企业的工作包括哪些？（）A.税务申报B.财务分析C.成本核算D.以上均不可以19.企业办理银行询证函时，以下哪些是必须提供的？（）A.企业营业执照B.银行账户信息C.财务报表D.税务登记证20.出纳人员检查库存现金存放安全时，以下哪些是必须注意的？（）A.保险柜是否上锁B.库存现金是否充足C.现金日记账是否完整D.现金是否存放于办公室四、简答题（共3题，每题4分，共12分）1.简述出纳人员在办理现金收付时的主要职责。2.解释银行存款余额调节表的作用及编制方法。3.列举出纳人员在保管库存现金时需要注意的事项。五、案例分析题（共2题，每题9分，共18分）案例一：某企业出纳人员在2026年3月15日发现银行对账单显示企业银行存款余额为100万元，而企业银行存款日记账余额为98万元。经核对，发现以下未达账项：-3月10日，企业收到银行转账款项5万元，但银行对账单尚未到达。-3月12日，企业支付供应商货款3万元，但银行对账单尚未到达。-3月14日，银行代企业收取水电费2万元，但企业尚未收到通知。要求：1.编制银行存款余额调节表。2.分析未达账项的原因及处理方法。案例二：某企业出纳人员在2026年4月1日进行现金盘点时，发现库存现金实际金额为12万元，而现金日记账余额为11万元。经调查，发现以下情况：-4月2日，企业收到客户现金款项2万元，但出纳人员未及时入账。-4月3日，企业支付员工工资1万元，但出纳人员误将金额记为1.2万元。要求：1.分析库存现金差异的原因。2.提出改进库存现金管理的建议。---标准答案及解析一、判断题1.×（出纳人员不能兼任会计档案保管工作）2.√3.√4.√5.×（个人借支现金需要提供用途说明）6.√7.×（空白支票需严格保管，不能随意放置）8.√9.√10.×（内部转账需填写凭证，不能直接在现金日记账中记录）11.√12.√13.√14.×（出纳人员不能代其他部门保管有价证券）15.×（工资支付应使用银行转账或支票，禁止现金发放）16.√17.×（贴现利息由企业承担）18.×（出纳人员不能兼任税务申报工作）19.√20.√二、单选题1.B2.C3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.B11.A12.C13.B14.D15.B16.B17.A18.D19.B20.A三、多选题1.A,B,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,D5.B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,D8.A,B,D9.A10.A11.A,D12.A,B,D13.B,C,D14.D15.B,C,D16.B17.A18.D19.B,D20.A,D四、简答题1.出纳人员在办理现金收付时的主要职责包括：-严格执行现金管理制度，确保收付分明。-做好现金盘点，确保账实相符。-填写现金收付凭证，确保凭证完整。-保管好库存现金，确保存放安全。-定期核对银行存款日记账与银行对账单。2.银行存款余额调节表的作用及编制方法：-作用：核对银行存款余额，确保账实相符。-编制方法：-将银行对账单余额与企业银行存款日记账余额列示。-分析未达账项，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。-调整后，银行对账单余额与企业银行存款日记账余额应相等。3.出纳人员在保管库存现金时需要注意的事项：-库存现金限额不得超过规定金额。-现金存放于保险柜，并上锁保管。-定期盘点库存现金，确保账实相符。-做好现金日记账，确保记录完整。-严格执行现金管理制度，禁止挪用现金。五、案例分析题案例一：1.编制银行存款余额调节表：|项目|金额（万元）||---------------------|-------------||银行对账单余额|100|