记账实操-物流公司全套会计分录

会计实操文库1/11记账实操-物流公司全套会计分录一、资金类（1-8笔）1.股东投入资本金100万借：银行存款1000000贷：实收资本10000002.对公账户提现备用金5万借：库存现金50000贷：银行存款500003.银行收到客户预付运费款8万借：银行存款80000贷：预收账款—XX客户800004.银行借款短期周转金20万借：银行存款200000贷：短期借款2000005.支付银行手续费280元借：财务费用—手续费280贷：银行存款2806.计提当月短期借款利息950元借：财务费用—利息支出950贷：应付利息9507.支付季度贷款利息2850元借：应付利息2850贷：银行存款28508.收到银行存款利息收入360元借：银行存款360贷：财务费用—利息收入360二、固定资产车辆购置类（9-15笔）9.全款购入货运卡车一台32万借：固定资产—运输车辆320000贷：银行存款32000010.购入装卸叉车8.6万借：固定资产—装卸设备86000贷：银行存款8600011.购入办公电脑打印机1.2万借：固定资产—办公设备12000贷：银行存款1200012.计提本月货车折旧5200元借：主营业务成本—车辆折旧5200贷：累计折旧520013.计提叉车折旧1100元借：主营业务成本—设备折旧1100贷：累计折旧110014.计提办公设备折旧200元借：管理费用—折旧费200贷：累计折旧20015.处置旧货车变卖收款3.8万，账面净值3.5万借：银行存款38000贷：固定资产清理35000贷：资产处置损益3000三、燃油、过路费、维修保险成本（16-25笔）16.本月货车加油费合计46800元，银行付款借：主营业务成本—燃油费46800贷：银行存款4680017.支付高速过路费12500元借：主营业务成本—通行费12500贷：库存现金1250018.车辆日常维修费7800元借：主营业务成本—维修费7800贷：银行存款780019.缴纳全年车辆保险费24000元借：预付账款—车辆保险24000贷：银行存款2400020.摊销当月车辆保险2000元借：主营业务成本—保险费2000贷：预付账款—车辆保险200021.车辆年检费用650元借：主营业务成本—杂费650贷：库存现金65022.轮胎更换配件费3200元借：主营业务成本—维修费3200贷：银行存款320023.支付停车场场地租赁费5600元借：主营业务成本—场地费5600贷：银行存款560024.外包装卸服务费9300元借：主营业务成本—装卸费9300贷：银行存款930025.货物仓储托管费用16200元借：主营业务成本—仓储费16200贷：银行存款16200四、人员工资社保薪酬（26-32笔）26.计提本月司机、押运员工资合计72000元借：主营业务成本—工资72000贷：应付职工薪酬—工资7200027.计提行政财务人员工资28000元借：管理费用—工资28000贷：应付职工薪酬—工资2800028.计提公司承担社保合计11800元借：主营业务成本—社保8600借：管理费用—社保3200贷：应付职工薪酬—社保1180029.发放上月全体工资92600元（扣个税1200、个人社保4200）借：应付职工薪酬—工资98000贷：应交税费—个人所得税1200贷：其他应付款—个人社保4200贷：银行存款9260030.缴纳个人所得税1200元借：应交税费—个人所得税1200贷：银行存款120031.缴纳全部社保费用16000元借：应付职工薪酬—社保11800借：其他应付款—个人社保4200贷：银行存款1600032.发放司机出车补贴3600元借：主营业务成本—福利费3600贷：库存现金3600五、营业收入往来业务（33-40笔）33.确认当月干线运输服务费收入196000元，未收款借：应收账款—XX企业196000贷：主营业务收入—运输收入19600034.确认同城配送收入68000元借：应收账款—商户68000贷：主营业务收入—配送收入6800035.确认车辆租赁收入22000元借：银行存款22000贷：其他业务收入—租车收入2200036.确认仓储代管收入15000元借：银行存款15000贷：主营业务收入—仓储收入1500037.收回上期客户拖欠运费128000元借：银行存款128000贷：应收账款—XX客户12800038.冲销预收账款，确认本次运费收入76000元借：预收账款—XX客户80000贷：主营业务收入76000贷：银行存款4000（退还余款）39.支付货物理赔赔偿款5200元借：营业外支出—理赔损失5200贷：银行存款520040.收到货运保险理赔款3800元借：银行存款3800贷：营业外收入—保险理赔3800六、管理费用日常开支（41-45笔）41.办公室房租费用4500元借：管理费用—租赁费4500贷：银行存款450042.办公耗材、打印纸张费用860元借：管理费用—办公费860贷：库存现金86043.业务招待客户餐费2300元借：管理费用—业务招待费2300贷：银行存款230044.业务员出差差旅费3400元借：管理费用—差旅费3400贷：库存现金340045.水电费1600元借：管理费用—水电费1600贷：银行存款1600七、税费计提结转损益（46-50笔）46.计提本月增值税附加税费1860元借：税金及附加1860贷：应交税费—城建税/教育附加186047.计提季度企业所得税12600元借：所得税费用12600贷：应交税费—企业所得税1260048.结转本月所有收入借：主营业务收入355000借：其他业务收入22000借：营业外收入3800贷：本年利润38080049.结转本月所有成本费