做账实操-养生馆全套会计分录

会计实操文库1/10做账实操-养生馆全套会计分录一、前期筹备、资产购入（1-8笔）1.银行转账购入按摩床4张，合计12800借：固定资产—按摩床12800贷：银行存款128002.购进艾灸仪、理疗仪器9600借：固定资产—理疗设备9600贷：银行存款96003.采购一次性床单、精油、艾草等耗材7200借：库存商品—养生耗材7200贷：库存现金72004.支付门店装修预付款15000借：预付账款—装修公司15000贷：银行存款150005.装修完工结算，尾款8200一并付清借：长期待摊费用—门店装修23200贷：预付账款—装修公司15000贷：银行存款82006.购入办公桌椅、收银台3500借：固定资产—办公家具3500贷：库存现金35007.办理营业执照工本费、服务费680借：管理费用—开办费680贷：库存现金6808.缴纳门店保证金10000借：其他应收款—租房保证金10000贷：银行存款10000二、房租水电、日常运营费用（9-18笔）9.计提当月门店房租8500借：管理费用—房租8500贷：应付账款—房东850010.银行支付当月房租8500借：应付账款—房东8500贷：银行存款850011.缴纳当月水电费1360借：管理费用—水电费1360贷：银行存款136012.分摊本月装修摊销费用480借：管理费用—装修摊销480贷：长期待摊费用—门店装修48013.计提固定资产本月折旧合计620借：管理费用—折旧费620贷：累计折旧62014.采购茶水、零食待客用品950借：管理费用—招待耗材950贷：库存现金95015.支付网络、监控服务费320借：管理费用—通讯服务费320贷：库存现金32016.打印宣传单、门店推广费用1800借：销售费用—宣传费1800贷：银行存款180017.支付保洁消杀服务费760借：管理费用—保洁费760贷：库存现金76018.报销员工通勤补贴600借：销售费用—交通补贴600贷：库存现金600三、技师工资、社保薪酬类（19-25笔）19.计提店长管理人员工资7800借：管理费用—工资7800贷：应付职工薪酬—工资780020.计提理疗技师服务工资21600借：销售费用—技师工资21600贷：应付职工薪酬—工资2160021.计提单位承担社保合计3280借：管理费用—社保980借：销售费用—社保2300贷：应付职工薪酬—社保328022.现金发放员工工资26500借：应付职工薪酬—工资26500贷：库存现金2650023.银行缴纳社保3280借：应付职工薪酬—社保3280贷：银行存款328024.计提员工绩效奖金2900借：销售费用—绩效奖金2900贷：应付职工薪酬—绩效290025.发放绩效奖金2900借：应付职工薪酬—绩效2900贷：库存现金2900四、服务收入、会员卡预收、耗材领用（26-34笔）26.现金收取散客按摩理疗服务费含税10300借：库存现金10300贷：主营业务收入10000贷：应交税费—应交增值税30027.微信收款SPA服务含税15450借：其他货币资金—微信15450贷：主营业务收入15000贷：应交税费—应交增值税45028.顾客办理充值会员卡预收20000借：银行存款20000贷：合同负债—会员卡预收款2000029.会员消费抵扣，确认理疗收入8240借：合同负债—会员卡预收款8240贷：主营业务收入8000贷：应交税费—应交增值税24030.转账收到团体养生套餐款6180借：银行存款6180贷：主营业务收入6000贷：应交税费—应交增值税18031.本月领用理疗耗材合计4100借：主营业务成本4100贷：库存商品—养生耗材410032.废弃耗材报废处置260借：营业外支出260贷：库存商品—养生耗材26033.微信提现转入银行卡15450借：银行存款15450贷：其他货币资金—微信1545034.收到废旧器材变卖收入420借：库存现金420贷：营业外收入420五、税费、财务收支（35-39笔）35.计提城建税96借：税金及附加96贷：应交税费—城建税9636.计提教育附加41借：税金及附加41贷：应交税费—教育费附加4137.银行扣款账户手续费85借：财务费用—手续费85贷：银行存款8538.收到银行存款利息120借：银行存款120贷：财务费用—利息收入12039.申报缴纳本期增值税1170借：应交税费—应交增值税1170贷：银行存款1170六、月末损益结转（40-46笔）40.结转本月主营业务收入合计39000借：主营业务收入39000贷：本年利润3900041.结转主营业务成本4100借：本年利润4100贷：主营业务成本410042.结转本月销售费用合计29200借：本年利润29200贷：销售费用2920043.结转本月管理费用合计13120借：本年利润13120贷：管理费用1312044.结转税