2026年会计职称考试经济法基础模拟卷

2026年会计职称考试《经济法基础》模拟卷一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.某公司2025年12月31日资产总额为1500万元，负债总额为800万元。2026年1月1日，该公司向银行借款500万元用于扩建厂房。则该公司2026年1月1日的所有者权益总额为（）。A.700万元B.1000万元C.1200万元D.1300万元2.根据《公司法》的规定，股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起（）内不得转让。A.1年B.2年C.3年D.4年3.某个体工商户经营一家餐饮店，2025年应纳税所得额为20万元。该个体工商户适用的个人所得税税率表如下：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%。则该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为（）。A.1万元B.1.5万元C.2万元D.2.5万元4.根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动者正式到岗工作的日期B.用人单位与劳动者签订劳动合同的日期C.劳动者开始提供劳动的日期D.用人单位发出录用通知的日期5.某公司2025年3月1日与供应商签订了一份货物买卖合同，约定2025年6月1日交付货物。由于供应商原因，实际交付日期推迟至2025年7月1日。根据《民法典》的规定，该迟延交付行为构成（）。A.简单债务不履行B.特别债务不履行C.债务部分不履行D.债务不履行6.根据《票据法》的规定，票据上的记载事项必须符合法律规定。下列记载事项中，属于票据行为必须记载的事项的是（）。A.票据金额B.付款日期C.出票日期D.票据用途7.某企业2025年发生的管理费用为200万元，销售费用为100万元，财务费用为50万元。根据《企业会计准则》的规定，该企业2025年的期间费用总额为（）。A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元8.根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.行政单位收取的行政事业性收费C.个人销售的自己使用过的物品D.医疗机构提供的医疗服务9.某公司2025年12月31日应收账款余额为500万元，其中100万元已计提坏账准备。2026年1月5日，该公司收回其中已计提坏账准备的应收账款50万元。则该公司2026年1月5日坏账准备科目的余额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元10.根据《消费者权益保护法》的规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者（）。A.换货或者退货B.减价或者退货C.换货或者减价D.赔偿损失或者退货二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会的职权包括（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.制订公司的基本管理制度C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司内部管理机构的设置2.根据《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供技术咨询获得的报酬B.个人发表文章获得的稿费C.个人出租房屋获得的租金D.个人参与演出获得的报酬3.根据《劳动合同法》的规定，用人单位在解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿的情形包括（）。A.用人单位提出，劳动者同意解除劳动合同的B.劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的C.用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁减人员的D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的4.根据《票据法》的规定，票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括（）。A.通知付款人停止支付B.请求人民法院公示催告C.请求人民法院提起诉讼D.请求付款人付款5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。A.纳税人销售不动产B.纳税人提供餐饮服务C.纳税人提供金融服务D.纳税人提供租赁服务三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《公司法》的规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。（）2.根据《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以从应纳税所得额中扣除。（）3.根据《劳动合同法》的规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并且用人单位应当支付经济补偿。（）4.根据《票据法》的规定，票据上的记载事项必须符合法律规定。如果票据上的记载事项不符合法律规定，该记载事项无效。（）5.根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）6.根据《消费者权益保护法》的规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。（）7.根据《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。（）8.根据《会计法》的规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）9.根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。（）10.根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分，共10分）1.某公司2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入100万元，增值税销项税额13万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额50万元，增值税进项税额6.5万元；③支付管理费用20万元；④支付财务费用10万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该公司2025年应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.9.5万元C.13万元D.23.5万元2.某企业2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入200万元，增值税销项税额26万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税进项税额13万元；③支付管理费用50万元；④支付财务费用30万元。根据《企业所得税法》的规定，该公司2025年的应纳税所得额为（）。A.117万元B.167万元C.200万元D.230万元3.某公司2025年12月31日应收账款余额为500万元，其中100万元已计提坏账准备。2026年1月5日，该公司收回其中已计提坏账准备的应收账款50万元。则该公司2026年1月5日坏账准备科目的余额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元4.某公司2025年3月1日与供应商签订了一份货物买卖合同，约定2025年6月1日交付货物。由于供应商原因，实际交付日期推迟至2025年7月1日。根据《民法典》的规定，该迟延交付行为构成（）。A.简单债务不履行B.特别债务不履行C.债务部分不履行D.债务不履行5.某企业2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入300万元，增值税销项税额39万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额150万元，增值税进项税额19.5万元；③支付管理费用100万元；④支付财务费用50万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该公司2025年应缴纳的增值税为（）。A.19.5万元B.29.5万元C.39万元D.59.5万元五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述《公司法》中有限责任公司股东会会议的类型及其议事规则。2.简述《个人所得税法》中居民个人和非居民个人的概念及其所得来源的征税规则。六、计算题（共2题，每题5分，共10分）1.某企业2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入200万元，增值税销项税额26万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，增值税进项税额13万元；③支付管理费用50万元；④支付财务费用30万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该公司2025年应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年经营收入为300万元，经营成本为150万元，期间费用为50万元。根据《个人所得税法》的规定，该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为多少？七、综合题（共2题，每题10分，共20分）1.某公司2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入300万元，增值税销项税额39万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额150万元，增值税进项税额19.5万元；③支付管理费用100万元；④支付财务费用50万元。根据《增值税暂行条例》和《企业所得税法》的规定，该公司2025年应缴纳的增值税和企业所得税分别为多少？2.某企业2025年发生以下交易或事项：①销售商品一批，取得收入500万元，增值税销项税额65万元；②购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额200万元，增值税进项税额26万元；③支付管理费用150万元；④支付财务费用80万元。根据《增值税暂行条例》和《企业所得税法》的规定，该公司2025年应缴纳的增值税和企业所得税分别为多少？答案及解析一、单项选择题1.D解析：所有者权益总额=资产总额-负债总额=1500万元-800万元=700万元。向银行借款会增加资产和负债，但所有者权益总额不变。因此，2026年1月1日的所有者权益总额仍为700万元。2.A解析：《公司法》规定，股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。3.B解析：不超过30万元的部分，应纳税所得额为30万元，税率为5%，应纳个人所得税=30万元×5%=1.5万元。因此，该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税为1.5万元。4.C解析：《劳动合同法》规定，用工之日是指劳动者开始提供劳动的日期。5.A解析：《民法典》规定，债务人不履行债务的行为称为简单债务不履行。迟延交付属于债务人不按期履行债务的情形。6.A解析：《票据法》规定，票据金额属于票据行为必须记载的事项。7.B解析：期间费用总额=管理费用+销售费用+财务费用=200万元+100万元+50万元=350万元。8.D解析：《增值税暂行条例》规定，医疗机构提供的医疗服务属于增值税征税范围。9.B解析：收回已计提坏账准备的应收账款，应冲减坏账准备科目。收回50万元，坏账准备科目余额=100万元-50万元=50万元。10.A解析：《消费者权益保护法》规定，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求经营者换货或者退货。二、多项选择题1.ABCD解析：股份有限公司董事会的职权包括决定公司的经营计划和投资方案、制订公司的基本管理制度、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案、决定公司内部管理机构的设置等。2.AD解析：劳务报酬所得包括个人提供技术咨询获得的报酬和个人参与演出获得的报酬。稿费属于稿酬所得，租金属于财产租赁所得。3.BCD解析：用人单位在解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿的情形包括劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的、用人单位濒临破产进行法定整顿期间裁减人员的、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的。4.ABC解析：票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括通知付款人停止支付、请求人民法院公示催告、请求人民法院提起诉讼。5.ABCD解析：增值税应税行为包括销售不动产、提供餐饮服务、提供金融服务、提供租赁服务。三、判断题1.正确解析：《公司法》规定，有限责任公司股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。2.正确解析：《个人所得税法》规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以从应纳税所得额中扣除。3.正确解析：《劳动合同法》规定，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，并且用人单位应当支付经济补偿。4.正确解析：《票据法》规定，票据上的记载事项必须符合法律规定。如果票据上的记载事项不符合法律规定，该记载事项无效。5.正确解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。6.正确解析：《消费者权益保护法》规定，经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。7.正确解析：《企业所得税法》规定，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。8.正确解析：《会计法》规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。9.正确解析：《支付结算办法》规定，票据的出票日期必须使用中文大写。10.正确解析：《公司法》规定，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。四、不定项选择题1.C解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=13万元-6.5万元=6.5万元。2.A解析：应纳税所得额=收入总额-成本-费用=200万元-100万元-50万元-30万元=20万元。3.B解析：收回已计提坏账准备的应收账款，应冲减坏账准备科目。收回50万元，坏账准备科目余额=100万元-50万元=50万元。4.A解析：《民法典》规定，债务人不按期履行债务的行为称为简单债务不履行。迟延交付属于债务人不按期履行债务的情形。5.C解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=39万元-19.5万元=19.5万元。五、简答题1.有限责任公司股东会会议的类型及其议事规则有限责任公司股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议每年召开一次；代表十分之一以上表决权的股东，三