2026年初级会计职称考试经济法基础题库

2026年初级会计职称考试经济法基础题库单选题（共10题，每题1分）1.某市甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税率为13%。甲公司当月应缴纳的增值税为（）。A.1.3万元B.5.2万元C.6.5万元D.10万元2.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿的情形不包括（）。A.用人单位破产重整B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者主动辞职D.用人单位因经营困难裁员3.某个体工商户2025年应纳税所得额为12万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1.5万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.1.5万元B.2.4万元C.3万元D.4.5万元4.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数的最低要求为（）。A.2人B.3人C.5人D.10人5.某企业2025年发生意外事故，造成直接经济损失50万元，保险赔偿10万元。根据《企业财产保险条例》，该企业可税前扣除的损失金额为（）。A.50万元B.40万元C.10万元D.0万元6.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求（）。A.修理、重作、更换或者退货B.赔偿损失C.报销医疗费用D.获得精神损害赔偿7.某公司2025年1月1日发行5年期债券，面值100万元，票面年利率6%，每年付息一次。2025年12月31日，该债券的摊余成本为（）。A.100万元B.106万元C.94万元D.90万元8.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可处以（）。A.滞纳金B.罚款C.停业整顿D.吊销营业执照9.某商场2025年3月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为70万元，税率为13%。该商场当月应缴纳的增值税为（）。A.4.7万元B.9.1万元C.13万元D.15.8万元10.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费主体不包括（）。A.用人单位B.职工个人C.个体工商户D.自由职业者多选题（共5题，每题2分）1.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情形下可以解除劳动合同（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损失C.劳动者患病或非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作D.劳动者被依法追究刑事责任2.某企业2025年发生以下支出：支付职工工资200万元，支付办公设备购置费用50万元，支付广告费30万元，支付业务招待费20万元。根据《企业所得税法》，可在税前扣除的支出为（）。A.职工工资B.办公设备购置费用C.广告费D.业务招待费3.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款排除消费者权利的情形包括（）。A.限制消费者寻求法律救济B.排除消费者的人格尊严受尊重的权利C.排除消费者的监督权D.排除消费者获得赔偿的权利4.某公司2025年发生以下业务：销售商品取得收入100万元，支付广告费20万元，支付运输费10万元，支付职工工资50万元。根据《增值税暂行条例》，该公司可抵扣的进项税额为（）。A.销售收入对应的销项税额B.支付的广告费C.支付的运输费D.支付的职工工资5.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费主体包括（）。A.用人单位B.职工个人C.个体工商户D.自由职业者判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以免征个人所得税。（）2.根据《公司法》，有限责任公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资。（）3.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从应纳税款中强制划扣。（）4.根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿。（）5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求退货或者更换。（）6.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）7.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费主体不包括用人单位。（）8.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。（）9.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款排除消费者权利。（）10.根据《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（）答案与解析单选题答案与解析1.B解析：甲公司当月应纳增值税＝113÷（1＋13%）×13%－80×13%＝5.2万元。2.C解析：劳动者主动辞职不属于用人单位应当支付经济补偿的情形。3.D解析：个体工商户应纳个人所得税＝12×20%－1.5＝2.4万元。4.B解析：根据《公司法》，股份有限公司发起人人数的最低要求为2人以上。5.B解析：企业可税前扣除的损失金额为实际损失减去保险赔偿，即40万元。6.A解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求修理、重作、更换或者退货。7.C解析：债券的摊余成本＝面值＋利息－利息调整，假设利息调整摊销为6万元，则摊余成本为94万元。8.A解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，可处以滞纳金。9.A解析：该商场当月应纳增值税＝117÷（1＋13%）×13%－70×13%＝4.7万元。10.D解析：自由职业者不属于职工基本医疗保险的缴费主体。多选题答案与解析1.ABCD解析：根据《劳动合同法》，用人单位在上述情形下均可以解除劳动合同。2.AC解析：职工工资和广告费可以在税前扣除，办公设备购置费用和业务招待费不属于可扣除项目。3.ABCD解析：根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款排除消费者的各项权利。4.ABD解析：广告费、运输费和职工工资均不属于增值税可抵扣进项税额。5.ABCD解析：根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费主体包括用人单位、职工个人、个体工商户和自由职业者。判断题答案与解析1.×解析：居民个人来源于中国境外的所得，应按规定缴纳个人所得税。2.√解析：根据《公司法》，有限责任公司股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资。3.√解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以从应纳税款中强制划扣。4.√解析：根据《劳动合同法》，用人单位与劳动者解除劳动合同时，应当依法支付经济补偿。5.√解析：根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或者服务不符合质量要求的，消费者可以要求退货或者更换。6.×解析：小规模纳税人适用的增值税税率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为13%。7.×解析：根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费主体包括用人单位和职工个人。