关联业务往来报告表-财税实操

会计实操文库1/1文书模板-关联业务往来报告表（2024年度）表单1：关联关系表（表G101000）企业名称：有限公司纳税人识别号：________年度：2024年序号关联方名称（全称）纳税人识别号/统一社会信用代码国家（地区）关联关系类型（可多选）持股比例（%）关联起始时间关联终止时间（如无则填“无”）备注1XX集团有限公司________________中国（XX省）□母公司□直接持股关联方___20XX年XX月无2024年发生原材料采购交易2XX科技发展有限公司________________中国（XX省）□子公司□直接持股关联方10020XX年XX月无2024年发生B型设备销售交易3张XX（自然人）身份证号：________________中国（XX省）□控股股东□自然人关联方___20XX年XX月无2024年发生资金拆借交易4XX供应链有限公司________________中国（XX省）□联营企业□直接持股关联方2520XX年XX月无2024年发生物流服务采购交易填表说明关联关系类型：参考《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（2016年第42号）界定，如“母公司”指直接持有企业50%以上股份的投资方，“自然人关联方”指持有企业10%以上股份的自然人；持股比例：按年末实际持股比例填写，如为自然人关联方需填写直接持股比例；关联起始/终止时间：按实际建立/解除关联关系的年月填写，未终止则填“无”。表单2：关联交易汇总表（表G108000）企业名称：有限公司纳税人识别号：________年度：2024年关联交易类型非关联交易金额（万元）关联交易金额（万元）关联交易占比（%）其中：境外关联交易金额（万元）定价方法（可多选）备注1.有形资产交易-原材料采购___85.60（XX集团）___0□可比非受控价格法对应定价复核表序号1-产品销售___120.00（XX科技）___0□成本加成法对应定价复核表序号22.金融资产交易-资金拆借050.00（张XX，本金）1000□其他（同期LPR）对应定价复核表序号33.无形资产交易000-无此类交易4.劳务交易-服务采购___18.20（XX供应链）___0-（原定价依据缺失）对应定价复核表序号4-服务销售000-无此类交易合计_________0-填表说明关联交易类型：按税务总局规定的“有形资产交易、金融资产交易、无形资产交易、劳务交易”四大类划分，需与《关联交易定价复核表》中的“交易类型”对应；金额填写：均为不含税金额，“关联交易金额”需与定价复核表中“交易金额（不含税）”合计数一致；定价方法：需勾选与定价复核表一致的方法，如“可比非受控价格法”“成本加成法”，原定价依据缺失的需在备注中说明整改情况（如“2025年3月已补充定价协议，调整为可比非受控价格法”）。表单3：有形资产关联交易明细表（表G102000）（示例：原材料采购）企业名称：有限公司纳税人识别号：________年度：2024年交易类型：有形资产采购-原材料序号关联方名称交易内容（具体品名）规格型号单位数量单价（元）金额（万元，不含税）定价方法定价依据说明非关联方同期同类交易单价（元）价格差异率（%）备注1XX集团有限公司A类钢材Φ20mm吨428200085.60可比非受控价格法参考非关联方甲公司2024/02采购价2050元/吨，批量折扣2.44%2050-2.44对应定价复核表序号1填表说明交易内容与规格型号：需详细填写，如“A类钢材（Φ20mm）”，确保与非关联方交易品类一致；单价与金额：需与定价复核表中的“单位定价”“交易金额”完全一致，价格差异率计算公式同定价复核表；定价依据说明：需简要阐述定价逻辑，如“批量折扣依据”“非关联方参考来源”，确保可追溯。表单4：关联交易定价政策说明表（补充表）企业名称：有限公司纳税人识别号：________年度：2024年关联交易类型定价政策名称定价政策内容适用关联方2024年执行情况存在问题及整改措施原材料采购可比非受控价格法（含批量折扣）1.以同期非关联方采购价为基础；2.单次采购量＞300吨给予2%-3%批量折扣；3.每季度复核非关联方价格，调整定价XX集团有限公司执行合规，A类钢材采购按政策定价，差异率-2.44%无问题产品销售成本加成法（行业平均加成率）1.以单位生产成本为基础；2.加成率按行业平均水平20%-30%确定；3.每年初根据行业报告更新加成率XX科技发展有限公司执行合规，B型设备加成率25%，差异率-2.44%无问题资金拆借同期LPR上浮定价1.参考中国人民银行公布的同期LPR；2.结合拆借期限、风险因素上浮0.5-1.5个百分点张XX（自然人）执行合规，年利率4.5%（LPR3.45%+1.05%）无问题服务采购待完善（原无定价政策）原无正式定价政策，2025年3月新增：以非关联方同期服务价为基础，波动范围±5%XX供应链有限公司原执行不合规，定价无依据，差异率12.07%1.2025年3月补充《物流服务定价协议》；2.追偿多支付款项16.8万元；3.每季度复核服务价格填表说明定价政策内容：需明确定价的计算逻辑、参考依据及调整机制，确保政策可执行、可验证；执行情况：需结合定价复核表结果说明合规性，如“差异率在合理范围”“政策执行到位”；问题与整改：需如实披露原定价政策缺失或执行偏差的情况，说明整改措施及完成时间，与《关联交易定价复核表》的“整改措施”对应。填报要求与衔接说明数据一致性：本表所有关联交易金额、单价、定价方法需与《关联交易定价复核表》完全一致，如“关联交易金额”需等于定价复核表中“交易金额（不含税）”合计数，确保申报数据与内部复核数据衔接；合规披露：对原定价不合规的交易（如物流服务采购），需在“定价政策说明表”“关联交易汇总表备注”中如实披露整改情况，避免隐瞒问题导致税务风险；资料留存：本表需与《关联交易定价复核表》、关联交易合同、非关联方可比交易凭证、行业报告等一并留存，作为税务机关核查的支撑材料；申报时间：需在企业所得税年度汇算清缴期内