2026年税务师考试重点突破试题

2026年税务师考试重点突破试题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的利润总额为（）万元。A.135B.145C.155D.1652.根据《个人所得税法》，居民个人每月收入8000元的，其应纳税所得额为（）元。A.7200B.7600C.8000D.84003.某个体工商户2025年度经营所得收入总额100万元，减除成本费用60万元，允许扣除的专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他扣除2万元。该个体工商户2025年度应纳税所得额为（）万元。A.30B.28C.26D.244.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）年。A.3B.5C.10D.155.某企业2025年度取得应纳税所得额80万元，适用税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.40C.60D.806.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）%。A.3B.5C.6D.97.某企业2025年度取得应税销售额100万元，适用税率为13%。该企业2025年度应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.11.7C.10D.98.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为（）%。A.20%B.30%C.40%D.50%9.某企业2025年度取得利息收入10万元，适用税率为20%。该企业2025年度应缴纳的个人所得税（利息所得）为（）万元。A.2B.1.8C.1.6D.1.410.根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为（）%。A.3%B.4%C.5%D.6%二、多项选择题（共10题，每题2分）1.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于居民个人综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.稿酬所得E.财产租赁所得2.根据《企业所得税法》，企业的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出E.资本性支出3.根据《增值税暂行条例》，下列货物中，适用13%税率的有（）。A.农产品B.书籍C.电子产品D.食品饮料E.医疗器械4.根据《消费税暂行条例》，下列商品中，属于应税消费品的有（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.香烟E.粮油5.根据《个人所得税法》，下列支出中，可以享受专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出6.根据《企业所得税法》，企业的下列资产中，属于固定资产的有（）。A.房屋B.机器设备C.运输工具D.存货E.无形资产7.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率优惠政策包括（）。A.按月销售额不超过10万元免税B.按季度销售额不超过30万元免税C.按年销售额不超过100万元免税D.按月销售额超过10万元按3%征收E.按季度销售额超过30万元按3%征收8.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税计算方式包括（）。A.从价定率B.从量定额C.组合计税D.按销售金额计税E.按生产数量计税9.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于偶然所得的有（）。A.中奖收入B.利息收入C.稿酬所得D.财产转让所得E.租金收入10.根据《契税暂行条例》，下列行为中，需要缴纳契税的有（）。A.购买房屋B.受赠土地使用权C.出让土地使用权D.承包经营土地E.转让股权三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，可以免缴个人所得税。2.根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。4.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为20%，卷烟的消费税税率为30%。5.根据《个人所得税法》，个人出租房屋的收入，属于经营所得，适用5%-35%的税率。6.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于5年。7.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额。8.根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为4%，房屋买卖的契税税率为3%。9.根据《个人所得税法》，个人取得的偶然所得，适用20%的税率。10.根据《企业所得税法》，企业的利息支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的8%。四、计算题（共5题，每题4分）1.某企业2025年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的利润总额和应纳税所得额分别为多少万元？（企业所得税税率为25%，无其他调整事项）2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额100万元，减除成本费用60万元，允许扣除的专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他扣除2万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（经营所得适用税率20%，速算扣除数5万元）3.某企业2025年度取得应税销售额100万元，适用税率为13%。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？假设该企业期初留抵税额为5万元，期末留抵税额为3万元，该企业2025年度可以退税多少万元？4.某企业2025年度生产销售白酒，取得不含税销售额50万元，适用税率为20%。该企业2025年度应缴纳的消费税为多少万元？（白酒的消费税税率为20%，从量定额为每500克0.5元）5.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，适用税率20%，速算扣除数3万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设该个人无其他收入和扣除事项）五、综合题（共5题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度的利润总额、应纳税所得额和应缴纳的企业所得税分别为多少万元？（企业所得税税率为25%，无其他调整事项）2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额100万元，减除成本费用60万元，允许扣除的专项扣除3万元，专项附加扣除5万元，其他扣除2万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（经营所得适用税率20%，速算扣除数5万元）3.某企业2025年度取得应税销售额100万元，适用税率为13%。该企业2025年度应缴纳的增值税为多少万元？假设该企业期初留抵税额为5万元，期末留抵税额为3万元，该企业2025年度可以退税多少万元？4.某企业2025年度生产销售白酒，取得不含税销售额50万元，适用税率为20%。该企业2025年度应缴纳的消费税为多少万元？（白酒的消费税税率为20%，从量定额为每500克0.5元）5.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，适用税率20%，速算扣除数3万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设该个人无其他收入和扣除事项）答案及解析一、单项选择题1.D解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=500-300-50-30-20+10-5=165万元。2.A解析：应纳税所得额=月收入-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=8000-5000-3000=7200元。3.B解析：应纳税所得额=经营所得收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=100-60-3-5-2=30万元。4.B解析：根据《企业所得税法》，固定资产的折旧年限，一般不得少于5年。5.B解析：应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=80×25%=20万元。6.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.A解析：应缴纳增值税=应税销售额×税率=100×13%=13万元。8.D解析：根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为50%。9.A解析：应缴纳个人所得税=利息收入×税率=10×20%=2万元。10.C解析：根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为5%。二、多项选择题1.A,C,D,E解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息所得、稿酬所得、财产租赁所得等。经营所得不属于综合所得。2.A,B,C,D解析：根据《企业所得税法》，企业的职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、业务招待费支出可以在税前扣除，资本性支出不得扣除。3.A,B,D,E解析：根据《增值税暂行条例》，农产品、书籍、食品饮料、医疗器械适用13%税率，电子产品适用9%税率。4.A,B,C,D解析：根据《消费税暂行条例》，白酒、卷烟、化妆品、香烟属于应税消费品，粮油不属于应税消费品。5.A,B,D,E解析：根据《个人所得税法》，子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出可以享受专项附加扣除，大病医疗支出不属于专项附加扣除。6.A,B,C解析：根据《企业所得税法》，固定资产包括房屋、机器设备、运输工具，存货属于流动资产，无形资产属于无形资产。7.A,B,C,D,E解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率优惠政策包括按月销售额不超过10万元免税、按季度销售额不超过30万元免税、按年销售额不超过100万元免税、按月销售额超过10万元按3%征收、按季度销售额超过30万元按3%征收。8.A,B,C解析：根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税计算方式包括从价定率、从量定额、组合计税。9.A解析：根据《个人所得税法》，偶然所得包括中奖收入，利息所得、稿酬所得、财产转让所得、租金收入不属于偶然所得。10.A,B,C解析：根据《契税暂行条例》，购买房屋、受赠土地使用权、出让土地使用权需要缴纳契税，承包经营土地、转让股权不属于契税征税范围。三、判断题1.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人来源于中国境外的所得，需要缴纳个人所得税。2.错误解析：根据《企业所得税法》，企业的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。4.错误解析：根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税税率为20%，卷烟的消费税税率为56%（甲类卷烟）或36%（乙类卷烟）。5.错误解析：根据《个人所得税法》，个人出租房屋的收入，属于财产租赁所得，适用20%的税率。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般不得低于5年。7.正确解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人的增值税进项税额可以抵扣销项税额。8.错误解析：根据《契税暂行条例》，土地使用权转让的契税税率为4%，房屋买卖的契税税率为3%-5%（具体税率由地方规定）。9.正确解析：根据《个人所得税法》，个人取得的偶然所得，适用20%的税率。10.错误解析：根据《企业所得税法》，企业的利息支出，可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的60%。四、计算题1.利润总额：165万元，应纳税所得额：165万元解析：利润总额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=165万元。应纳税所得额=利润总额=165万元（无其他调整事项）。应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=165×25%=41.25万元。2.应缴纳个人所得税：5万元解析：应纳税所得额=经营所得收入总额-成本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=100-60-3-5-2=30万元。应缴纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=30×20%-5=5万元。3.应缴纳增值税：13万元，可以退税：2万元解析：应缴纳增值税=应税销售额×税率=100×13%=13万元。期末留抵税额=3万元，期初留抵税额=5万元，可以退税=期初留抵税额-期末留抵税额=5-3=2万元。4.应缴纳消费税：15万元解析：应缴纳消费税=应税销售额×税率+销售数量×从量定额=50×20%+50×1000÷500×0.5=10+50=15万元。5.应缴纳个人所得税：2.4万元解析：应缴纳个人所得税=月收入×税率-速算扣除数×月份数=12×20%-3=2.4万元。五、综合题1.利润总额：165万元，应纳税所得额：165万元，应缴纳企业所得税：41.25万元解析：利润总额=营