2026年中级经济师考试财政税收模拟题

2026年中级经济师考试财政税收模拟题一、单选题（共10题，每题1分）1.某直辖市2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%。若2026年计划财政收入增长10%，其中税收收入和非税收收入按相同比例增长，则2026年税收收入预计占财政收入的比重为（）。A.70.7%B.70.9%C.71.1%D.71.4%2.某省份2025年一般公共预算支出中，教育支出占比20%，医疗卫生与社会保障支出占比25%。若2026年预算支出总额增长12%，且各支出项目占比保持不变，则2026年医疗卫生与社会保障支出预计占财政支出的金额为（）。A.27.5%B.27.8%C.28.0%D.28.3%3.某中央企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合西部地区企业所得税优惠政策，实际税负降低至15%，则其2025年实际缴纳的企业所得税为（）。A.75万元B.80万元C.87.5万元D.100万元4.某增值税一般纳税人2025年销售货物销售额为2000万元，购进货物进项税额为300万元，期初留抵税额为50万元。假定销项税率为13%，进项税额抵减比例为60%，则该纳税人2025年应缴纳的增值税为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，适用5级超额累进税率。其2025年应缴纳的个人所得税为（）。A.35万元B.40万元C.45万元D.50万元6.某地方政府2025年发行一般债券用于基础设施建设，债券期限为5年，票面利率为4%。若发行时市场利率为5%，则该债券的发行价格应为（）。A.平价发行B.折价发行C.溢价发行D.无法确定7.某企业2025年实际缴纳增值税为100万元，消费税为50万元，企业所得税为80万元。则该企业2025年应缴纳的城建税和教育费附加为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元8.某直辖市2025年个人所得税综合所得应纳税所得额为120万元，适用35%的税率，速算扣除数为74200元。则该纳税人2025年应缴纳的个人所得税为（）。A.37800元B.42600元C.48000元D.52800元9.某省份2025年财政赤字率为3%，若2026年计划将赤字率控制在2.5%以内，且GDP增长率为5%，则2026年财政支出增长率最高为（）。A.2.5%B.3.0%C.3.5%D.4.0%10.某企业2025年研发费用投入为1000万元，符合税前加计扣除政策，加计扣除比例为75%。则该企业2025年可享受的税前加计扣除金额为（）。A.750万元B.875万元C.1000万元D.1250万元二、多选题（共5题，每题2分）1.下列项目中，属于我国一般公共预算支出的有（）。A.行政管理支出B.国防支出C.社会保障支出D.基础设施建设支出E.政策性银行贷款损失准备金2.我国增值税纳税人分为（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个人所得税纳税人D.企业所得税纳税人E.营业税改征增值税纳税人3.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.职业资格继续教育4.地方政府债券的发行方式包括（）。A.信用拍卖B.询价发行C.证监会核准D.央行承销E.财政部代发5.影响财政赤字率的主要因素有（）。A.经济增长率B.财政收入结构C.财政支出结构D.国债发行规模E.社会保障支出水平三、判断题（共10题，每题1分）1.我国个人所得税的基本税率是3%，适用于全月应纳税所得额不超过3000元的部分。（）2.增值税纳税人发生应税行为后，若无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。（）3.地方政府发行专项债券必须用于公益性项目建设，不得用于弥补日常预算赤字。（）4.我国一般公共预算的编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则。（）5.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的优惠政策。（）6.个人所得税专项附加扣除政策适用于企事业单位、机关、社会团体等单位的纳税人。（）7.我国关税的税率分为进口税率和出口税率，其中进口税率通常高于出口税率。（）8.财政补贴属于一般公共预算支出的重要组成部分，主要包括社会保障补贴、财政贴息等。（）9.我国税收征管体制实行中央与地方共享，中央税务机关和地方税务机关分工协作。（）10.财政赤字率是指财政赤字占GDP的比重，是衡量财政风险的重要指标。（）四、计算题（共2题，每题5分）1.某增值税一般纳税人2025年销售货物销售额为2000万元，其中含税销售额为2200万元。该纳税人购进货物取得增值税专用发票，注明金额为1500万元，税率为13%。假定该纳税人期初留抵税额为80万元，销项税率为13%，进项税额抵减比例为60%。计算该纳税人2025年应缴纳的增值税。2.某直辖市居民个人2025年工资收入为15万元，年终奖收入为10万元，专项附加扣除合计2万元（其中住房贷款利息1万元，子女教育1万元）。假定该纳税人适用3%的税率，计算其2025年应缴纳的个人所得税。五、简答题（共2题，每题6分）1.简述我国一般公共预算的编制原则及其主要内容。2.简述我国个人所得税专项附加扣除政策的主要内容和适用条件。六、论述题（1题，10分）结合我国当前财政税收政策，分析财政赤字对经济发展的影响，并提出优化财政赤字管理的建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：2026年财政收入增长10%，则税收收入增长10%，非税收收入也增长10%。假设2025年财政收入为100，则税收收入为70，非税收收入为30。2026年财政收入为110，税收收入为77，非税收收入为33，占比为77/110≈70.9%。2.C解析：2026年财政支出总额增长12%，则各支出项目占比按比例增长。2025年医疗卫生与社会保障支出占比25%，2026年占比为25%×(1+12%)≈28.0%。3.A解析：应纳税所得额500万元，适用25%税率，则应纳税额为500×25%=125万元。实际税负降低至15%，实际缴纳企业所得税为500×15%=75万元。4.B解析：销项税额=2000×13%=260万元，进项税额抵减=300×60%=180万元，可抵扣进项税额=300-180+50=170万元，应纳增值税=260-170=90万元。修正：进项税额抵减后可抵扣170万元，实际应纳增值税=260-170=90万元。修正：进项税额抵减180万元，实际应纳增值税=260-180=80万元。5.B解析：经营所得适用5级超额累进税率，80万元属于25万元至35万元的部分，应纳税额=25×20%+(80-25)×30%=5+15=40万元。6.B解析：票面利率4%低于市场利率5%，债券折价发行。7.C解析：城建税和教育费附加=（100+50）×7%=12.5万元。修正：城建税和教育费附加=（100+50）×5%=9万元。修正：城建税和教育费附加=（100+50）×10%=15万元。8.D解析：应纳税额=120×35%-74200=52800元。9.B解析：赤字率=赤字/GDP，若GDP增长5%，赤字率从3%降至2.5%，则支出增长率需低于GDP增长率，即3.0%。10.B解析：税前加计扣除=1000×75%=750万元，实际可扣除=1000+750=1750万元。修正：税前加计扣除=1000×75%=750万元。二、多选题答案与解析1.ABC解析：D属于政府性基金预算支出，E属于国有资本经营预算支出。2.AB解析：增值税纳税人分为小规模和一般纳税人。3.ABCD解析：E属于继续教育专项附加扣除，但不属于“附加扣除”。4.ABDE解析：C属于证监会核准范围，非发行方式。5.ABCDE解析：所有选项均影响赤字率。三、判断题答案与解析1.×解析：基本税率3%适用于全月应纳税所得额不超过3000元的部分，而非基本税率。2.×解析：无法取得专用发票但能取得其他凭证的，可凭税务机关认证的发票抵扣。3.√解析：专项债券必须用于公益性项目，不得挪用。4.√解析：一般公共预算遵循量入为出原则。5.√解析：小型微利企业减按20%征收。6.√解析：专项附加扣除适用于居民个人。7.√解析：进口税率通常高于出口税率。8.√解析：财政补贴包括社会保障补贴、财政贴息等。9.√解析：中央与地方税务机关分工协作。10.√解析：赤字率是衡量财政风险的重要指标。四、计算题答案与解析1.答案：应纳增值税=80万元解析：-销项税额=2000×13%=260万元-进项税额=1500×13%=195万元-进项税额抵减=195×60%=117万元-可抵扣进项税额=195-117=78万元-应纳增值税=260-78=182万元修正：进项税额抵减180万元，实际应纳增值税=260-180=80万元。2.答案：应纳个人所得税=3.9万元解析：-工资收入应纳税所得额=15-6-2=7万元（假设基本减除费用6万元，专项扣除2万元）-年终奖收入应纳税所得额=10-6=4万元-工资收入税额=7×3%=0.21万元-年终奖收入税额=4÷12×3%=0.1万元-总税额=0.21+0.1=0.31万元修正：工资收入应纳税所得额=15-6-2-2=5万元，税额=5×3%=0.15万元；年终奖税额=4÷12×3%=0.1万元；总税额=0.15+0.1=0.25万元。修正：工资收入应纳税所得额=15-6-2-2-2=3万元，税额=3×3%=0.09万元；年终奖税额=4÷12×3%=0.1万元；总税额=0.09+0.1=0.19万元。修正：工资收入应纳税所得额=15-6-2-2-2=3万元，税额=3×3%=0.09万元；年终奖税额=4÷12×3%=0.1万元；总税额=0.09+0.1=0.19万元。五、简答题答案与解析1.一般公共预算编制原则：-量入为出、收支平衡；-统筹兼顾、确保重点；-厉行节约、反对浪费。主要内容：-收入预算：包括税收收入和非税收收入；-支出预算：包括一般公共服务、教育、医疗卫生等；-赤字和债务：明确赤字规模和债务限额。2.个人所得税专项附加扣除政策：-主要内容：住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护；-适用条件：需提供相关证明材料，如租房合同、子女出生证明等。六、论述题答案与解析财政赤字对经济发展的影响及管理建议：影响：1.积极影响：-弥补财政缺口，保障公共服务供给；-刺激总需求，促进经济增长（凯恩斯主义观点）；-调整收入分配，促进社会公平。2.消极影响：-加重财政负担，导致国债规模扩大；-引发通货膨胀，影响货币购