2026年税务师税法二模拟试卷及答案

2026年税务师税法二模拟试卷及答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元2.下列关于增值税税率适用的表述，正确的是（）。A.生活必需品适用13%的税率B.书籍适用9%的税率C.餐饮服务适用6%的税率D.房地产开发适用11%的税率3.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，已知其应纳税所得额计算中允许扣除的费用为30万元，则其应纳个人所得税税率为（）。A.20%B.30%C.35%D.40%4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度销售（营业）收入的（）。A.15%B.20%C.30%D.50%5.下列关于企业所得税特别扣除的表述，错误的是（）。A.企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业研发费用加计扣除的比例为75%C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额可全额抵减应纳税所得额D.企业符合条件的公益性捐赠支出可全额扣除6.某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税额20万元。已知该企业境内应纳税所得额为500万元，适用所得税税率为25%，则其应补缴企业所得税税额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.子女教育可按每月1000元的标准扣除B.继续教育可按每月2000元的标准扣除C.大病医疗支出可按实际发生额的60%扣除，最高扣除额度为15万元D.住房贷款利息可按每月1000元的标准扣除8.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A.办公费B.工资薪金支出C.业务招待费D.资产折旧费9.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.一般纳税人可申请全额留抵退税B.小规模纳税人可申请留抵退税C.留抵退税额度不得超过当期应纳税额D.留抵退税需经税务机关审批10.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为15%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.60万元B.80万元C.120万元D.150万元11.下列关于个人所得税综合所得的表述，正确的是（）。A.工资薪金所得适用5%~45%的超额累进税率B.稿酬所得适用20%的比例税率C.股息红利所得适用10%的比例税率D.经营所得适用5%~35%的超额累进税率12.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度利润总额的（）。A.5%B.12%C.18%D.30%13.下列关于增值税小规模纳税人的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法B.小规模纳税人增值税征收率为3%C.小规模纳税人可申请留抵退税D.小规模纳税人不得开具增值税专用发票14.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用700万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为20%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.80万元B.120万元C.200万元D.240万元15.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.赡养老人可按每月2000元的标准扣除B.3岁以下婴幼儿照护可按每月1000元的标准扣除C.继续教育可按每年12000元的标准扣除D.住房租金可按每月1500元的标准扣除16.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项必须真实、合法？（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.以上均需真实、合法17.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.购进用于集体福利的货物，其进项税额可抵扣B.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额可抵扣C.购进用于免税项目的货物，其进项税额不可抵扣D.购进用于出口的货物，其进项税额可抵扣18.某企业2025年度取得应税收入600万元，成本费用400万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为10%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.30万元B.40万元C.60万元D.90万元19.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。A.子女教育可按每年12000元的标准扣除B.继续教育可按每月2000元的标准扣除C.大病医疗支出可按实际发生额的60%扣除，最高扣除额度为8万元D.住房贷款利息可按每月1000元的标准扣除20.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项需经税务机关审核？（）A.工资薪金支出B.办公费C.业务招待费D.资产折旧费二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入2.下列哪些费用在计算企业所得税时允许扣除？（）A.工资薪金支出B.财务费用C.业务招待费D.资产折旧费3.下列哪些支出属于个人所得税专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.下列哪些情况下，增值税一般纳税人可申请留抵退税？（）A.当期进项税额大于销项税额B.当期进项税额小于销项税额C.符合留抵退税政策条件D.经税务机关审批5.下列哪些收入适用增值税13%的税率？（）A.销售生活必需品B.销售不动产C.提供餐饮服务D.销售图书6.下列哪些费用在计算个人所得税时允许扣除？（）A.工资薪金支出B.专项扣除C.专项附加扣除D.其他扣除7.下列哪些情况下，企业所得税纳税人可享受税收优惠？（）A.安置残疾人员B.研发费用加计扣除C.购置环境保护专用设备D.符合条件的公益性捐赠8.下列哪些支出属于个人所得税的应税所得？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得9.下列哪些情况下，增值税小规模纳税人可享受减免税政策？（）A.符合条件的小微企业B.营业额未超过规定标准C.提供应税服务D.经税务机关审批10.下列哪些费用在计算企业所得税时不得扣除？（）A.与生产经营无关的支出B.超标的业务招待费C.超标的广告费和业务宣传费D.虚假的费用支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度销售（营业）收入的15%。（×）2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（√）3.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额可全额抵减应纳税所得额。（√）4.增值税一般纳税人可申请全额留抵退税。（×）5.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（√）6.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，必须真实、合法。（√）7.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%。（√）8.个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（√）9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度利润总额的12%。（√）10.企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，需经税务机关审核。（×）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少？答案：应纳企业所得税税额=（1000-600）×25%=100万元2.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为15%，则其应纳企业所得税税额为多少？答案：应纳企业所得税税额=（800-500）×15%=45万元3.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用700万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为20%，则其应纳企业所得税税额为多少？答案：应纳企业所得税税额=（1200-700）×20%=140万元4.某企业2025年度取得应税收入600万元，成本费用400万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为10%，则其应纳企业所得税税额为多少？答案：应纳企业所得税税额=（600-400）×10%=20万元5.某企业2025年度取得应税收入1500万元，成本费用900万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为30%，则其应纳企业所得税税额为多少？答案：应纳企业所得税税额=（1500-900）×30%=180万元五、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述企业所得税的应税收入范围。答案：企业所得税的应税收入范围包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、股息红利收入、租金收入、特许权使用费收入以及其他收入。2.简述个人所得税的专项附加扣除范围。答案：个人所得税的专项附加扣除范围包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.简述增值税一般纳税人的进项税额抵扣规则。答案：增值税一般纳税人的进项税额抵扣规则包括：购进用于生产经营的货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额可抵扣；购进用于免税项目、简易计税方法计税项目、集体福利或个人消费的进项税额不可抵扣。4.简述企业所得税的税收优惠政策。答案：企业所得税的税收优惠政策包括：安置残疾人员、研发费用加计扣除、购置环境保护专用设备、符合条件的公益性捐赠支出等。5.简述增值税小规模纳税人的减免税政策。答案：增值税小规模纳税人的减免税政策包括：符合条件的小微企业可享受减免税政策；营业额未超过规定标准的可享受减免税政策。六、综合题（共5题，每题8分，共40分）1.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少？并简述企业所得税的计算方法。答案：应纳企业所得税税额=（1000-600）×25%=100万元企业所得税的计算方法：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，应纳企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率。2.某企业2025年度取得应税收入800万元，成本费用500万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为15%，则其应纳企业所得税税额为多少？并简述企业所得税的税收优惠政策。答案：应纳企业所得税税额=（800-500）×15%=45万元企业所得税的税收优惠政策包括：安置残疾人员、研发费用加计扣除、购置环境保护专用设备、符合条件的公益性捐赠支出等。3.某企业2025年度取得应税收入1200万元，成本费用700万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为20%，则其应纳企业所得税税额为多少？并简述企业所得税的计算方法。答案：应纳企业所得税税额=（1200-700）×20%=140万元企业所得税的计算方法：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，应纳企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率。4.某企业2025年度取得应税收入600万元，成本费用400万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为10%，则其应纳企业所得税税额为多少？并简述企业所得税的税收优惠政策。答案：应纳企业所得税税额=（600-400）×10%=20万元企业所得税的税收优惠政策包括：安置残疾人员、研发费用加计扣除、购置环境保护专用设备、符合条件的公益性捐赠支出等。5.某企业2025年度取得应税收入1500万元，成本费用900万元，无其他调整事项。已知该企业适用所得税税率为30%，则其应纳企业所得税税额为多少？并简述企业所得税的计算方法。答案：应纳企业所得税税额=（1500-900）×30%=180万元企业所得税的计算方法：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额，应纳企业所得税税额=应纳税所得额×适用税率。答案及解析一、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.B6.B7.C8.B9.C10.B11.A12.B13.C14.B15.D16.D17.C18.A19.B20.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.A