第八课财政与税收

2012年考点：1、财政及其作用2、财政收入与支出3、税收及其种类4、依法纳税是公民的基本义务知识链接：1、社会主义市场经济，宏观调控经济手段、财政政策（扩张性、紧缩性、稳健的）财政的作用2、通货膨胀和通货紧缩。3、政府职能、原则、宗旨等等。考点一、财政及其作用1．财政(1)含义：国家的收入和支出就是财政。(2)本质：分配关系，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(3)实现：国家预算(4)国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。(5)国家决算：对上一年度国家预算执行结果的会计报告。财政政策：包括财政收入政策和财政支出政策。财政收入1）、含义2）、构成——《导与练》P38图表②分配政策:

③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。扩大再生产分配比例影响国家财政集中财富过多企业和个人收入减少不利于企业____________和个人购买力提高国家财政集中财富过少企业和个人收入增加直接影响____________的有效发挥，降低财政的作用国家职能经济发展分配政策

(3)影响财政收入的因素①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。基础性的自主探究：怎样能更好地发挥财政的作用？①关键是要增加财政收入②提高经济发展水平，这样才能确保财政收入得到稳定增长，为财政发挥作用提供基础。（做大国民收入“蛋糕”）；③调整和制定合理的分配政策。处理好国家、企业、个人之间的关系，发挥这三个方面的积极性。——财政作用财政政策财政支出财政收入——财政支出：1）含义2）具体用途经济建设支出行政管理和国防支出科、教、文、卫事业支出社会保障支出债务支出——（注意区别债务收入与债务支出）财政收入与财政支出的关系财政收入税收、利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出收支关系财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出财政盈余：收入>支出；利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥；财政赤字：收入<支出利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：财政支出靠借债维持，有引发通货膨胀的危险财政收支平衡：略有盈余、略有赤字财政资金得到有效运用；理想状态、大体平衡；动态平衡和相对平衡

2.财政作用

作用表现材料对应促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度免费义务教育、各种社会保障、抗震救灾、帮助困难群众和下岗失业职工、公共基础、文化设施等。促进资源合理配置①财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施投资。②加大对“三农”的投资。③对行政管理与国防投资。④对社会公共服务体系建设的支出财政支持某些行业、某些（落后）地区、投资某工程（如高铁、水利）支持三农发展等；促进国民经济平稳运行①扩张性财政政策：增加经济建设财政支出，减少税收。②紧缩性财政政策：减少经济建设财政支出，增加税收通过财政稳定物价、调节市场需求、平衡供求；税收、财政支出、发行国债等；发挥财政作用的原因①市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；②社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；③收入分配不公平，收入差距拉大”神州七号”耗资人民币27亿元，全部由国家财政负担，这充分说明（）A、国家宏观调控在资源配置中起基础性作用B、国家财政具有促进资源合理配置的作用C、财政是提高人民生活水平的物质保证D、加强宏观调控是社会主义市场经济的基本特征B政策扩张性财政政策(积极的财政政策)紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨时经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩区别对策增加财政支出，降低税率，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，提高税率增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀，给经济“降温”控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。典题例练

1．[2011·福建卷]通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(

)A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率

B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度

C．从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率

D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给B为帮助小微企业应对当前面临的经营成本高、利润薄、招工难等困境，我国政府可以采取的财政政策措施有（）①实施结构性减税，提高增值税和营业税起征点②扩大中小企业专项发展基金，推动小微企业转型升级③对向小微企业贷款达标的金融机构执行较低的存款准备金率④加大信贷支持，为中小企业增加小额担保贷款额度A、①②B、①④C、②③D、③④

A[2012·福州模拟]2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是(

)A．提高存贷款利率

B．增加税收，减少财政支出

C．增加税收和财政支出

D．大量发行国债，加大对公共基础建设的支出

B财政政策与货币政策的关系比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。包括财政收入和财政支出政策一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及政策措施内容不同有关财政收入与财政支出的政策，如税收变动、发行国债、保护价收购粮食等同银行有关的一系列政策，如存贷利率调整、存款准备金率调整等政策制定者不同由财政部具体制定，经全国人大或全国人大常委会通过中国人民银行直接制定并实施联系(1)两者都是宏观调控经济手段；(2)两者在一定条件下相互配合起作用。在经济过热（通胀）时，施行从紧的财政和货币政策在经济滞缓（通缩）时，时，则会扩张性财政和货币政策财政政策与货币政策的运用都是逆向调节，调节市场流通中的货币量，平衡供求。

3．税收的含义概念税收是国家为__________，凭借其________，依法取得财政收入的基本形式理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政治权力税收与财政的关系税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源实现其职能政治权力税收的主体国家税收的依据税法税收的本质是一种分配关系我国的税收的性质：取之于民、用之于民的新型税收。4、

税收的基本特征特征区别联系强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。纳税人如果拒不缴纳税款要受到法律的制裁三者联系紧密，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变无偿性国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价【特别提示】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税率和征税对象不变的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，目的在于用之于民。[2012·中山模拟]我国推动“费改税”主要着眼于税收的(

)A．强制性B．无偿性

C．固定性D．多样性

[答案]C

[解析]我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。典题例练

[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(

)①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A．①②B．①③

C．②④D．③④B5、税收的种类：五大类增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人在我国有住所或无住所境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人以及不在我国境内居住和居住不满一年，从我国境内取得所得的个人计税方法实行比例税率，基本税率是17%实行超额累进税率和比例税率特点可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷税漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低作用防重复征税；防偷漏税；有利于促进生产的专业化，体现公平竞争；也有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段【思维拓展】1、关于增值税的计算：增值税的计算方法：企业商品销售额×税率－上一环节已纳税金(一般增值税税率为17%)如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产环节)，支付货款850元，增值税款114.5元(850元乘以17%的税率)。10天后，加工成绸缎以1500元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款为1500×17%－114.5＝110.5(元)。2．关于个人所得税(工资、薪金所得)的计算方法：(1)首先根据个人所得税起征点确定应税额：工资总额扣除3500(从2011年9月起我国个人所得税起征点调整为3500元)。(2)其次明确各段税率分段计算。我国工资收入的个人所得税实行超额累进税率。如某员工2012年3月的月工资为3800元，则他需缴纳的个人所得税为300×3%＝9(元)。考点：税收的作用

针对高端住宅、打击炒房投机的“重庆版”房产税改革试点步入新阶段，从2011年10月1日起重庆市3400余套存量独栋别墅开始缴纳房产税。房产税的征收(

)A．会导致房价上涨

B．会增加购房者消费支出，抑制消费需求

C．属于扩张性的财政政策

D．弥补房地产市场资金不足的现状，促进资源合理配置B调整税收的（影响、目的、意义等）——为什么对国家：对企业：对个人：——财政收入——调整投资方向、优化投资结构、产品结构、转变经济发展方式——调节消费行为和方向，优化消费结构个人投资方向6、依法纳税是公民的基本义务1）为什么？2）怎么办？3）违反税法的行为：定义手段偷税用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务伪造、涂改、销毁账簿和票据，隐瞒销售收入等欠税以拖延的方式逃避纳税超过纳税期限骗税用欺骗手段获得国家优惠政策的行为虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁、围攻、殴打等税务机关在追