2025年国库集中支付试题及答案

2025年国库集中支付试题及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.2025年国库集中支付制度改革的深化方向重点在于全面推行预算管理一体化。在这一背景下，国库集中支付的核心目标是（）。A.提高商业银行的储蓄存款余额B.增强财政资金使用的宏观调控能力，提高资金使用效益C.简化预算单位的财务报销流程D.减少财政部门的人员编制2.在国库单一账户体系中，用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出的账户是（）。A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.预算外资金财政专户3.某预算单位通过财政直接支付方式购买了一批办公设备。根据国库集中支付的相关规定，支付指令由（）向代理银行签发。A.预算单位B.财政部门C.中国人民银行D.上级主管单位4.预算单位在办理财政授权支付业务时，使用的账户是（）。该账户用于办理转账、提取现金等结算业务，且日终余额为零。A.特设专户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.单位基本存款账户5.2025年新修订的《国库集中支付业务管理办法》强调“电子凭证”的法律效力。预算单位通过预算管理一体化系统发起支付申请，生成的电子凭证必须经过（）才能生效。A.单位财务负责人签字B.单位法定代表人签字C.合法有效的电子签名D.财政部门人工审核6.财政直接支付的范围通常包括（）。A.未纳入工资统发的统发工资支出B.单位日常办公费支出C.工程采购支出D.差旅费支出7.在财政授权支付额度下，预算单位需要向代理银行签发支付指令。下列关于支付指令的说法，正确的是（）。A.只能使用现金支票B.只能使用转账支票C.可以使用支票、汇兑凭证等，以及符合规定的电子支付凭证D.必须使用财政部门统一印制的专用拨款凭证8.年终时，预算单位本年度财政授权支付指标余额如何处理？（）A.可以结转下年度继续使用，无需任何手续B.自动注销，作废处理C.由预算单位自行决定是否留存D.财政部门根据政策规定，部分注销或全部注销，并下达财政授权支付额度恢复通知单9.预算单位在使用零余额账户办理业务时，下列行为违反规定的是（）。A.向本单位同名基本存款账户划转工会经费B.向上级主管部门支付管理费C.向下属独立核算单位划拨资金D.提取现金用于支付差旅费10.某事业单位收到财政部门下达的财政授权支付额度100万元。根据政府会计制度，财务会计下应借记（）。A.银行存款B.零余额账户用款额度C.财政应返还额度D.其他货币资金11.国库集中支付动态监控系统是防范资金支付风险的重要手段。当系统监测到预算单位向（）转账时，会触发高风险预警。A.国税局B.政府采购中心C.单位经办人个人账户D.公用事业单位（如水、电、气公司）12.在预算管理一体化系统中，用款计划管理是关键环节。2025年规定，基本支出用款计划应当按照（）申报。A.季度B.月度C.年度一次性D.项目进度13.预算单位发生的退回支付业务，如果是因为资金多余或错误支付导致需要退回国库单一账户的，应当通过（）方式办理。A.现金缴存B.财政直接支付C.财政授权支付D.特殊转账14.“公务卡”制度是国库集中支付改革的延伸。推行公务卡制度的主要目的是（）。A.减少现金使用，提高支付透明度B.增加银行的信用卡业务量C.方便工作人员个人消费D.规避税收监管15.财政部门在收到预算单位报送的直接支付申请后，应在规定时间内完成审核。对于合规的支付申请，财政部门应向代理银行签发（）。A.财政直接支付凭证B.财政授权支付额度通知单C.支付令D.划款指令16.某预算单位在2025年5月使用财政授权支付额度支付了一笔业务，6月发现该笔支付金额多付了，需要向收款人追回资金并恢复额度。正确的账务处理（财务会计）涉及借记（）。A.零余额账户用款额度B.事业支出/行政支出C.财政拨款收入D.资金结存17.下列关于“财政应返还额度”科目的说法，错误的是（）。A.用于核算实行国库集中支付的单位应收财政返还的资金额度B.包括财政直接支付结余和财政授权支付结余C.年终注销额度时，借记本科目，贷记“零余额账户用款额度”D.该科目可以有贷方余额，反映单位欠缴财政的资金18.预算单位在编制用款计划时，对于项目支出，应当依据（）进行申报。A.单位实际需求B.项目实施进度和预算安排C.银行存款余额D.财政部门随意核定19.代理银行在收到财政部门签发的支付指令后，应当及时将资金支付给收款人。对于财政直接支付，代理银行在支付后，应将（）反馈给财政部门和预算单位。A.支付申请单B.支付凭证回单C.银行对账单D.用款额度到账通知20.在国库集中支付体系中，中国人民银行国库部门的主要职能是（）。A.直接审核预算单位的支付申请B.监督代理银行的代理业务，并与财政部门进行资金清算C.为预算单位开设零余额账户D.负责预算编制的审批二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.国库单一账户体系由下列哪些账户构成？（）A.国库单一账户B.财政部门零余额账户C.预算单位零余额账户D.预算外资金财政专户E.特设专户2.2025年，预算管理一体化系统进一步优化了国库集中支付流程。下列关于财政直接支付流程的描述，正确的有（）。A.预算单位依据批复的预算和用款计划，提出直接支付申请B.财政部门对预算单位报送的支付申请进行审核C.审核通过后，财政部门向中国人民银行开具清算指令D.代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户将资金直接支付到收款人账户E.资金支付后，代理银行需将支付信息反馈给财政部门和预算单位3.预算单位使用零余额账户时，必须遵守的管理规定包括（）。A.不得违反规定向本单位其他账户划转资金B.不得违反规定向本单位上级主管单位或所属下级单位账户划转资金C.不得提取现金（除符合规定的公务卡报销等情形外）D.不得违反规定向个人账户划转资金E.日终余额必须为零4.下列各项中，属于财政授权支付适用范围的有（）。A.未纳入工资统发的工资支出B.分散采购支出C.零星支出D.单位日常办公用品购置支出E.大型工程建设项目支出5.年终决算时，预算单位对国库集中支付业务的账务处理包括（）。A.注销财政授权支付额度B.确认财政直接支付结余C.将“财政应返还额度”余额转入“累计盈余”D.核对财政部门与代理银行的对账单E.编制《财政资金年终结算对账单》6.政府会计制度下，预算单位收到财政授权支付额度到账通知时，涉及的双重会计分录包括（）。A.财务会计：借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政拨款收入”B.预算会计：借记“资金结存”，贷记“财政拨款拨款收入”C.财务会计：借记“银行存款”，贷记“财政拨款收入”D.预算会计：借记“资金结存”，贷记“非同级财政拨款收入”E.财务会计：借记“财政应返还额度”，贷记“财政拨款收入”7.国库集中支付动态监控系统重点监控的违规行为包括（）。A.违规向本单位实有资金账户划转资金B.违规提取现金C.违规向财政供养人员个人账户发放津贴补贴D.使用“三公”经费购买高档消费品E.在非定点接待单位进行公务接待8.预算单位在办理支付业务时，如果支付凭证填写错误或款项支付错误，应当采取的措施有（）。A.立即联系代理银行冻结资金B.在电子支付系统中申请支付退回C.制作红字记账凭证进行冲销D.直接在下月支付中扣除E.隐瞒不报，伪造凭证掩盖9.下列关于公务卡结算方式的表述，正确的有（）。A.公务卡是预算单位工作人员持有的个人信用卡B.公务卡主要用于日常公务支出和财务报销业务C.公务卡消费免息期由银行规定D.公务卡报销时，资金通过预算单位零余额账户直接划入个人公务卡账户E.公务卡可以提取现金用于个人消费10.预算单位对国库集中支付业务的内控管理应当关注的风险点包括（）。A.用款计划申报不及时，影响资金使用B.支付申请审核不严，导致资金被骗取或挪用C.岗位设置不合理，缺乏制衡机制D.电子签名证书管理不善，导致安全隐患E.对账不及时，造成账实不符11.财政直接支付与财政授权支付的主要区别在于（）。A.支付的主体不同B.支付的程序不同C.使用的账户不同D.适用的支出类型不同E.资金清算的时间不同12.2025年，为进一步优化营商环境，财政部门对政府采购资金支付提出了新要求，包括（）。A.对于符合条件的政府采购合同，可实行预付款制度B.预付款比例可在合同中约定，一般不超过合同金额的30%C.鼓励使用电子保函代替保证金D.资金支付应当严格按照合同约定的进度进行E.允许预算单位在支付前自行变更收款账户13.预算单位在办理财政直接支付业务申请时，需要提交的资料通常包括（）。A.财政直接支付申请书B.购销合同、发票等原始凭证复印件C.项目进度确认单D.单位领导批示文件E.银行进账单14.下列关于预算单位零余额账户的开设、变更与撤销，说法正确的有（）。A.由预算单位向同级财政部门提出申请B.财政部门审核同意后，通知代理银行C.代理银行为预算单位开设账户D.账户开设后需报中国人民银行备案E.预算单位可以自行选择任何商业银行作为代理银行15.在预算管理一体化系统中，用款计划与预算指标的关系是（）。A.用款计划不得超过已批复的预算指标B.用款计划是预算指标的具体执行方案C.预算指标控制用款计划的额度D.用款计划可以突破预算指标，待后续追加E.预算指标和用款计划必须一一对应三、判断题（本类题共15小题，每小题1分，共15分。请判断每小题的表述是否正确。）1.国库集中支付制度改变了过去财政资金层层下拨、分散在各单位账户的做法，实现了资金由国库直接支付给商品或劳务供应者。（）2.预算单位零余额账户不是实存资金账户，而是过渡性账户，用于财政授权支付，该账户中的资金余额可以随时提取现金。（）3.财政直接支付是指预算单位根据财政授权支付额度，自行向银行签发支付令，将资金支付到收款人账户。（）4.年终注销财政授权支付额度后，如果下年预算指标中有对应的结转资金，预算单位可以在下年恢复额度继续使用。（）5.预算单位在国库集中支付业务中，如果发现代理银行未按规定办理支付业务，可以直接向人民法院起诉。（）6.所有的财政性资金支付都必须通过国库单一账户体系进行，不得违规转入单位实有资金账户。（）7.预算单位使用财政资金支付会议费，无论金额大小，都必须采用财政直接支付方式。（）8.公务卡结算制度下，持卡人使用公务卡消费后，必须在发卡行规定的免息期内，到单位财务部门办理报销手续。（）9.预算单位零余额账户在行政事业单位会计核算中，其性质等同于“银行存款”科目。（）10.财政部门在审核直接支付申请时，如果发现申请用途与预算不符，有权拒绝签发支付令。（）11.预算单位可以将零余额账户中的资金转入本单位在商业银行开设的基本存款账户，用于发放职工福利。（）12.电子支付凭证与纸质支付凭证具有同等的法律效力，但在特定情况下，财政部门可以要求提供纸质存档资料。（）13.预算单位在办理支付业务时，应当准确填写收款人名称、账号、开户银行等信息，因填写错误造成的资金损失由预算单位自行承担。（）14.财政授权支付额度通知单是代理银行为预算单位开设零余额账户的依据之一。（）15.对于紧急情况下的支出，预算单位可以先垫付资金，事后通过国库集中支付系统进行报销和资金归垫。（）四、计算与会计分录题（本类题共5小题，共40分。要求计算结果准确，会计分录正确，涉及计算需列出计算过程，使用LaTex公式。）1.某事业单位（实行国库集中支付制度）2025年1月发生如下业务：（1）收到代理银行转来的《财政授权支付额度到账通知书》，本月财政授权支付额度为500,000元。（2）通过财政授权支付方式支付办公费20,000元。（3）通过财政直接支付方式购入一台不需安装的专用设备，价值150,000元，设备已交付使用。要求：根据上述业务，编制该事业单位财务会计和预算会计的相关会计分录。（12分）2.某行政单位2025年12月31日进行年终注销额度处理。已知：（1）财政授权支付额度本年下达数为1,200,000元，实际支付数为1,150,000元。（2）当年有一项财政直接支付项目，预算指标为500,000元，当年实际直接支付数为450,000元。要求：（1）计算该单位年终应注销的财政授权支付额度。（2）计算该单位年终应确认的财政直接支付结余。（3）编制年终注销额度和确认直接支付结余的会计分录。（12分）3.某单位2025年3月使用财政授权支付额度支付一笔差旅费35,000元。4月份发现该笔支付中，有5,000元属于计算错误，多支付给了报销人，报销人将5,000元退回单位零余额账户。要求：编制收回5,000元差旅费并恢复额度的会计分录。（6分）4.某事业单位2025年度收到财政部门批复的部门预算，其中“项目A”的预算总额为2,000,000元。截至当年11月30日，该项目已使用财政授权支付额度1,500,000元。12月份，项目进入收尾阶段，预计还需支付材料款400,000元。（1）请计算截至11月30日“项目A”的预算执行率。（2）假设12月份申请的400,000元用款计划全部获批并支付完毕，请计算该项目的年度最终预算执行率。（计算结果保留两位小数，使用LaTex公式）（6分）5.某单位在2025年5月发现，上年有一笔通过财政直接支付方式购买的办公用品，因质量问题发生退货，退回资金10,000元。该笔资金属于上年结转资金，且上年度已做支出处理。要求：编制收到退回资金的会计分录。（4分）五、案例分析题（本类题共2小题，共35分。要求分析透彻，条理清晰。）1.案例背景：某市审计局在对市属某中学2024年度财务收支进行审计时，通过国库集中支付动态监控系统发现以下疑点：（1）2024年3月至6月，该校通过零余额账户分5次向该校后勤服务中心（独立核算的实体）转账，累计金额500,000元，摘要注明为“后勤保障费”。（2）2024年9月，该校通过零余额账户提取现金80,000元，当日即以“加班费”名义发放给教职工，但未提供相关的加班审批记录和考勤表。（3）2024年12月，该校通过财政授权支付向某商贸公司支付一笔“办公用品”采购款120,000元，但发票显示内容为“高档笔记本电脑”，且数量为10台，远超学校办公配置标准。问题：（1）请分析该中学在国库集中支付业务中存在哪些违规行为？（10分）（2）针对上述违规行为，依据国库集中支付相关制度规定，应如何进行纠正和处理？（10分）（3）为防范此类风险，预算单位应如何加强内控管理？（5分）2.案例背景：2025年，某省财政厅全面推广预算管理一体化系统，要求省级预算单位全面实行电子化支付。某科研单位财务人员王某在操作新系统时，因不熟悉流程，在发起一笔50万元的科研设备采购款（财政直接支付）时，错误地将收款人账号填写为关联的另一个合作单位的账号。次日，王某发现错误，立即向单位领导汇报。此时，资金尚未从国库单一账户划出，但支付指令已经处于“待清算”状态。问题：（1）在电子化支付流程中，处于“待清算”状态的支付指令能否由预算单位自行撤回？如果不能，应采取什么紧急措施？（8分）（2）如果资金已经完成清算并支付到错误的收款人账户，预算单位、财政部门和代理银行在资金追回过程中分别承担什么职责？（7分）（3）结合此案例，请论述预算管理一体化环境下，保障国库集中支付资金安全的技术与制度措施。（5分）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】国库集中支付制度的核心是通过国库单一账户体系，将财政资金直接支付给商品或劳务供应者，减少中间环节，增强财政宏观调控能力，提高资金使用效益和透明度。2.【答案】A【解析】国库单一账户用于记录、核算和反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。财政部门零余额账户用于财政直接支付；预算单位零余额账户用于财政授权支付。3.【答案】B【解析】财政直接支付是由预算单位提出申请，经财政部门审核后，由财政部门向代理银行签发支付指令。4.【答案】C【解析】预算单位零余额账户是预算单位在代理银行开设的，用于财政授权支付，日终余额为零。5.【答案】C【解析】根据《电子签名法》及财政电子化管理规定，电子凭证必须经过合法有效的电子签名（或电子签章）才具有法律效力。6.【答案】C【解析】财政直接支付通常适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出（大型或大宗）。选项B、D通常属于授权支付范围。选项A如果是统发工资则直接支付，但题目说“未纳入”，视情况而定，通常工程采购是典型的直接支付范围。7.【答案】C【解析】财政授权支付下，预算单位可使用支票、汇兑凭证等，以及符合规定的电子支付凭证向代理银行签发支付指令。8.【答案】D【解析】年终，财政授权支付额度余额由财政部门根据政策规定注销。下年度需要使用的，由财政部门下达额度恢复通知单恢复额度。9.【答案】C【解析】国库集中支付制度严禁违规转拨资金。预算单位不得向本单位其他账户或下属独立核算单位（除特殊规定外）划拨资金。向独立核算单位划拨资金通常被视为“以拨代支”，是违规行为。10.【答案】B【解析】收到财政授权支付额度，财务会计借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政拨款收入”。11.【答案】C【解析】向个人账户转账（除特定工资、劳务费等外）属于高风险行为，容易引发套取资金风险，系统会触发预警。12.【答案】B【解析】基本支出用款计划通常按月度申报，以保障日常运转；项目支出按进度申报。13.【答案】C【解析】因支付错误等需要退回资金，通常通过财政授权支付（原渠道退回）方式办理，将资金退回零余额账户。14.【答案】A【解析】公务卡制度旨在减少现金支付，提高公务支出的透明度，便于财政监控。15.【答案】C【解析】财政部门审核通过后，向代理银行签发“支付令”（或直接支付凭证）。16.【答案】A【解析】发生退回并恢复额度时，资金回到了零余额账户。财务会计借记“零余额账户用款额度”，贷记“事业支出”等（或红字冲销支出）。17.【答案】D【解析】“财政应返还额度”是资产类科目，借方余额表示应收财政返还的额度，不会出现贷方余额。18.【答案】B【解析】项目支出用款计划应依据项目实施进度和预算安排申报，确保资金与进度匹配。19.【答案】B【解析】代理银行支付后，应将“支付凭证回单”及相关支付信息反馈给财政部门和预算单位。20.【答案】B【解析】中国人民银行国库部门负责监督代理银行的代理业务，并与财政部门进行资金清算，是资金清算的最后把关人。二、多项选择题1.【答案】A,B,C,E【解析】国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户。预算外资金财政专户已逐步取消或并入国库单一账户体系管理，但在部分老题库中可能出现，但在2025年背景下，主要体系为A,B,C,E。注意：根据最新改革，预算外资金已纳入预算管理。2.【答案】A,B,D,E【解析】财政直接支付流程：单位申请->财政审核->财政向代理银行签发指令->代理银行支付（通过国库单一账户）->反馈信息。财政部门不直接向人行开具清算指令，是代理银行与人行清算。3.【答案】A,B,D,E【解析】零余额账户管理规定：不得违规划转（A、B、D），日终余额为零（E）。C选项“不得提取现金”过于绝对，符合规定的公务卡报销等情形可以提现，但一般应严格控制现金使用。4.【答案】A,B,C,D【解析】财政授权支付适用于未纳入统发的工资、分散采购、零星支出、日常办公等。大型工程通常采用直接支付。5.【答案】A,B,D,E【解析】年终处理包括：注销授权额度（A），确认直接支付结余（B），核对对账单（D），编制结算单（E）。C选项的结转分录通常在下年初进行。6.【答案】A,B【解析】收到额度：财务会计借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政拨款收入”；预算会计借记“资金结存”，贷记“财政拨款预算收入”。7.【答案】A,B,C,D,E【解析】这些都是动态监控的重点违规行为：违规转拨、违规提现、违规向个人发钱、违规使用三公经费、违规接待。8.【答案】B,C【解析】支付错误应申请支付退回（B），并进行账务冲销（C）。9.【答案】A,B,C,D【解析】公务卡是个人信用卡（A），用于公务（B），有免息期（C），报销通过零余额还款（D）。E选项错误，公务卡主要用于公务，虽本质是信用卡，但制度上不鼓励随意提现用于个人消费（尤其是透支部分）。10.【答案】A,B,C,D,E【解析】这些都是内控风险点。11.【答案】A,B,C,D【解析】主要区别在于支付主体（财政vs单位）、程序、账户（财政零余额vs单位零余额）、适用范围。12.【答案】A,B,C,D【解析】优化营商环境措施：预付款（A、B）、电子保函（C）、按合同进度付款（D）。E选项错误，收款账户必须严格按合同。13.【答案】A,B,C【解析】直接支付申请需提交：申请书（A）、合同发票（B）、进度确认单（C）。D是内部流程，E是支付后的结果。14.【答案】A,B,C【解析】开设流程：单位申请->财政审核->通知代理银行->代理银行开设。D选项需报人行国库部门备案（而非直接备案）。E选项错误，必须通过招投标确定的代理银行。15.【答案】A,B,C【解析】用款计划受预算指标控制（A），是执行方案（B），指标控制额度（C）。D错误，不得突破。三、判断题1.【答案】正确【解析】这是国库集中支付制度的基本定义。2.【答案】错误【解析】零余额账户日终余额为零，但并非可以“随时提取现金”，现金提取受到严格限制。3.【答案】错误【解析】这是财政授权支付的定义。财政直接支付是由财政部门签发指令。4.【答案】正确【解析】对于结转资金，下年可恢复额度继续使用。5.【答案】错误【解析】应首先向财政部门报告，由财政部门与代理银行协调解决，而不是直接起诉。6.【答案】正确【解析】所有财政性资金必须通过国库单一账户体系，严禁违规转入实有资金账户。7.【答案】错误【解析】会议费通常属于零星支出，适用财政授权支付（除非金额巨大或属于特定会议）。8.【答案】正确【解析】必须在免息期内报销，否则产生滞纳金由个人承担。9.【答案】错误【解析】性质不同于“银行存款”，它是“零余额账户用款额度”，属于财政性资金范畴。10.【答案】正确【解析】财政部门拥有审核权和否决权。11.【答案】错误【解析】严禁向实有资金账户划转资金。12.【答案】正确【解析】电子凭证具有同等效力，但存档要求按规定执行。13.【答案】正确【解析】单位对支付信息的准确性负责。14.【答案】正确【解析】额度通知单是开户和额度管理的依据。15.【答案】错误【解析】原则上禁止垫付。特殊紧急情况垫付的，必须严格履行审批程序，且事后必须通过合规渠道归垫，不能随意操作。四、计算与会计分录题1.【答案】（1）收到授权支付额度：财务会计：借：零余额账户用款额度500,000贷：财政拨款收入500,000预算会计：借：资金结存——货币资金500,000贷：财政拨款预算收入500,000（2）支付办公费（授权支付）：财务会计：借：业务活动费用/单位管理费用20,000贷：零余额账户用款额度20,000预算会计：借：事业支出/行政支出20,000贷：资金结存——货币资金20,000（3）购入设备（直接支付）：财务会计：借：固定资产150,000贷：财政拨款收入150,000预算会计：借：事业支出/行政支出150,000贷：财政拨款预算收入150,0002.【答案】（1）计算应注销的财政授权支付额度：应注销额度应注销额度（2）计算应确认的财政直接支付结余：直接支付结余直接支付结余（3）会计分录：①注销财政授权支付额度：借：财政应返还额度——财政授权支付50,000贷：零余额账户用款额度50,000（预算会计不做处理，或确认资金结存减少，视具体制度，通常预算会计：借：财政应返还额度，贷：资金结存）②确认财政直接支付结余：借：财政应返还额度——财政直接支付50,000贷：财政拨款收入50,000（预算会计：借：资金结存，贷：财政拨款预算收入）3.【答案】收回差旅费退回零余额账户：财务会计：借：零余额账户用款额度5,000贷：业务活动费用/单位管理费用5,000（注：也可以红字冲销支出）预算会计：借：资金结存——货币资金5,000贷：事业支出/行政支出5,0004.【答案】（1）截至11月30日预算执行率：执行率执行率（2）年度最终预算执行率：全年支付数最终执行率5.【答案】收到退回的上年直接支付资金（属于调整以前年度盈余）：财务会计：借：零余额账户用款额度10,000贷：以前年度盈余调整10,000预算会计：借：资金结存——货币资金10,000贷：财政拨款预算收入10,000五、案例分析题1.【答案】（1）违规行为分析：①违规转拨资金。该