2026年税务师初级考试题库

2026年税务师初级考试题库一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中业务招待费超标60万元，捐赠支出超标20万元，符合税法规定的公益性捐赠支出为50万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.800B.830C.820D.8502.个人因工作调动或改善居住条件而购买住房，其贷款利息支出在计算个人所得税时，每户家庭（指夫妻）只能享受一次税前扣除的限额是（）万元。A.30B.40C.50D.603.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%4.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用、损失等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户适用的经营所得适用税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为（）。A.月度B.季度C.半年度D.年度6.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.40B.50C.60D.757.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%8.某企业2025年度实际缴纳的增值税为80万元，消费税为20万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税和消费税之和的7%和3%。该企业当年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.8.4B.7.2C.9.6D.10.29.根据《个人所得税法》，个人取得的股息、红利所得，适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%10.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其中符合税法规定的广告费扣除限额为年销售收入的15%。该企业当年度广告费超支部分在以后年度的税前扣除比例为（）。A.100%B.50%C.75%D.25%二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时，可以税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.赞助支出E.非广告性质的赞助支出2.个人取得的下列收入中，属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”的有（）。A.独立从事咨询、讲座取得的收入B.工作单位支付的工资薪金C.个人提供设计服务取得的收入D.稿费收入E.个人出租房屋取得的收入3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.转让土地使用权E.出租固定资产4.企业发生的下列支出中，符合《企业所得税法》规定的公益性捐赠支出条件的有（）。A.通过公益性社会团体捐赠现金B.直接向受赠人捐赠物资C.通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠D.捐赠用于自然灾害救济E.捐赠用于环保事业5.根据《个人所得税法》，下列个人所得中，属于免税项目的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定标准的职业年金D.个人购买体育彩票中奖（一次中奖金额不超过1万元）E.个人出租房屋收入三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（）2.个人取得的偶然所得，适用税率为20%。（）3.小规模纳税人发生应税行为时，可以自行选择是否采用简易计税方法。（）4.居民个人取得的境外所得，无论是否在中国境内缴纳了税款，均应在中国申报纳税。（）5.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，均可以在以后年度无限期结转扣除。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的累进税率。（）7.增值税小规模纳税人适用征收率的调整，由国务院决定。（）8.个人购买车辆并自用，其贷款利息支出可以在计算个人所得税时税前扣除。（）9.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（）10.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，如赞助支出，不得在税前扣除。（）四、不定项选择题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.50B.75C.100D.1502.个人取得的下列收入中，属于《个人所得税法》规定的“工资薪金所得”的有（）。A.工作单位支付的月工资B.独立从事咨询取得的收入C.个人提供设计服务取得的收入D.稿费收入E.个人出租房屋取得的收入3.某企业2025年度实际缴纳的增值税为100万元，消费税为30万元，城市维护建设税和教育费附加分别为增值税和消费税之和的7%和3%。该企业当年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A.10.5B.12.6C.14.7D.16.84.企业发生的下列支出中，符合《企业所得税法》规定的公益性捐赠支出条件的有（）。A.通过公益性社会团体捐赠现金B.直接向受赠人捐赠物资C.通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠D.捐赠用于自然灾害救济E.捐赠用于环保事业5.根据《个人所得税法》，下列个人所得中，属于免税项目的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定标准的职业年金D.个人购买体育彩票中奖（一次中奖金额不超过1万元）E.个人出租房屋收入答案与解析一、单项选择题1.C解析：业务招待费超标60万元不得税前扣除，捐赠支出超标20万元不得税前扣除，公益性捐赠支出50万元允许税前扣除。应纳税所得额=800+60+20-50=830万元。2.A解析：根据《个人所得税法》规定，个人因工作调动或改善居住条件购买住房的贷款利息支出，每户家庭（夫妻）只能享受一次税前扣除的限额为30万元。3.D解析：根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，加计扣除的比例为150%。4.B解析：个体工商户的经营所得适用税率根据应纳税所得额分级累进，60万元应纳税所得额适用税率为10%。5.A解析：居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期为月度。6.B解析：企业所得税税率25%，应纳税额=200×25%=50万元。7.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（一般情况）或5%（特定行业，如农产品等）。8.A解析：城市维护建设税和教育费附加分别为（80+20）×7%+（80+20）×3%=8.4万元。9.C解析：个人取得的股息、红利所得，适用税率为20%。10.B解析：广告费超支部分在以后年度的税前扣除比例为50%。二、多项选择题1.A、B、C解析：职工福利费、职工教育经费、业务招待费（符合税法规定的部分）可以在税前扣除，赞助支出（包括非广告性质的）不得税前扣除。2.A、C解析：劳务报酬所得包括独立从事咨询、讲座、设计服务等收入；工资薪金、稿费、出租房屋收入属于其他所得类型。3.A、B、C、D、E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、交通运输服务、转让土地使用权、出租固定资产等。4.A、C、D解析：公益性捐赠支出需通过公益性社会团体或县级以上政府及其部门进行，且用于自然灾害救济、环保事业等符合规定；直接捐赠或不符合规定的捐赠不得税前扣除。5.A、B、C、D解析：国债利息收入、保险赔款、职业年金、体育彩票中奖（一次不超过1万元）属于免税项目；个人出租房屋收入属于应税所得。三、判断题1.×解析：与生产经营活动有关的费用支出，虽未取得发票但能提供其他证明材料，同样可以在税前扣除。2.√解析：偶然所得适用税率为20%。3.√解析：小规模纳税人可以自行选择是否采用简易计税方法。4.√解析：居民个人取得的境外所得，无论是否在中国境内缴税，均需在中国申报纳税。5.×解析：广告费支出超过扣除限额的部分，在以后年度的税前扣除比例为50%，且不超过3年。6.√解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的累进税率。7.√解析：增值税小规模纳税人适用征收率的调整由国务院决定。8.×解析：个人购买车辆并自用，其贷款利息支出不得在计算个人所得税时税前扣除。9.√解析：企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。10.√解析：与企业生产经营无关的支出（如赞助支出）不得在税前扣除。四、不定项选择题1.B解析：企业所得税税率25%，应纳税额=300×25%=75万元。2.A解析：工资薪金所得指工作单位支付的月工资；其他选项属于劳务报酬所得或财产租赁所得。3.B解析：城市维护建设税和教育费附加分别为（100+30）×7%+（100+